فضيحة محاسبية

تُعرَّف فضيحة المحاسبة بأنها فضيحة تجارية تنشأ عن التلاعب المتعمد بالبيانات المالية ، مع الكشف عن مخالفات مالية من قِبَل مسؤولين تنفيذيين موثوق ^بهم في الشركات أو الحكومات. وتشمل هذه المخالفات عادةً أساليب معقدة لإساءة استخدام الأموال أو تحويلها إلى وجهة ^خاطئة ، والمبالغة في الإيرادات ، والتقليل من النفقات ، والمبالغة في ^قيمة^أصول الشركة ، أو التقليل من شأن الالتزامات ^؛^{ويمكن اكتشافها إما يدويًا} أو باستخدام تقنيات التعلم العميق . وتشمل هذه ^{الفضيحة موظفًا}^{أو محاسبًا أو الشركة نفسها}^، وتُضلِّل المستثمرين والمساهمين .

قد يرقى هذا النوع من " المحاسبة الإبداعية " إلى الاحتيال، وعادةً ما تبدأ التحقيقات من قبل هيئات الرقابة الحكومية ، مثل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. ويخضع الموظفون الذين يرتكبون احتيالاً محاسبياً بناءً على طلب أصحاب العمل للملاحقة الجنائية الشخصية. ^{[ 4 ]}

نوعان من الاحتيال

اختلاس الأصول

يُعدّ اختلاس الأصول - والذي يُطلق عليه غالبًا اسم الاختلاس أو الاحتيال من قِبل الموظفين - جريمةً تحدث عندما يقوم موظف بسرقة أصول الشركة، سواءً كانت هذه الأصول نقدية أو مادية. وعادةً ما تكون الأصول المسروقة عبارة عن نقد أو ما يُعادله، وبيانات الشركة أو ملكيتها الفكرية. ^{[ 5 ]} ومع ذلك، يشمل اختلاس الأصول أيضًا إخراج المخزون من المنشأة أو استخدام أصول الشركة لأغراض شخصية دون إذن. وتشمل أصول الشركة كل شيء بدءًا من اللوازم المكتبية والمخزون وصولًا إلى الملكية الفكرية.

التقارير المالية الاحتيالية

يُعرف التلاعب بالتقارير المالية أيضًا باسم احتيال إدارة الأرباح. في هذا السياق، تتلاعب الإدارة عمدًا بالسياسات المحاسبية أو التقديرات المحاسبية لتحسين البيانات المالية. ترتكب الشركات العامة والخاصة التلاعب بالتقارير المالية لكسب اهتمام المستثمرين أو الحصول على موافقات مصرفية للتمويل، أو كمبررات للمكافآت أو زيادة الرواتب، أو لتلبية توقعات المساهمين. ^{[ 6 ]} اتخذت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية إجراءات إنفاذ ضد الشركات بسبب أنواع عديدة من التلاعب بالتقارير المالية، بما في ذلك الاعتراف غير السليم بالإيرادات، وحشو البيانات في نهاية الفترة، وإدخالات ما بعد الإقفال الاحتيالية، وتقييمات الأصول غير السليمة، والمقاييس المالية المضللة غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا . ^{[ 7 ]}

مثلث الاحتيال

يُعدّ مثلث الاحتيال نموذجًا لشرح العوامل التي تدفع شخصًا ما إلى ارتكاب سلوكيات احتيالية في المحاسبة. ويتكون من ثلاثة عناصر، تؤدي مجتمعةً إلى السلوك الاحتيالي:

الحوافز/الضغوط: لدى الإدارة أو الموظفين الآخرين حوافز أو ضغوط لارتكاب الاحتيال.
الفرص: توفر الظروف فرصاً للإدارة أو الموظفين لارتكاب الاحتيال.
المواقف/التبرير: يوجد موقف أو شخصية أو مجموعة من القيم الأخلاقية التي تسمح للإدارة أو الموظفين بارتكاب فعل غير نزيه، أو أنهم في بيئة تفرض ضغطاً كافياً يدفعهم إلى تبرير ارتكاب فعل غير نزيه. ^{[ 8 ]}

الحوافز/الضغوط: من الحوافز الشائعة التي تدفع الشركات للتلاعب بالبيانات المالية تراجع آفاقها المالية. وقد تتلاعب الشركات أيضًا بالأرباح لتحقيق توقعات المحللين أو معايير مثل أرباح العام السابق، أو للوفاء بشروط اتفاقيات القروض ، أو لتحقيق هدف المكافآت بناءً على الأرباح، أو لرفع أسعار الأسهم بشكل مصطنع. أما بالنسبة لاختلاس الأصول ، فالضغوط المالية حافز شائع لدى الموظفين. فالموظفون الذين يعانون من التزامات مالية مفرطة، أو الذين يعانون من مشاكل تعاطي المخدرات أو القمار، قد يلجؤون إلى السرقة لتلبية احتياجاتهم الشخصية. ^{[ 9 ]}

الفرص: على الرغم من أن البيانات المالية لجميع الشركات معرضة للتلاعب، إلا أن المخاطر أكبر بالنسبة للشركات العاملة في قطاعات تتطلب تقديرات محاسبية وحكمًا دقيقًا. ويمكن أن يؤدي تغيير موظفي المحاسبة أو أي قصور آخر في عمليات المحاسبة والمعلومات إلى خلق فرص للتلاعب بالبيانات المالية. أما بالنسبة لاختلاس الأصول، فتزداد فرص الاختلاس في الشركات التي لديها سيولة نقدية متاحة أو مخزون أو أصول قيّمة أخرى، خاصةً إذا كانت هذه الأصول صغيرة أو يسهل التخلص منها. كما أن غياب الرقابة على المدفوعات للموردين أو أنظمة الرواتب قد يسمح للموظفين بإنشاء موردين أو موظفين وهميين وتحصيل مبالغ مالية من الشركة مقابل خدمات أو وقت. ^{[ 10 ]}

المواقف/التبرير: يُعدّ موقف الإدارة العليا تجاه التقارير المالية عامل خطر حاسم في تقييم احتمالية وجود بيانات مالية احتيالية. فإذا أظهر الرئيس التنفيذي أو غيره من كبار المديرين استهتارًا كبيرًا بعملية إعداد التقارير المالية، كأن يُصدروا باستمرار توقعات متفائلة بشكل مفرط، أو إذا كانوا قلقين للغاية بشأن تحقيق توقعات المحللين للأرباح، فإن احتمالية وجود تقارير مالية احتيالية تزداد. وبالمثل، فيما يتعلق باختلاس الأصول، إذا غشّت الإدارة العملاء عن طريق المغالاة في أسعار السلع أو اللجوء إلى أساليب بيع ضاغطة، فقد يشعر الموظفون بأنه من المقبول أن يتصرفوا بالطريقة نفسها. ^{[ 11 ]}

طُرحت في الأدبيات عدة امتدادات لمثلث الاحتيال. يُضيف "معين الاحتيال" عنصرًا رابعًا، وهو القدرة، مُركزًا على مهارات الجاني وموقعه لاستغلال الفرص. ^{[ 12 ]} وقد قدمت دراسات لاحقة "خماسي الاحتيال"، الذي يُدمج الغطرسة (أو الأنانية) لتجسيد شعور التفوق الذي قد يُسهّل خرق القواعد؛ وقد خضع هذا النموذج للدراسة التجريبية في دراسات الاحتيال في التقارير المالية. ^{[ 13 ]}

الأسباب

يسهل إخفاء عمليات الاحتيال، مثل الاختلاس، عندما تكون سجلات الشركة غير شفافة في الأساس. كما أن سوء المحاسبة، مثل غياب التسويات الشهرية أو وظيفة التدقيق المستقلة، يشير أيضاً إلى سهولة التعرض للاحتيال. ^{[ 14 ]}

دوافع المسؤولين التنفيذيين والإداريين للاحتيال

يستطيع المدير التنفيذي خفض سعر سهم شركته نتيجةً لعدم تماثل المعلومات . ويمكنه القيام بذلك عبر: تسريع تسجيل المصروفات، وتأخير تسجيل الإيرادات، والانخراط في معاملات خارج الميزانية العمومية لإظهار الشركة بمظهر أقل ربحية، أو ببساطة تقديم تقديرات منخفضة للغاية للأرباح المستقبلية. وقد يلجأ المديرون التنفيذيون إلى هذه الأساليب لجعل الشركة هدفًا أكثر جاذبية للاستحواذ . فعندما تُباع الشركة بسعر أقل، يستفيد المستحوذ من تصرفات المدير التنفيذي لخفض سعر السهم سرًا. وقد يُمثل هذا عشرات المليارات من الدولارات (بشكل مشكوك فيه) تُنقل من المساهمين السابقين إلى المستحوذ. ثم يُكافأ المدير التنفيذي بمكافأة نهاية خدمة سخية لإشرافه على عملية البيع السريع، والتي قد تصل أحيانًا إلى مئات الملايين من الدولارات مقابل سنة أو سنتين من العمل. ^{[ 15 ]} وتلعب الانتهازية الإدارية دورًا كبيرًا في هذه الفضائح.

دوافع الموظفين للاحتيال

لا تُعزى جميع فضائح المحاسبة إلى المسؤولين في المناصب العليا. في الواقع، في عام 2015، كان 33% من حالات إفلاس الشركات ناتجًا عن سرقة الموظفين. ^{[ 16 ]} غالبًا ما يتعرض المديرون المتوسطون والموظفون لضغوط لتغيير البيانات المالية، أو يقومون بذلك طواعيةً، بسبب ديونهم أو رغبةً في تحقيق مكاسب شخصية على حساب مصلحة الشركة، على التوالي. على سبيل المثال، قد يكون المسؤولون الذين سيحصلون على تعويضات أكبر على المدى القصير (مثلًا، مبالغ نقدية في جيوبهم) أكثر ميلًا للإبلاغ عن معلومات غير دقيقة في فاتورة أو حساب (إثراء الشركة وربما الحصول على زيادة في الراتب لاحقًا). ^{[ 17 ]}

قائمة بأكبر فضائح المحاسبة

شركة	سنة	شركة تدقيق حسابات	دولة	ملحوظات
شركة فريد ستيرن	1925	توشيه، نيفن وشركاه	الولايات المتحدة	المحاكمة: شركة ألتراماريس ضد توشيه
مجموعة هاتري	1929		المملكة المتحدة
شركة رويال ميل ستيم باكت	1931	هارولد جون مورلاند	المملكة المتحدة	تزوير عمليات السحب من الاحتياطيات وتصويرها على أنها أرباح تجارية. المحاكمة: قضية البريد الملكي ( R ضد كيلسانت وآخرون )
مصانع الجوارب بين الولايات	1937	هومز وديفيس	الولايات المتحدة
فضيحة ماكيسون وروبنز	1938	برايس، ووترهاوس وشركاه	الولايات المتحدة
نظام ييل إكسبريس	1965 ^{[ 18 ]}	شركة بيت، مارويك، ميتشل وشركاه	الولايات المتحدة	بالغ في تقدير صافي القيمة ولم يذكر صافي الخسارة التشغيلية
شركة أتلانتيك أكسبتنس	1965 ^{[ 19 ]}	واغمان، فروتمان ولاندو	كندا	تضارب المصالح لدى المحاسبين القانونيين المعتمدين
شركة كونتيننتال لآلات البيع	1969 ^{[ 20 ]}	ليبراند، روس براذرز، ومونتغمري	الولايات المتحدة	إدانة وتغريم شركاء في شركة محاسبة معتمدة
المؤسسة الوطنية لتسويق الطلاب	1970 ^{[ 21 ]}	شركة بيت، مارويك، ميتشل وشركاه	الولايات المتحدة	المبالغة في تقدير الأرباح
مراكز التمريض فور سيزونز في أمريكا	1970 ^{[ 22 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	تضخيم الأرباح؛ توجيه اتهامات لشركاء محاسبين قانونيين معتمدين
التمويل بالأسهم	1973 ^{[ 23 ]}	وولفسون واينر؛ راتوف ولابين	الولايات المتحدة	قام بإنشاء وثائق تأمين وهمية
صندوق الصناديق – خدمات المستثمرين في الخارج	1973 ^{[ 24 ]}	آرثر أندرسن	كندا	صندوق استثماري مشترك قام بتضخيم قيمة الأصول
شركة لوكهيد	1976 ^{[ 25 ]}		الولايات المتحدة
بنك نوجان اليدوي	1980 ^{[ 26 ]}		أستراليا
خدمات التأجير التابعة لمكتب إدارة شؤون الموظفين	1981 ^{[ 27 ]}	شركة فوكس	الولايات المتحدة	قام بإنشاء عقود إيجار وهمية
الأفضل	1986 ^{[ 28 ]}		الولايات المتحدة	مخطط بونزي يديره باري مينكو
شركة نورث جارد للقبول المحدودة	1980 إلى 1982 ^{[ 29 ]}	إرنست ويونغ	كندا
الأوراق المالية الحكومية لآلية الاستقرار الأوروبي	1986 ^{[ 30 ]}	شركة ألكسندر غرانت	الولايات المتحدة	رشوة شريك في شركة محاسبة معتمدة.
بنكرز ترست	1988 ^{[ 31 ]}	آرثر يونغ وشركاه	الولايات المتحدة	أخفى خطأ في تسعير المشتقات بقيمة 80 مليون دولار ساهم في الأرباح عن طريق خفض المكافآت.
بارلو كلوز	1988 ^{[ 32 ]}		المملكة المتحدة	خدمة إدارة السندات الحكومية. 110 ملايين جنيه إسترليني مفقودة
إيدي المجنون	1989 ^{[ 33 ]}		الولايات المتحدة
ميني سكرايب	1989 ^{[ 34 ]}		الولايات المتحدة
ليفنت	من عام 1989 إلى عام 1998	ديلويت اند توش ^{[ 35 ]}^{[ 36 ]}	كندا	الاحتيال والتزوير
بولي بيك	1990 ^{[ 37 ]}		المملكة المتحدة
بنك الاعتماد والتجارة الدولي	1991 ^{[ 38 ]}		المملكة المتحدة
فار-مور	1992 ^{[ 39 ]}	كوبرز آند ليبراند	الولايات المتحدة	الاحتيال البريدي، والاحتيال الإلكتروني، والاحتيال المصرفي، ونقل الأموال التي تم الحصول عليها عن طريق السرقة أو الاحتيال.
فضيحة سوق الأسهم الهندية عام 1992، هارشاد ميهتا	1992 ^{[ 40 ]}^{[ 41 ]}^{[ 42 ]}^{[ 43 ]}		الهند	الاحتيال، التلاعب بالسوق، غسيل الأموال
شركة إنفورميكس	1996 ^{[ 44 ]}	إرنست ويونغ ^{[ 45 ]}	الولايات المتحدة
غايناكس	من عام 1996 إلى عام 1999		اليابان	التهرب الضريبي عن طريق الإبلاغ عن تكاليف وهمية لبرامج الشركة ^{[ 46 ]}
سايبيس	1997 ^{[ 47 ]}^{[ 48 ]}^{[ 49 ]}	إرنست ويونغ ^{[ 50 ]}	الولايات المتحدة
سيندانت	1998 ^{[ 51 ]}	إرنست ويونغ	الولايات المتحدة
سينار	1998 ^{[ 52 ]}	إرنست ويونغ	كندا	إساءة استخدام أموال الشركات
شركة إدارة النفايات	1999 ^{[ 53 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	أخطاء مالية
مايكروستراتيجي	2000 ^{[ 54 ]}	بي دبليو سي	الولايات المتحدة	مايكل سايلور
شركة يونيفاي	2000 ^{[ 55 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة
شركة كمبيوتر أسوشيتس	2000 ^{[ 56 ]}	كي بي إم جي	الولايات المتحدة	سانجاي كومار ، ستيفن ريتشاردز
ليرنوت وهاوسبي	2000	كي بي إم جي	بلجيكا	المعاملات الوهمية في كوريا ومنهجيات المحاسبة غير السليمة في أماكن أخرى
زيروكس	2000 ^{[ 57 ]}	كي بي إم جي	الولايات المتحدة	تزوير النتائج المالية
One.Tel	2001 ^{[ 58 ]}	إرنست ويونغ	أستراليا
إنرون	2001 ^{[ 59 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	جيفري سكيلينج ، كينيث لاي ، أندرو فاستو
الخطوط الجوية السويسرية	2001	برايس ووترهاوس كوبرز	سويسرا
أديلفيا	2002 ^{[ 60 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	جون ريغاس
شركة AOL	2002 ^{[ 57 ]}	إرنست ويونغ	الولايات المتحدة	مبيعات متضخمة
بريستول-مايرز سكويب	2002 ^{[ 57 ]}^{[ 61 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	إيرادات متضخمة
شركة سي إم إس للطاقة	2002 ^{[ 57 ]}^{[ 62 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	عمليات التبادل ذهابًا وإيابًا
شركة ديوك للطاقة	2002 ^{[ 57 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	عمليات التبادل ذهابًا وإيابًا
فيفندي يونيفرسال	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن	فرنسا	إعادة هيكلة مالية
داينجي	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	عمليات التبادل ذهابًا وإيابًا
شركة إل باسو	2002 ^{[ 57 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	عمليات التبادل ذهابًا وإيابًا
فريدي ماك	2002 ^{[ 63 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	أرباح أقل من قيمتها الحقيقية
العبور العالمي	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن	برمودا	مبادلة سعة الشبكة لزيادة الإيرادات
هاليبرتون	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	تسجيل غير سليم لتجاوزات التكاليف
Homestore.com	2002 ^{[ 57 ]}^{[ 64 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	تسجيل المبيعات بشكل غير صحيح
أنظمة إمكلون	2002 ^{[ 65 ]}	كي بي إم جي	الولايات المتحدة	صموئيل د. واكسال
كي مارت	2002 ^{[ 57 ]}^{[ 66 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	ممارسات محاسبية مضللة
شركة ميرك وشركاه	2002 ^{[ 57 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	المدفوعات المشتركة المسجلة التي لم يتم تحصيلها
ميريل لينش	2002 ^{[ 67 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	تضارب المصالح
ميرانت	2002 ^{[ 57 ]}	كي بي إم جي	الولايات المتحدة	الأصول والخصوم المبالغ فيها
نيكور	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	أصول مبالغ فيها، والتزامات منخفضة
أنظمة بيرغرين	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	مبيعات مبالغ فيها
شركة كويست للاتصالات	2002 ^{[ 57 ]}	آرثر أندرسن (1999، 2000، 2001) كي بي إم جي (أكتوبر 2002)	الولايات المتحدة	إيرادات متضخمة
شركة ريلاينت إنرجي	2002 ^{[ 57 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	عمليات التبادل ذهابًا وإيابًا
شعاع الشمس	2002 ^{[ 68 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	مبيعات وإيرادات مبالغ فيها
تقنيات كالكومبل	2002 ^{[ 69 ]}^{[ 70 ]}		الولايات المتحدة
شركة ستاينهوف العالمية	2002		الولايات المتحدة	مبيعات وإيرادات مبالغ فيها
شركة تايكو الدولية	2002 ^{[ 57 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	برمودا	المحاسبة غير السليمة، دينيس كوزلوفسكي
وورلدكوم	2002 ^{[ 57 ]}^{[ 71 ]}	آرثر أندرسن	الولايات المتحدة	رسملة النفقات الاحتيالية، برنارد إيبرز
رويال أهولد	2003 ^{[ 72 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	تضخيم بدلات الترقية
بارمالات	2003 ^{[ 73 ]}^{[ 74 ]}	جرانت ثورنتون إس بي إيه	إيطاليا	مستندات محاسبية مزورة، كاليستو تانزي
شركة هيلث ساوث	2003 ^{[ 75 ]}	إرنست ويونغ	الولايات المتحدة	ريتشارد إم. سكروشي
نورتل	2003 ^{[ 76 ]}	ديلويت آند توش	كندا	تم توزيع مكافآت غير مدروسة من الشركة على كبار المديرين البالغ عددهم 43 مديرًا.
شركة تشيكيتا براندز العالمية	2004 ^{[ 77 ]}	إرنست ويونغ	الولايات المتحدة	المدفوعات غير القانونية
شركة AIG	2004 ^{[ 78 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	المحاسبة عن الصفقات المالية المهيكلة
شركة برنارد إل. مادوف للأوراق المالية الاستثمارية ذات المسؤولية المحدودة	2008 ^{[ 79 ]}	فريلينغ وهورويتز	الولايات المتحدة	أكبر مخطط بونزي في التاريخ ^{[ 80 ]}
بنك أنجلو آيرش	2008 ^{[ 81 ]}	إرنست ويونغ	أيرلندا	فضيحة القروض الخفية لبنك أنجلو آيرش
خدمات ساتيام للحاسوب	2009 ^{[ 82 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الهند	حسابات مزورة
بيوفيل	2009 ^{[ 83 ]}		كندا	بيانات كاذبة
تايلور، بين وويتاكر	2009 ^{[ 84 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	الولايات المتحدة	الإنفاق الاحتيالي
مونسانتو	2009 إلى 2011 ^{[ 85 ]}	ديلويت	الولايات المتحدة	المحاسبة غير السليمة لخصومات الحوافز
كينروس جولد	2010 ^{[ 86 ]}	كي بي إم جي	كندا	قيم الأصول المبالغ فيها
ليمان براذرز	2010 ^{[ 87 ]}	إرنست ويونغ	الولايات المتحدة	عدم الإفصاح للمستثمرين عن معاملات إعادة الشراء المصنفة بشكل خاطئ بموجب اتفاقية إعادة الشراء رقم 105
فضيحة التواجد المشترك في البورصة الوطنية الهندية (NSE)	2010 ^{[ 88 ]}^{[ 89 ]}^{[ 90 ]}		الهند	الاحتيال والتلاعب بالسوق
أمير منصور آريا	2011	هيئة التدقيق الدولية (IAO) وشركات التدقيق الأخرى	إيران	قروض تجارية بدون أي ضمانات ونظام مالي
بنك صادرات إيران	2011	هيئة التدقيق الدولية (IAO) وشركات التدقيق الأخرى	إيران	المعاملات المالية بين البنوك والحصول على الكثير من قروض الأعمال دون تقديم أي ضمانات
شركة سينو-فورست	2011 ^{[ 91 ]}	إرنست ويونغ	كندا - الصين	مخطط بونزي، تزوير الأصول
شركة أوليمبوس	2011 ^{[ 92 ]}	إرنست ويونغ	اليابان	توباشي يستخدم عمليات الاستحواذ
شركة الاستقلال الذاتي	2012 ^{[ 93 ]}	ديلويت آند توش	الولايات المتحدة	شركة تابعة لشركة إتش بي
استكشاف بن ويست	2012 إلى 2014 ^{[ 94 ]}	كي بي إم جي	كندا	أرباح مبالغ فيها
بيسكانوفا	2013	بي دي أو إسبانيا	إسبانيا	ديون مُخفّضة، فواتير احتيالية، حسابات مزوّرة
بتروبراس	2014 ^{[ 95 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	البرازيل	الرشاوى الحكومية، والاختلاس، وغسل الأموال
تيسكو	2014 ^{[ 96 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	المملكة المتحدة	الاعتراف بالإيرادات
توشيبا	2015 ^{[ 97 ]}	إرنست ويونغ	اليابان	أرباح مبالغ فيها
شركة فالينت للأدوية	2015 ^{[ 98 ]}	برايس ووترهاوس كوبرز	كندا	إيرادات مبالغ فيها
جمعية ألبرتا للسيارات	2016 ^{[ 99 ]}^{[ 100 ]}		كندا	فواتير احتيالية
أودبريشت	2016 ^{[ 101 ]}		البرازيل	رشاوى الحكومة
ويلز فارجو	2017 ^{[ 102 ]}	كي بي إم جي	الولايات المتحدة	المحاسبة الزائفة
شركة تنمية ماليزيا برهاد	2018	إرنست ويونغ ، ديلويت ، كي بي إم جي ^{[ 103 ]}	ماليزيا	الاحتيال، وغسيل الأموال، وإساءة استخدام السلطة السياسية، والرشاوى الحكومية
وايركارد	2020 ^{[ 104 ]}	إرنست ويونغ	ألمانيا	مزاعم بالاحتيال
قهوة لوكين	2020	إرنست ويونغ	الصين	ضخمت إيرادات مبيعاتها لعام 2019 بما يصل إلى 310 مليون دولار أمريكي
مجموعة أداني	2023 ^{[ 105 ]}^{[ 106 ]}^{[ 107 ]}	شاه دانداريا	الهند	مزاعم تتعلق بالاحتيال المحاسبي والتلاعب بالأسهم وغسل الأموال
أمريكانا	2023	كي بي إم جي وبي دبليو سي	البرازيل	تناقضات محاسبية تتعلق بالمصادرة، بقيمة تقارب 20 مليار ريال برازيلي
إيفرغراند	2023	بي دبليو سي	الصين	مبالغة في تقدير الإيرادات بنحو 78 مليار دولار أمريكي خلال الفترة من 2019 إلى 2020، مما أدى إلى أزمة سيولة في شركة إيفرغراند
بي إف بورجرز	2024		الولايات المتحدة	^{[ 108 ]}

نتائج ملحوظة

في 15 يونيو/حزيران 2002، تحولت فضيحة إنرون إلى اتهام وإدانة جنائية لشركة التدقيق "آرثر أندرسن"، إحدى أكبر خمس شركات تدقيق في العالم. ورغم نقض المحكمة العليا الأمريكية للحكم في 31 مايو/أيار 2005 ، توقفت الشركة عن إجراء عمليات التدقيق وانقسمت إلى عدة كيانات. وُصفت فضيحة إنرون بأنها واحدة من أكبر إخفاقات التدقيق في التاريخ، إذ تضمنت استغلال ثغرات في مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP). وُجهت انتقادات للمدققين، الذين كانوا يدققون حسابات شركة ضخمة مثل إنرون، لعقدهم اجتماعات قصيرة لا تتجاوز بضع مرات في السنة، تناولت خلالها كميات هائلة من المعلومات. وفي 17 يناير/كانون الثاني 2002، قررت إنرون إنهاء تعاملها مع "آرثر أندرسن"، مدعيةً تقصيرها في تقديم المشورة المحاسبية والوثائق ذات الصلة. وأُدينت "آرثر أندرسن" بتهمة عرقلة سير العدالة لتخلصها من العديد من رسائل البريد الإلكتروني والوثائق المتعلقة بتدقيق حسابات إنرون. بما أن هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لا تسمح بقبول عمليات التدقيق من المدانين جنائياً، فقد اضطرت الشركة إلى التخلي عن تراخيصها كمحاسبين قانونيين معتمدين في وقت لاحق من عام 2002، مما أدى إلى فقدان أكثر من 113 ألف موظف لوظائفهم. ورغم أن المحكمة العليا الأمريكية نقضت الحكم لاحقاً ، إلا أن سمعة الشركة التي كانت تفخر بمكانتها قد تضررت بشدة، ولم تعد قادرة على العمل حتى على نطاق محدود.

في التاسع من يوليو/تموز عام 2002، ألقى جورج دبليو بوش خطابًا حول فضائح محاسبية تم الكشف عنها مؤخرًا. وعلى الرغم من لهجته الحازمة، لم يركز الخطاب على وضع سياسات جديدة، بل ركز بدلًا من ذلك على تطبيق القوانين الحالية، والتي تشمل تحميل الرؤساء التنفيذيين وأعضاء مجالس الإدارة المسؤولية الشخصية عن الاحتيال المحاسبي. ^{[ 109 ]}

في يوليو/تموز 2002، تقدمت شركة وورلدكوم بطلب للحماية من الإفلاس، في ما اعتُبر آنذاك أكبر حالة إفلاس لشركة على الإطلاق. ^{[ 110 ]} قبل ذلك بشهر، اكتشف مدققو الحسابات الداخليون للشركة قيودًا محاسبية غير مشروعة بقيمة تزيد عن 3.8 مليار دولار أمريكي، تهدف إلى إخفاء تراجع أرباح وورلدكوم، وهو مبلغ يفوق وحده قيمة الاحتيال المحاسبي الذي كُشف في شركة إنرون قبل أقل من عام. ^{[ 111 ]} وفي نهاية المطاف، اعترفت وورلدكوم بتضخيم أصولها بمقدار 11 مليار دولار أمريكي. ^{[ 112 ]}

أعادت هذه الفضائح إشعال النقاش حول مزايا معايير المحاسبة المقبولة عموماً في الولايات المتحدة (US GAAP) ، التي تتبنى نهجاً قائماً على القواعد، مقارنةً بمعايير المحاسبة الدولية ومعايير المحاسبة المقبولة عموماً في المملكة المتحدة (UK GAAP) ، التي تتبنى نهجاً قائماً على المبادئ. ^{[ 113 ]}^{[ 114 ]} أعلن مجلس معايير المحاسبة المالية عن نيته إدخال المزيد من المعايير القائمة على المبادئ. وقد طُرحت وسائل أكثر جذرية لإصلاح المحاسبة ، لكنها لم تحظَ حتى الآن إلا بدعم ضئيل. ويتجاهل هذا النقاش صعوبة تصنيف أي نظام معرفي، بما في ذلك المحاسبة، على أنه قائم على القواعد أو قائم على المبادئ. وقد أدى ذلك أيضاً إلى سنّ قانون ساربينز-أوكسلي . وفي سياقٍ آخر، مُنحت جائزة إيغ نوبل في الاقتصاد لعام 2002 للرؤساء التنفيذيين للشركات المتورطة في فضائح المحاسبة في ذلك العام، وذلك لـ"تكييفهم المفهوم الرياضي للأعداد التخيلية لاستخدامه في عالم الأعمال".

في عام 2003، ساهمت شركة نورتل بشكل كبير في هذه القائمة من الفضائح من خلال الإبلاغ الخاطئ عن أرباح بلغت سنتًا واحدًا للسهم مباشرةً بعد فترة تسريح جماعي للعمال . استخدمت الشركة هذه الأموال لدفع رواتب كبار المديرين البالغ عددهم 43 مديرًا. وقد توصلت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية وهيئة الأوراق المالية في أونتاريو لاحقًا إلى تسوية دعوى مدنية مع نورتل. كما رُفعت دعوى مدنية منفصلة ضد كبار المديرين التنفيذيين في نورتل، بمن فيهم الرئيس التنفيذي السابق فرانك أ. دان ، ودوغلاس س. بيتي، ومايكل ج. غولوغلي، وماري آن إي. باهابيل وهاملتون. تم تأجيل هذه الإجراءات في انتظار الإجراءات الجنائية في كندا، والتي بدأت في تورنتو في 12 يناير 2012. يقول محامو الادعاء في هذه المحاكمة بتهمة الاحتيال لثلاثة من المديرين التنفيذيين السابقين في نورتل نتووركس إن الرجال اختلسوا من مساهمي نورتل أكثر من 5 ملايين دولار. ووفقًا للمدعي العام، تم ذلك من خلال تدبير خسارة مالية في عام 2002، وربح في عام 2003، مما أدى إلى صرف مكافآت "العودة إلى الربح" بقيمة 70 مليون دولار لكبار المديرين التنفيذيين. ^[¹¹⁵^]^[¹¹⁶^]^[¹¹⁷^]^[¹¹⁸^]^[¹¹⁹^] في عام 2007، وُجهت إلى كل من دان، وبيتي، وغولوغلي، وباهابيل، وهاملتون، وكريغ أ. جونسون، وجيمس ب. كيني، وكينيث ر. و. تايلور تهمة التورط في احتيال محاسبي من خلال "التلاعب بالاحتياطيات لإدارة أرباح شركة نورتل". ^[¹²⁰^]

في عام 2005، وبعد فضيحة تورطت فيها شركات تأمين وصناديق استثمارية في العام السابق، خضعت شركة AIG للتحقيق بتهمة التلاعب المحاسبي. وكانت الشركة قد خسرت بالفعل أكثر من 45 مليار دولار من قيمتها السوقية نتيجةً لهذه الفضيحة. كما كشفت التحقيقات عن أخطاء في المعاملات المحاسبية بقيمة تزيد عن مليار دولار. وأسفر تحقيق المدعي العام لولاية نيويورك عن تغريم AIG مبلغ 1.6 مليار دولار، وتوجيه اتهامات جنائية لبعض مسؤوليها التنفيذيين. ^{[ 121 ]} أُجبر الرئيس التنفيذي موريس ر. "هانك" غرينبيرغ على الاستقالة، وظل يدافع عن نفسه ضد تهم التلاعب حتى عام 2017، حين توصل الرجل البالغ من العمر 91 عامًا إلى تسوية بقيمة 9.9 مليون دولار. ^{[ 122 ]}^{[ 123 ]} كما توصل هوارد سميث، المدير المالي لشركة AIG، إلى تسوية مماثلة.

قبل وقت طويل من انكشاف مخطط بونزي الضخم الذي دبره برنارد مادوف ، شكك المراقبون في كفاءة شركته المحاسبية المدرجة في البورصة - وهي شركة صغيرة غير معروفة تضم شخصين فقط في منطقة ريفية شمال مدينة نيويورك - لإدارة عملية بمليارات الدولارات، خاصةً مع وجود محاسب واحد نشط فقط، هو ديفيد ج. فريلينغ . ^[¹²⁴^] كان مكتب فريلينغ صغيرًا جدًا لدرجة أنه عمل لسنوات من منزله؛ ولم ينتقل إلى مكتب إلا عندما أراد عملاء مادوف معرفة المزيد عن مدقق حساباته. ^[¹²⁵^] في النهاية، اعترف فريلينغ بأنه كان يكتفي بالموافقة الشكلية على ما لا يقل عن 18 عامًا من ملفات مادوف لدى هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. كما كشف أنه استمر في تدقيق حسابات مادوف رغم استثماره مبلغًا كبيرًا من المال معه؛ إذ لا يُسمح للمحاسبين بتدقيق حسابات شركات الوساطة المالية التي يستثمرون معها. ووافق على التنازل عن 3.18 مليون دولار من رسوم المحاسبة والسحوبات من حسابه لدى مادوف. إن تورطه يجعل مخطط مادوف ليس فقط أكبر مخطط بونزي تم كشفه على الإطلاق، بل أكبر عملية احتيال محاسبي في تاريخ العالم. ^[¹²⁶^] وقد فاق مبلغ 64.8 مليار دولار الذي زُعم وجوده في حسابات مادوف بكثير عملية الاحتيال التي بلغت 11 مليار دولار في شركة وورلدكوم .

انظر أيضاً

مراجع

تتضمن هذه المقالة مواد متاحة للعموم من هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) .

↑ في القانون الإيطالي، تشير عبارة "لا يزال خاضعًا للتقييم" الآن إلى وقائع جوهرية غير صحيحة: كانت في الأصل توضيحًا لمصطلح "المعلومات"، لكنها تتعارض تمامًا مع "الوقائع" المذكورة في المستندات المحاسبية: بونومو، جيامبيرو (2001). "Diritto societario: chiusa la discussione, approvazione a fine mese" . Diritto&Giustizia Edizione Online . مؤرشف من الأصل في 24 مارس 2016.
↑ شريير، ماركو (9 أكتوبر 2019). "التعلم التنافسي للتزييف العميق في المحاسبة". arXiv : 1910.03810 [ cs.LG ].
↑ نيكولاس، ستيفن (27 مارس 2015). "ما هو الاحتيال المحاسبي؟" . إنفستوبيديا . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاسترجاع في 19 مارس 2017 .
↑ "ما هو الاحتيال المحاسبي؟ التعريف والمعنى" . BusinessDictionary.com . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2017 .
↑ "الاحتيال باختلاس الأصول" . Action Fraud . 25 يناير 2010. مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2017 .
↑ "ما هو الاحتيال في البيانات المالية؟" . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 20 مارس 2017 .
↑ "متى تصبح المقاييس غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً دعايةً احتيالية؟" . مجلة الاحتيال . تم الاطلاع عليه في 9 يناير 2019 .
↑ ألفين، آرين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد (ملف PDF) . بيرسون. ص 299. ISBN 978-0134065823.
↑ آرين، ألفين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد . نيويورك: بيرسون. ص 300. ISBN 978-0134065823.
↑ آرين، ألفين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد . نيويورك: بيرسون. ص 301. ISBN 978-0134065823.
↑ آرين، ألفين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد . نيويورك: بيرسون. ص 302. ISBN 978-0134065823.
↑ وولف، د. ت.؛ هيرمانسون، د. ر. (2004). "معين الاحتيال: دراسة العناصر الأربعة للاحتيال". مجلة المحاسب القانوني المعتمد . متاح عبر منصة كينيسو ستيت يونيفرستي ديجيتال كومنز: https://digitalcommons.kennesaw.edu/facpubs/1537/
↑ بورلاكو، ج.؛ روبو، إ.-ب.؛ مونتيانو، إ.؛ وآخرون. (2025). "استخدام نموذج خماسي الاحتيال في تقييم مخاطر التقارير المالية الاحتيالية". المخاطر 13(6):102. https://www.mdpi.com/2227-9091/13/6/102
↑ فروست، كين (14 سبتمبر 2012). "أهم 10 أسباب لحدوث عمليات الاحتيال" . مترو . مؤرشف من الأصل في 6 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 20 مارس 2017 .
↑ "أوقات عصيبة تواجه شركة كوسالت المتضررة من الأزمة" . غريمسبي تلغراف . 11 يناير 2012. تم الاطلاع عليه في 9 أبريل 2017 .
↑ "25 إحصائية مذهلة حول الاحتيال من قبل الموظفين في عام 2015" . SheerID . 2 يونيو 2016. تم الاطلاع عليه في 7 مايو 2020 .
↑ كونينغهام، لورانس (12 سبتمبر 2003). "جاذبية وحدود الضوابط الداخلية لمكافحة الاحتيال والإرهاب وغير ذلك من العلل": 18.{{cite journal}}يتطلب الاستشهاد بالمجلة ( مساعدة )|journal=
↑ جون ز. سزابو، التراخيص - مسؤولية المحاسبين - واجب الإفصاح [فيشر ضد كليتز، 266 ف. سوب. 180 (المحكمة الجزئية الجنوبية لنيويورك 1967)]، 19 مجلة كيس ويسترن ريزيرف للقانون، ص 387 (1968) . "نسخة مؤرشفة" . مؤرشفة من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليها في 6 نوفمبر 2017 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
↑ إم جيه روسانت (14 نوفمبر 1965). "القبول الأطلسي: حتى الكبار تضرروا؛ المستثمرون الأمريكيون يتكبدون خسائر فادحة في أعقاب انهيار قبول كندا الأطلسي" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017.
↑ دورة المحاسبة: قضية نيويورك ضد إرنست ويونغ: من يهتم إن كانت ليمان براذرز قد اتبعت مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟ accounting.smartpros.com يناير 2011 "قضية نيويورك ضد إرنست ويونغ: من يهتم إن كانت ليمان براذرز قد اتبعت مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟" . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 6 نوفمبر 2017 .
↑ لاباطون، ستيفن (7 ديسمبر 1986). "كورتيس راندل: خدعة سوق الطلاب" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 9 أكتوبر 2016.
↑ الولايات المتحدة توجه اتهامات لثمانية أشخاص في قضية بيع أسهم في دور رعاية المسنين. صحيفة نيويورك تايمز ، ٢١ ديسمبر ١٩٧٢. مؤرشفة في ٧ نوفمبر ٢٠١٧ على موقع Wayback Machine.
↑ اتهامات بالاحتيال التأميني من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لشركة تمويل أسهم. صحيفة نيويورك تايمز، 4 أبريل 1973. كول، روبرت ج. (4 أبريل 1973). "اتهامات بالاحتيال التأميني من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لشركة تمويل أسهم" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 7 فبراير 2017 .
↑ إدانة شركة أندرسون بتهمة الاحتيال - صحيفة نيويورك تايمز، 5 نوفمبر 1981. آرينسون، كارين دبليو. (5 نوفمبر 1981). "إدانة شركة أندرسون بتهمة الاحتيال" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 28 ديسمبر 2017 .
↑ "فضائح: تحدي لوكهيد: هل هو حق في الرشوة؟" . مجلة تايم . ١٨ أغسطس ١٩٧٥. مؤرشف من الأصل في ٢٩ أغسطس ٢٠١٦. تم الاطلاع عليه في ٣ يوليو ٢٠١٦ .
↑ أوين، ج. خفة اليد : فضيحة بنك نوغان هاند بقيمة 25 مليون دولار ؛ بالمين، سيدني، أستراليا: دار كولبورتور للنشر، 1983. ISBN 0-86399-023-1
↑ نظرة عن كثب على الاحتيال الذي أفسد مكتب إدارة شؤون الموظفين (OPM) - صحيفة نيويورك تايمز، 1 مايو 1983. تايلور، ستيوارت الابن (مايو 1983). "نظرة عن كثب على الاحتيال الذي أفسد مكتب إدارة شؤون الموظفين" - صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 22 ديسمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 11 فبراير 2017 .
↑ مينكو، باري، عملية احتيال شاملة: القصة الداخلية لأفضل عملية احتيال في وول ستريت ... واحدة من أكبر عمليات الاحتيال في وول ستريت ، رقم ISBN 0-7852-7916-4
↑ قضية شركة هرقل للإدارة المحدودة ضد إرنست ويونغ، [1997] 2 SCR 165 "قضية شركة هرقل للإدارة المحدودة ضد إرنست ويونغ - قضايا المحكمة العليا الكندية (ليكسوم)" . مؤرشفة من الأصل في 11 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليها في 11 نوفمبر 2014 .
↑ شركة محاسبة تصف قضية ESM بأنها "خيانة" - صحيفة نيويورك تايمز ، 5 أبريل 1985 - مؤرشفة في 28 نوفمبر 2017 على موقع Wayback Machine
↑ فرانك، بارتنوي، الجشع المعدي ، رقم ISBN 9781846682933
↑ ريس، داميان (13 يناير 2004). "جون كونولي من شركة ديلويت يواجه دعوات للاستقالة بسبب علاقته بشركة بارلو كلوز" . صحيفة الإندبندنت . لندن. مؤرشف من الأصل في 26 أكتوبر 2010. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .
↑ لاباطون، ستيفن (7 سبتمبر 1989). "هيئة الأوراق المالية والبورصات ترفع دعوى احتيال ضد تاجر تجزئة" . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه في 7 سبتمبر 2006 .
↑ "الاحتيال مذكور في شركة مينيسكرايب" . صحيفة نيويورك تايمز . أسوشيتد برس. 13 سبتمبر 1989. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أكتوبر 2007 .
↑ بيركل، كولين (8 يناير 2016). "تأييد قرار تغريم مدقق حسابات شركة ليفنت 118 مليون دولار" . صحيفة تورنتو ستار . مؤرشف من الأصل في 16 أغسطس 2016.
↑ ماكفارلاند، جانيت (20 ديسمبر 2017). "المحكمة العليا تُحمّل مدققي حسابات شركة ليفنت المسؤولية، لكنها تضع شروطًا" . صحيفة ذا غلوب آند ميل . مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2017.
↑ روبرت ويرنج؛ بوب ويرنج (2005). دراسات حالة في حوكمة الشركات . منشورات سيج. الصفحات 41-53 . ISBN 978-1-4129-0877-1تمت أرشفة هذا النص من المصدر الأصلي في 9 مايو 2018.
↑ سيلان-جونز، روري (2 نوفمبر 2005). "نهاية ملحمة" . بي بي سي نيوز . بي بي سي. مؤرشف من الأصل في 15 ديسمبر 2006. تم الاطلاع عليه في 28 سبتمبر 2007 .
↑ "كيفية سرقة 500 مليون دولار" . فرونت لاين . 23 يونيو 1994. مؤرشف من الأصل في 11 يناير 2012. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
^ باروا، سمير ك. فارما، جايانث ر (يناير 1993). “احتيال الأوراق المالية: التكوين والميكانيكا والتأثير” (PDF) . فيكالبا: مجلة صناع القرار . 18 (1): 3– 14. دوى : 10.1177/0256090919930101 . ISSN 0256-0909 . S2CID 115119893 . مؤرشفة من الأصلي (PDF) في 6 أكتوبر 2021 . تم الاسترجاع في 3 فبراير 2023 .
↑ راتاناني، ليخا؛ باريك، داكشيش (14 يونيو 2013). "فضيحة الأوراق المالية: هارشاد ميهتا يُدخل النظام المصرفي وأسواق الأسهم في حالة اضطراب" . إنديا توداي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 نوفمبر 2019 .
↑ باثاك، راهول (2 يناير 2013). "فضيحة الأوراق المالية: المحققون يقبضون على المزيد من الأشخاص، ويكتشفون شبكة متسعة باستمرار" . إنديا توداي . تم الاطلاع عليه في 22 مايو 2018 .
↑ "عملية الاحتيال عام 1992: هل كان هارشاد ميهتا العقل المدبر أم كبش الفداء في عملية الاحتيال في الأوراق المالية؟ مزيج من الاثنين" . cnbctv18.com . 25 أكتوبر 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 أكتوبر 2020 .
↑ تاريخ مالي لفضائح الشركات الأمريكية الحديثة ، ص 228
↑ "داخل أفول إنفورميكس" . ريفريك . مؤرشف من الأصل في 15 يوليو 2011.
↑ «اعتقال رئيس شركة غايناكس بتهمة التهرب الضريبي» . شبكة أخبار الأنمي . ١٨ يوليو ١٩٩٩. تاريخ الاطلاع: ١٠ سبتمبر ٢٠٢٤ .
↑ ماسترز، ستيف (28 يناير 1998). "فضيحة محاسبية تهز شركة سايبس اليابان" . أخبار الحوسبة . مؤرشف من الأصل في 14 مارس 2012. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .
↑ كاواموتو، داون (22 يناير 1998). "سايبيس تعاني من خلل فني" . سي نت . مؤرشف من الأصل في 26 أكتوبر 2012. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .
↑ جون شوارتز (23 يناير 1998). "سايبس تتحول إلى خبير علاقات عامة / الرئيس التنفيذي وفريق الإدارة يوضحون كيف أداروا أزمة اليابان" . صحيفة سان فرانسيسكو كرونيكل . مؤرشف من الأصل في 1 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .
↑ فيشر، لورانس (22 يناير 1998). "خسائر سايبس تتزايد مع تزايد الخلافات حول المبيعات" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 6 يونيو 2013. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .
↑ "شركة سيندانت تغلق قضية احتيال" . سي إن إن . 27 أغسطس 1998. مؤرشف من الأصل في 6 يوليو 2008.
↑ بيرتراند ماروت ونيكولاس فان برايت. "إدانة مؤسس شركة سينار، رونالد واينبرغ، وشخصين آخرين بتهم الاحتيال" . مؤرشف من الأصل في 3 مايو 2017.
↑ "شركة إدارة النفايات تتوصل إلى تسوية" . سي إن إن . 7 نوفمبر 2001. مؤرشف من الأصل في 5 مارس 2007.
↑ "رأي بي آي: – تحليلات" . Olapreport.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 22 ديسمبر 2008. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 نوفمبر 2011 .
↑ "هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية توجه اتهامات بالاحتيال المالي ضد مسؤولين تنفيذيين في ثلاث شركات برمجيات بشمال كاليفورنيا" . Sec.gov. 20 مايو 2002. مؤرشف من الأصل في 29 ديسمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ «رئيس اتحاد الكريكيت السابق كومار يُقرّ بالذنب» . سي إن إن . 24 أبريل 2006. مؤرشف من الأصل في 22 يونيو 2007.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 باتسوريس ، بينيلوبي (26 أغسطس/آب 2002). "صحيفة فضائح الشركات" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 28 ديسمبر/كانون الأول 2016.
↑ «مدقق حسابات شركة One.Tel مرتبط بباكر» . صحيفة سيدني مورنينغ هيرالد . 26 أكتوبر 2005. مؤرشف من الأصل في 1 ديسمبر 2008.
↑ روبرت برايس ، أحلام اليقظة: الجشع والأنانية ونهاية إنرون (بابليك أفيرز، 2002) ISBN 1-58648-138-X
↑ «إدانة مؤسس شركة أديلفيا، جون ريغاس، في فضائح تجارية ومؤسسية» . شبكة إن بي سي نيوز . 8 يوليو 2004. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ "نسخة مؤرشفة" . مؤرشفة من الأصل في 28 مايو 2017. تم الاطلاع عليها في 27 أغسطس 2017 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
↑ "اليوم في عالم الأعمال: شركة مرافق عامة تُسوي دعوى قضائية" . صحيفة نيويورك تايمز . 6 يناير 2007. مؤرشف من الأصل في 11 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .
↑ واينبرغ، آري (11 ديسمبر 2003). "شيكينغ ستيدي فريدي" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 24 أبريل 2017.
↑ بالميري، كريس (6 يوليو 2006). "كيف وقع ستيوارت وولف في فخ" . مجلة بيزنس ويك . مؤرشف من الأصل في 6 أبريل 2012. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ «رئيس سابق لشركة إمكلون يعترف بالاحتيال» . بي بي سي نيوز . ١٥ أكتوبر ٢٠٠٢. مؤرشف من الأصل في ٣ يناير ٢٠٠٩. تم الاطلاع عليه في ١ نوفمبر ٢٠١١ .
↑ «هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية توجه اتهامات بالاحتيال المالي إلى الرئيس التنفيذي السابق والمدير المالي لشركة كي مارت» . Sec.gov. مؤرشف من الأصل بتاريخ 4 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 نوفمبر 2011 .
↑ خان، كيم (21 مايو 2002). "ميريل يسوي التهم" . سي إن إن . مؤرشف من الأصل في 16 مايو 2008.
↑ «هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية تُجري تسوية مع شريك سابق في شركة أندرسن في تحقيق شركة صن بيم» . Securities.stanford.edu. ١٨ فبراير ٢٠٠٣. مؤرشف من الأصل في ٢١ نوفمبر ٢٠١١. تم الاطلاع عليه في ١ نوفمبر ٢٠١١ .
↑ لور، ستيف (21 يونيو 2013). "التكنولوجيا، اليوم الثاني: أكتشف أن الكتب مزورة" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 28 مايو 2015.
↑ لور، ستيف (4 يونيو 2004). "توجيه اتهامات إلى مسؤولين تنفيذيين سابقين في شركة سيمبول" . صحيفة نيويورك تايمز .
↑ بيزلي، إم إس؛ فرانك أ. باكليس ؛ إس إم غلوفر؛ دي إف براويت (2015). تدقيق الحالات: دليل موارد المدرب، الطبعة السادسة. أبر سادل ريفر، نيوجيرسي (ملف PDF) . بيرسون. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 10 أكتوبر 2016. تم الاطلاع عليه في 5 مايو 2016 .
↑ ستارك مان، دين (29 نوفمبر 2005). "شركة أهولد تُسوّي دعوى قضائية مقابل 1.1 مليار دولار" . صحيفة واشنطن بوست . مؤرشف من الأصل في 10 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .
↑ «رئيس شركة ألبان إيطالية يُحكم عليه بالسجن 10 سنوات» . بي بي سي نيوز . 18 ديسمبر 2008. مؤرشف من الأصل في 8 أبريل 2011. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .
↑ "داخل فضيحة بارمالات: ما تحتاج إلى معرفته؟ - رفاقنا" . Italiansrus.com. 28 ديسمبر 2003. مؤرشف من الأصل في 16 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ "شركة هيلث ساوث وريتشارد إم. سكروشي: بيان قانوني رقم 18044 / 20 مارس 2003" . Sec.gov. مؤرشف من الأصل في 18 أكتوبر 2011. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ باغنال، جيمس (2 نوفمبر 2009). "بداية النهاية" . أوتاوا سيتيزن . مؤرشف من الأصل في 1 مارس 2012. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ "في قضية تشيكيتا براندز إنترناشونال: قانون المسؤولية التقصيرية للأجانب ودعاوى المساهمين المشتقة" (ملف PDF) . جامعة دنفر. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 7 يونيو 2023. تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 يونيو 2020 .
↑ «شركة AIG تدفع 126 مليون دولار لهيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية بشأن صفقات PNC» . Insurancejournal.com. 24 نوفمبر 2004. مؤرشف من الأصل في 29 أغسطس 2008. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ هيرست، جريج (12 ديسمبر 2008). "اعتقال أسطورة وول ستريت برنارد مادوف بتهمة التورط في عملية احتيال بونزي بقيمة 50 مليار دولار"« . صحيفة التايمز . لندن: تايمز نيوزبيبرز المحدودة . مؤرشف من الأصل في 14 يونيو 2011. تم الاسترجاع في 13 ديسمبر 2008. »
↑ إفراتي، أمير (19 مارس 2009). "اعتقال محاسب بتهمة إجراء عمليات تدقيق وهمية" . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من الأصل في 5 يوليو 2015.
↑ شاروك، ديفيد (20 ديسمبر/كانون الأول 2008). "استقالة رؤساء بنك أنجلو آيرش بعد إخفاء قروض بقيمة 87 مليون جنيه إسترليني" . صحيفة التايمز . لندن. مؤرشف من الأصل في 11 يونيو/حزيران 2011. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل/نيسان 2010 .
↑ "فضيحة ساتيام تهز الثقة في شركات المحاسبة الأربع الكبرى" . رويترز . 8 يناير 2009. مؤرشف من الأصل في 26 يناير 2009.
↑ "نسخة مؤرشفة" (PDF) . مؤرشفة (PDF) من الأصل في 4 أبريل 2014. تم الاطلاع عليها في 31 أكتوبر 2015 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
↑ فلويد نوريس (21 أبريل 2011). "بعد سنوات من المؤشرات التحذيرية، إدانة" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 20 ديسمبر 2016 .
↑ غريتشن مورغنسون. "مُبلِّغة عن مخالفات مونسانتو: أصبحت أغنى بـ22 مليون دولار، لكنها غير راضية". صحيفة نيويورك تايمز .
↑ باينز ضد كينروس
↑ "تقرير الفاحص - إجراءات الفصل الحادي عشر لشركة ليمان براذرز القابضة" . Lehmanreport.jenner.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 15 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 نوفمبر 2011 .
↑ «هيئة الأوراق المالية والبورصات الهندية (سيبى) تجد ثغرات في بورصة الأوراق المالية الوطنية (NSE) في قضية التواجد المشترك، وتصدر إشعارات توضيحية للأطراف ذات الصلة» . صحيفة فايننشال إكسبريس . 5 يوليو 2018.
↑ «هيئة الأوراق المالية والبورصات الهندية (سيبى) تجد ثغرات في بورصة الأوراق المالية الوطنية (NSE) في قضية التواجد المشترك، وتصدر إشعارات توضيحية» . صحيفة بيزنس ستاندرد. 5 يوليو 2018.
↑ "قسم تكنولوجيا المعلومات يستعين بإدارة الإنفاذ للتحقق من مسار الأموال في قضية التواجد المشترك في بورصة الأوراق المالية الوطنية" . صحيفة بيزنس ستاندرد. 21 نوفمبر 2017.
↑ هوفمان، آندي (15 يوليو 2011) " مؤرشف في 4 مارس 2016، في أرشيف الإنترنت . صحيفة ذا غلوب آند ميل (كندا)"
↑ سوبل، جوناثان (8 نوفمبر 2011). "استخدمت أوليمبوس رسوم الاستحواذ لإخفاء الخسائر" . فايننشال تايمز (لندن). مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 أكتوبر 2014، في أرشيف الإنترنت بتاريخ 11 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 11 نوفمبر 2011.
↑ فيشر، دانيال (20 نوفمبر 2012). "مع استحواذها على شركة أوتونومي، اشترت إتش بي فضيحة محاسبية تقليدية. إليكم كيف حدث ذلك" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 28 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 20 نوفمبر 2012 .
↑ "بين ويست تعيد بيان نتائجها بعد اكتشاف مخالفات محاسبية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 19 سبتمبر 2015.
↑ "عملية غسيل السيارات: هل هي أكبر فضيحة فساد في التاريخ؟" . صحيفة الغارديان. 1 يونيو 2017. مؤرشف من الأصل في 13 فبراير 2019. تم الاطلاع عليه في 15 فبراير 2019 .
↑ أرمسترونغ، آشلي؛ تورانس، جاك (23 يناير 2019). "الكشف عن التفاصيل الكاملة لفضيحة محاسبة تيسكو بقيمة 326 مليون جنيه إسترليني بعد تبرئة كارل روغبيرغ" . صحيفة التلغراف . ISSN 0307-1235 . تاريخ الاسترجاع: 20 نوفمبر 2019 .
↑ إيرفين، جوليا (21 يوليو 2015). "أرباح توشيبا مبالغ فيها بمقدار 738 مليون جنيه إسترليني" .
↑ إيفيس، بيتر (28 مارس 2016). "خطأ محاسبي من شركة فالينت مؤشر تحذيري لمشاكل أكبر" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 1 ديسمبر 2017.
↑ «إقالة نائب رئيس جمعية ألبرتا للسيارات بسبب مزاعم تزوير الفواتير» . مؤرشف من الأصل بتاريخ 8 أغسطس 2016.
↑ بيان صحفي صادر عن الجمعية الطبية الأمريكية بتاريخ 8 أغسطس 2016 بعنوان "بيان الجمعية الطبية الأمريكية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 6 أكتوبر 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 أغسطس 2016 .
↑ «شركات برازيلية متورطة في فضيحة بتروبراس تُقرّ بالذنب أمام محكمة أمريكية» . صحيفة الغارديان. 20 ديسمبر/كانون الأول 2016. مؤرشف من الأصل في 22 ديسمبر/كانون الأول 2016. تم الاطلاع عليه في 21 ديسمبر/كانون الأول 2016 .
↑ «ويلز فارجو مُجبرة على دفع 3 مليارات دولار» . فوربس .
↑ «مدققو الحسابات يسلطون الضوء على عدة جوانب حرجة في سجلات صندوق 1MDB» . صحيفة ذا ستار. 14 ديسمبر 2018. تاريخ الاطلاع: 14 ديسمبر 2018 .
↑ براون، رايان (18 يونيو 2020). "انخفاض أسهم وايركارد بأكثر من 60% بعد إعلان شركة المدفوعات المتعثرة عن اختفاء 2.1 مليار دولار نقدًا" . سي إن بي سي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يونيو 2020 .
↑ فيندلاي، ستيفاني؛ لوكيت، هدسون (13 نوفمبر 2020). ""روكفلر مودي": غوتام أداني وتركز السلطة في الهند . صحيفة فايننشال تايمز . تاريخ الاطلاع: 24 يناير 2023 .
↑ مادهوك، ديكشا (13 نوفمبر 2020). "غوتام أداني ترك الدراسة الجامعية. الآن قد يكون أكبر من أن يفشل" . سي إن إن . تم الاطلاع عليه في 24 يناير 2023 .
↑ كاي، كريس؛ فيشنوي، أبهيشيك؛ جوشي، أشوتوش (25 يناير 2023). "هيندنبورغ تستهدف أغنى رجل في آسيا، مما يؤدي إلى بيع أسهم أداني" . بلومبيرغ نيوز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يناير 2023 .
↑ "هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية تتهم شركة التدقيق بي إف بورجرز ومالكها بالاحتيال الضخم الذي أثر على أكثر من 1500 ملف لدى الهيئة" . هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. واشنطن العاصمة، 3 مايو 2024. 2024-51 . تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2024. اتهمت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية اليوم شركة التدقيق بي إف بورجرز سي بي إيه بي سي ومالكها، بنيامين إف. بورجرز (يُشار إليهما معًا بـ"المدعى عليهما")، بالتقصير المتعمد والمنهجي في الامتثال لمعايير مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة (PCAOB) في عمليات التدقيق والمراجعات التي أجرتها الشركة والمُدرجة في أكثر من 1500 ملف لدى الهيئة خلال الفترة من يناير 2021 إلى يونيو 2023. كما اتهمت الهيئة المدعى عليهما بتضليل عملائهما بادعاء أن عمل الشركة سيتوافق مع معايير مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة؛ وتزوير وثائق التدقيق لإظهار أن عمل الشركة متوافق مع معايير مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة. وتضمنت التقارير المقدمة إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) بيانات كاذبة تفيد بأن عمليات التدقيق التي أجرتها الشركة تتوافق مع معايير مجلس الإشراف على محاسبة الشركات العامة (PCAOB). ولتسوية اتهامات هيئة الأوراق المالية والبورصات، وافقت شركة بي إف بورجرز على دفع غرامة مدنية قدرها 12 مليون دولار، ووافق بنجامين بورجرز على دفع غرامة مدنية قدرها 2 مليون دولار. كما وافق كلا المدعى عليهما على تعليق دائم لمزاولة مهنة المحاسبة أمام الهيئة، اعتبارًا من تاريخه.تتضمن هذه المقالة نصًا من هذا المصدر، وهو متاح للعموم .
↑ «الرئيس يعلن عن مبادرات إنفاذ جديدة صارمة للإصلاح» (بيان صحفي). البيت الأبيض. 9 يوليو/تموز 2002. تم الاطلاع عليه في 9 يناير/كانون الثاني 2019 .
↑ "فوضى إفلاس وورلدكوم" . مجلة الإيكونوميست . 22 يوليو 2002. ISSN 0013-0613 . تاريخ الاسترجاع: 9 يناير 2019 .
↑ سيمون روميرو؛ أليكس بيرنسون (26 يونيو 2002). "شركة وورلدكوم تقول إنها أخفت نفقات، مما أدى إلى تضخيم التدفق النقدي بمقدار 3.8 مليار دولار" . صحيفة نيويورك تايمز .
↑ "التقرير السنوي لشركة وورلدكوم، إنك. لعام 2002، النموذج 10-K" . هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية .
↑ "النقاش حول معايير المحاسبة القائمة على المبادئ مقابل القواعد" . uniassignment.com . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 يناير 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 يناير 2019 .
↑ مافريك، جيه بي. "هل تتبع جميع الدول نفس مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟" . إنفستوبيديا . تم الاطلاع عليه في 9 يناير 2019 .
↑ "محاكمة نورتل تستمع إلى مزاعم الاحتيال" . سي بي سي نيوز . 17 يناير 2012. مؤرشف من الأصل في 21 يناير 2012.
↑
↑ لويس، مايكل (17 يناير 2012). "مُدَّعٍ عام: مُدَقِّصو شركة نورتل تصدّوا لمخطط المديرين التنفيذيين" . صحيفة ذا ستار . تورنتو. مؤرشف من الأصل في 20 يناير 2012.
↑ لويس، مايكل (20 يناير 2012). "محاكمة نورتل: المدير المالي السابق لاحظ تباينًا بين الأرباح المعلنة وفهمه لظروف نورتل" . صحيفة ذا ستار . تورنتو. مؤرشف من الأصل في 23 يناير 2012.
↑ «أُبلغت المحكمة بأنه لا يوجد سبب تجاري للإفراج عن احتياطيات نورتل» . صحيفة ذا غلوب آند ميل . تورنتو. 6 سبتمبر 2012. مؤرشف من الأصل في 4 مارس 2016.
↑ "هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية توجه اتهامات لأربعة مسؤولين سابقين إضافيين في شركة نورتل نتووركس في قضية احتيال مالي: بيان قانوني رقم 20275 / 12 سبتمبر 2007" . sec.gov . تاريخ الاطلاع: 9 يناير 2019 .
↑ أرشيف ياهو ، 5 يناير 2010، على موقع Wayback Machine
↑ "MSNBC" . أخبار NBC . 6 سبتمبر 2006. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ زويل، ليلا (3 مارس 2009). "رويترز" . مؤرشف من الأصل في 7 مارس 2009. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .
↑ فيتزجيرالد، جيم. مراجعة إمبراطورية مادوف المالية من قبل شركة صغيرة: رجل واحد. مؤرشف في 19 ديسمبر 2008، في Wayback Machine . أسوشيتد برس عبر سياتل تايمز ، 18 ديسمبر 2008.
↑ روس، برايان (2015). سجلات مادوف . كينغزويل . ISBN 9781401310295.
↑ هامبلت، مارك. محاسب مادوف يعترف بالذنب، ويصوّر نفسه كضحية . مجلة نيويورك للقانون ، 4 نوفمبر 2009.

للمزيد من القراءة

جون آر. إمشويلر وريبيكا سميث، 24 يومًا: كيف كشف صحفيان من صحيفة وول ستريت جورنال الأكاذيب التي دمرت الثقة في الشركات الأمريكية أو الجشع المعدي ، هاربر إنفورميشن، 2003، رقم ISBN 0-06-052073-6
لورانس أ. كانينغهام، قانون ساربينز-أوكسلي الممل: خطاب ثقيل، إصلاح خفيف (وقد ينجح الأمر بالفعل)
ذبيح الله رضائي، الاحتيال في البيانات المالية: الوقاية والكشف، وايلي 2002.

روابط خارجية

موقع هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية
خطاب الرئيس الأمريكي بوش، تقرير الإذاعة الوطنية العامة (تسجيل صوتي) بتاريخ 9 يوليو 2002
"شركة GMI تحذر من مخاطر محاسبية في 40 شركة" ، مجلة المحاسبة اليوم ، 27 نوفمبر 2012
"تأثير الاحتيال على قيمة المساهمين" ، بزنس إنسايدر ، 18 يونيو 2013

[1] في القانون الإيطالي، تشير عبارة "لا يزال خاضعًا للتقييم" الآن إلى وقائع جوهرية غير صحيحة: كانت في الأصل توضيحًا لمصطلح "المعلومات"، لكنها تتعارض تمامًا مع "الوقائع" المذكورة في المستندات المحاسبية: بونومو، جيامبيرو (2001). "Diritto societario: chiusa la discussione, approvazione a fine mese" . Diritto&Giustizia Edizione Online . مؤرشف من الأصل في 24 مارس 2016.

[2] شريير، ماركو (9 أكتوبر 2019). "التعلم التنافسي للتزييف العميق في المحاسبة". arXiv : 1910.03810 [ cs.LG ].

[3] نيكولاس، ستيفن (27 مارس 2015). "ما هو الاحتيال المحاسبي؟" . إنفستوبيديا . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاسترجاع في 19 مارس 2017 .

[4] "ما هو الاحتيال المحاسبي؟ التعريف والمعنى" . BusinessDictionary.com . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2017 .

[5] "الاحتيال باختلاس الأصول" . Action Fraud . 25 يناير 2010. مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 19 مارس 2017 .

[6] "ما هو الاحتيال في البيانات المالية؟" . مؤرشف من الأصل في 20 مارس 2017. تم الاطلاع عليه في 20 مارس 2017 .

[7] "متى تصبح المقاييس غير المتوافقة مع مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً دعايةً احتيالية؟" . مجلة الاحتيال . تم الاطلاع عليه في 9 يناير 2019 .

[8] ألفين، آرين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد (ملف PDF) . بيرسون. ص 299. ISBN 978-0134065823.

[9] آرين، ألفين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد . نيويورك: بيرسون. ص 300. ISBN 978-0134065823.

[10] آرين، ألفين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد . نيويورك: بيرسون. ص 301. ISBN 978-0134065823.

[11] آرين، ألفين (2016). خدمات التدقيق والتأكيد . نيويورك: بيرسون. ص 302. ISBN 978-0134065823.

[12] وولف، د. ت.؛ هيرمانسون، د. ر. (2004). "معين الاحتيال: دراسة العناصر الأربعة للاحتيال". مجلة المحاسب القانوني المعتمد . متاح عبر منصة كينيسو ستيت يونيفرستي ديجيتال كومنز: https://digitalcommons.kennesaw.edu/facpubs/1537/

[13] بورلاكو، ج.؛ روبو، إ.-ب.؛ مونتيانو، إ.؛ وآخرون. (2025). "استخدام نموذج خماسي الاحتيال في تقييم مخاطر التقارير المالية الاحتيالية". المخاطر 13(6):102. https://www.mdpi.com/2227-9091/13/6/102

[14] فروست، كين (14 سبتمبر 2012). "أهم 10 أسباب لحدوث عمليات الاحتيال" . مترو . مؤرشف من الأصل في 6 مايو 2017. تم الاطلاع عليه في 20 مارس 2017 .

[15] "أوقات عصيبة تواجه شركة كوسالت المتضررة من الأزمة" . غريمسبي تلغراف . 11 يناير 2012. تم الاطلاع عليه في 9 أبريل 2017 .

[16] "25 إحصائية مذهلة حول الاحتيال من قبل الموظفين في عام 2015" . SheerID . 2 يونيو 2016. تم الاطلاع عليه في 7 مايو 2020 .

[17] كونينغهام، لورانس (12 سبتمبر 2003). "جاذبية وحدود الضوابط الداخلية لمكافحة الاحتيال والإرهاب وغير ذلك من العلل": 18.{{cite journal}}يتطلب الاستشهاد بالمجلة ( مساعدة )|journal=

[18] جون ز. سزابو، التراخيص - مسؤولية المحاسبين - واجب الإفصاح [فيشر ضد كليتز، 266 ف. سوب. 180 (المحكمة الجزئية الجنوبية لنيويورك 1967)]، 19 مجلة كيس ويسترن ريزيرف للقانون، ص 387 (1968) . "نسخة مؤرشفة" . مؤرشفة من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليها في 6 نوفمبر 2017 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )

[nyt-19] إم جيه روسانت (14 نوفمبر 1965). "القبول الأطلسي: حتى الكبار تضرروا؛ المستثمرون الأمريكيون يتكبدون خسائر فادحة في أعقاب انهيار قبول كندا الأطلسي" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017.

[20] دورة المحاسبة: قضية نيويورك ضد إرنست ويونغ: من يهتم إن كانت ليمان براذرز قد اتبعت مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟ accounting.smartpros.com يناير 2011 "قضية نيويورك ضد إرنست ويونغ: من يهتم إن كانت ليمان براذرز قد اتبعت مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟" . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 6 نوفمبر 2017 .

[21] لاباطون، ستيفن (7 ديسمبر 1986). "كورتيس راندل: خدعة سوق الطلاب" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 9 أكتوبر 2016.

[22] الولايات المتحدة توجه اتهامات لثمانية أشخاص في قضية بيع أسهم في دور رعاية المسنين. صحيفة نيويورك تايمز ، ٢١ ديسمبر ١٩٧٢. مؤرشفة في ٧ نوفمبر ٢٠١٧ على موقع Wayback Machine.

[23] اتهامات بالاحتيال التأميني من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لشركة تمويل أسهم. صحيفة نيويورك تايمز، 4 أبريل 1973. كول، روبرت ج. (4 أبريل 1973). "اتهامات بالاحتيال التأميني من قبل هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية لشركة تمويل أسهم" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 7 فبراير 2017 .

[24] إدانة شركة أندرسون بتهمة الاحتيال - صحيفة نيويورك تايمز، 5 نوفمبر 1981. آرينسون، كارين دبليو. (5 نوفمبر 1981). "إدانة شركة أندرسون بتهمة الاحتيال" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 7 نوفمبر 2017. تم الاطلاع عليه في 28 ديسمبر 2017 .

[25] "فضائح: تحدي لوكهيد: هل هو حق في الرشوة؟" . مجلة تايم . ١٨ أغسطس ١٩٧٥. مؤرشف من الأصل في ٢٩ أغسطس ٢٠١٦. تم الاطلاع عليه في ٣ يوليو ٢٠١٦ .

[26] أوين، ج. خفة اليد : فضيحة بنك نوغان هاند بقيمة 25 مليون دولار ؛ بالمين، سيدني، أستراليا: دار كولبورتور للنشر، 1983. ISBN 0-86399-023-1

[27] نظرة عن كثب على الاحتيال الذي أفسد مكتب إدارة شؤون الموظفين (OPM) - صحيفة نيويورك تايمز، 1 مايو 1983. تايلور، ستيوارت الابن (مايو 1983). "نظرة عن كثب على الاحتيال الذي أفسد مكتب إدارة شؤون الموظفين" - صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 22 ديسمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 11 فبراير 2017 .

[28] مينكو، باري، عملية احتيال شاملة: القصة الداخلية لأفضل عملية احتيال في وول ستريت ... واحدة من أكبر عمليات الاحتيال في وول ستريت ، رقم ISBN 0-7852-7916-4

[29] قضية شركة هرقل للإدارة المحدودة ضد إرنست ويونغ، [1997] 2 SCR 165 "قضية شركة هرقل للإدارة المحدودة ضد إرنست ويونغ - قضايا المحكمة العليا الكندية (ليكسوم)" . مؤرشفة من الأصل في 11 نوفمبر 2014. تم الاطلاع عليها في 11 نوفمبر 2014 .

[30] شركة محاسبة تصف قضية ESM بأنها "خيانة" - صحيفة نيويورك تايمز ، 5 أبريل 1985 - مؤرشفة في 28 نوفمبر 2017 على موقع Wayback Machine

[31] فرانك، بارتنوي، الجشع المعدي ، رقم ISBN 9781846682933

[32] ريس، داميان (13 يناير 2004). "جون كونولي من شركة ديلويت يواجه دعوات للاستقالة بسبب علاقته بشركة بارلو كلوز" . صحيفة الإندبندنت . لندن. مؤرشف من الأصل في 26 أكتوبر 2010. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .

[nyt2-33] لاباطون، ستيفن (7 سبتمبر 1989). "هيئة الأوراق المالية والبورصات ترفع دعوى احتيال ضد تاجر تجزئة" . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه في 7 سبتمبر 2006 .

[34] "الاحتيال مذكور في شركة مينيسكرايب" . صحيفة نيويورك تايمز . أسوشيتد برس. 13 سبتمبر 1989. تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 أكتوبر 2007 .

[35] بيركل، كولين (8 يناير 2016). "تأييد قرار تغريم مدقق حسابات شركة ليفنت 118 مليون دولار" . صحيفة تورنتو ستار . مؤرشف من الأصل في 16 أغسطس 2016.

[36] ماكفارلاند، جانيت (20 ديسمبر 2017). "المحكمة العليا تُحمّل مدققي حسابات شركة ليفنت المسؤولية، لكنها تضع شروطًا" . صحيفة ذا غلوب آند ميل . مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2017.

[37] روبرت ويرنج؛ بوب ويرنج (2005). دراسات حالة في حوكمة الشركات . منشورات سيج. الصفحات 41-53 . ISBN 978-1-4129-0877-1تمت أرشفة هذا النص من المصدر الأصلي في 9 مايو 2018.

[38] سيلان-جونز، روري (2 نوفمبر 2005). "نهاية ملحمة" . بي بي سي نيوز . بي بي سي. مؤرشف من الأصل في 15 ديسمبر 2006. تم الاطلاع عليه في 28 سبتمبر 2007 .

[39] "كيفية سرقة 500 مليون دولار" . فرونت لاين . 23 يونيو 1994. مؤرشف من الأصل في 11 يناير 2012. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[:0-40] باروا، سمير ك. فارما، جايانث ر (يناير 1993). “احتيال الأوراق المالية: التكوين والميكانيكا والتأثير” (PDF) . فيكالبا: مجلة صناع القرار . 18 (1): 3– 14. دوى : 10.1177/0256090919930101 . ISSN 0256-0909 . S2CID 115119893 . مؤرشفة من الأصلي (PDF) في 6 أكتوبر 2021 . تم الاسترجاع في 3 فبراير 2023 .

[41] راتاناني، ليخا؛ باريك، داكشيش (14 يونيو 2013). "فضيحة الأوراق المالية: هارشاد ميهتا يُدخل النظام المصرفي وأسواق الأسهم في حالة اضطراب" . إنديا توداي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 نوفمبر 2019 .

[IT-42] باثاك، راهول (2 يناير 2013). "فضيحة الأوراق المالية: المحققون يقبضون على المزيد من الأشخاص، ويكتشفون شبكة متسعة باستمرار" . إنديا توداي . تم الاطلاع عليه في 22 مايو 2018 .

[43] "عملية الاحتيال عام 1992: هل كان هارشاد ميهتا العقل المدبر أم كبش الفداء في عملية الاحتيال في الأوراق المالية؟ مزيج من الاثنين" . cnbctv18.com . 25 أكتوبر 2020. تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 أكتوبر 2020 .

[44] تاريخ مالي لفضائح الشركات الأمريكية الحديثة ، ص 228

[45] "داخل أفول إنفورميكس" . ريفريك . مؤرشف من الأصل في 15 يوليو 2011.

[46] «اعتقال رئيس شركة غايناكس بتهمة التهرب الضريبي» . شبكة أخبار الأنمي . ١٨ يوليو ١٩٩٩. تاريخ الاطلاع: ١٠ سبتمبر ٢٠٢٤ .

[47] ماسترز، ستيف (28 يناير 1998). "فضيحة محاسبية تهز شركة سايبس اليابان" . أخبار الحوسبة . مؤرشف من الأصل في 14 مارس 2012. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .

[48] كاواموتو، داون (22 يناير 1998). "سايبيس تعاني من خلل فني" . سي نت . مؤرشف من الأصل في 26 أكتوبر 2012. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .

[49] جون شوارتز (23 يناير 1998). "سايبس تتحول إلى خبير علاقات عامة / الرئيس التنفيذي وفريق الإدارة يوضحون كيف أداروا أزمة اليابان" . صحيفة سان فرانسيسكو كرونيكل . مؤرشف من الأصل في 1 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .

[50] فيشر، لورانس (22 يناير 1998). "خسائر سايبس تتزايد مع تزايد الخلافات حول المبيعات" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 6 يونيو 2013. تم الاطلاع عليه في 3 فبراير 2011 .

[51] "شركة سيندانت تغلق قضية احتيال" . سي إن إن . 27 أغسطس 1998. مؤرشف من الأصل في 6 يوليو 2008.

[52] بيرتراند ماروت ونيكولاس فان برايت. "إدانة مؤسس شركة سينار، رونالد واينبرغ، وشخصين آخرين بتهم الاحتيال" . مؤرشف من الأصل في 3 مايو 2017.

[53] "شركة إدارة النفايات تتوصل إلى تسوية" . سي إن إن . 7 نوفمبر 2001. مؤرشف من الأصل في 5 مارس 2007.

[54] "رأي بي آي: – تحليلات" . Olapreport.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 22 ديسمبر 2008. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 نوفمبر 2011 .

[55] "هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية توجه اتهامات بالاحتيال المالي ضد مسؤولين تنفيذيين في ثلاث شركات برمجيات بشمال كاليفورنيا" . Sec.gov. 20 مايو 2002. مؤرشف من الأصل في 29 ديسمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[56] «رئيس اتحاد الكريكيت السابق كومار يُقرّ بالذنب» . سي إن إن . 24 أبريل 2006. مؤرشف من الأصل في 22 يونيو 2007.

[f2002-57] 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 باتسوريس ، بينيلوبي (26 أغسطس/آب 2002). "صحيفة فضائح الشركات" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 28 ديسمبر/كانون الأول 2016.

[58] «مدقق حسابات شركة One.Tel مرتبط بباكر» . صحيفة سيدني مورنينغ هيرالد . 26 أكتوبر 2005. مؤرشف من الأصل في 1 ديسمبر 2008.

[59] روبرت برايس ، أحلام اليقظة: الجشع والأنانية ونهاية إنرون (بابليك أفيرز، 2002) ISBN 1-58648-138-X

[60] «إدانة مؤسس شركة أديلفيا، جون ريغاس، في فضائح تجارية ومؤسسية» . شبكة إن بي سي نيوز . 8 يوليو 2004. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[61] "نسخة مؤرشفة" . مؤرشفة من الأصل في 28 مايو 2017. تم الاطلاع عليها في 27 أغسطس 2017 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )

[62] "اليوم في عالم الأعمال: شركة مرافق عامة تُسوي دعوى قضائية" . صحيفة نيويورك تايمز . 6 يناير 2007. مؤرشف من الأصل في 11 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .

[63] واينبرغ، آري (11 ديسمبر 2003). "شيكينغ ستيدي فريدي" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 24 أبريل 2017.

[64] بالميري، كريس (6 يوليو 2006). "كيف وقع ستيوارت وولف في فخ" . مجلة بيزنس ويك . مؤرشف من الأصل في 6 أبريل 2012. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[65] «رئيس سابق لشركة إمكلون يعترف بالاحتيال» . بي بي سي نيوز . ١٥ أكتوبر ٢٠٠٢. مؤرشف من الأصل في ٣ يناير ٢٠٠٩. تم الاطلاع عليه في ١ نوفمبر ٢٠١١ .

[66] «هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية توجه اتهامات بالاحتيال المالي إلى الرئيس التنفيذي السابق والمدير المالي لشركة كي مارت» . Sec.gov. مؤرشف من الأصل بتاريخ 4 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 نوفمبر 2011 .

[67] خان، كيم (21 مايو 2002). "ميريل يسوي التهم" . سي إن إن . مؤرشف من الأصل في 16 مايو 2008.

[68] «هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية تُجري تسوية مع شريك سابق في شركة أندرسن في تحقيق شركة صن بيم» . Securities.stanford.edu. ١٨ فبراير ٢٠٠٣. مؤرشف من الأصل في ٢١ نوفمبر ٢٠١١. تم الاطلاع عليه في ١ نوفمبر ٢٠١١ .

[69] لور، ستيف (21 يونيو 2013). "التكنولوجيا، اليوم الثاني: أكتشف أن الكتب مزورة" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 28 مايو 2015.

[70] لور، ستيف (4 يونيو 2004). "توجيه اتهامات إلى مسؤولين تنفيذيين سابقين في شركة سيمبول" . صحيفة نيويورك تايمز .

[BeasleyEtAl-71] بيزلي، إم إس؛ فرانك أ. باكليس ؛ إس إم غلوفر؛ دي إف براويت (2015). تدقيق الحالات: دليل موارد المدرب، الطبعة السادسة. أبر سادل ريفر، نيوجيرسي (ملف PDF) . بيرسون. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 10 أكتوبر 2016. تم الاطلاع عليه في 5 مايو 2016 .

[72] ستارك مان، دين (29 نوفمبر 2005). "شركة أهولد تُسوّي دعوى قضائية مقابل 1.1 مليار دولار" . صحيفة واشنطن بوست . مؤرشف من الأصل في 10 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .

[73] «رئيس شركة ألبان إيطالية يُحكم عليه بالسجن 10 سنوات» . بي بي سي نيوز . 18 ديسمبر 2008. مؤرشف من الأصل في 8 أبريل 2011. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل 2010 .

[74] "داخل فضيحة بارمالات: ما تحتاج إلى معرفته؟ - رفاقنا" . Italiansrus.com. 28 ديسمبر 2003. مؤرشف من الأصل في 16 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[75] "شركة هيلث ساوث وريتشارد إم. سكروشي: بيان قانوني رقم 18044 / 20 مارس 2003" . Sec.gov. مؤرشف من الأصل في 18 أكتوبر 2011. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[76] باغنال، جيمس (2 نوفمبر 2009). "بداية النهاية" . أوتاوا سيتيزن . مؤرشف من الأصل في 1 مارس 2012. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[77] "في قضية تشيكيتا براندز إنترناشونال: قانون المسؤولية التقصيرية للأجانب ودعاوى المساهمين المشتقة" (ملف PDF) . جامعة دنفر. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 7 يونيو 2023. تم الاطلاع عليه بتاريخ 5 يونيو 2020 .

[78] «شركة AIG تدفع 126 مليون دولار لهيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية بشأن صفقات PNC» . Insurancejournal.com. 24 نوفمبر 2004. مؤرشف من الأصل في 29 أغسطس 2008. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[79] هيرست، جريج (12 ديسمبر 2008). "اعتقال أسطورة وول ستريت برنارد مادوف بتهمة التورط في عملية احتيال بونزي بقيمة 50 مليار دولار"« . صحيفة التايمز . لندن: تايمز نيوزبيبرز المحدودة . مؤرشف من الأصل في 14 يونيو 2011. تم الاسترجاع في 13 ديسمبر 2008. »

[80] إفراتي، أمير (19 مارس 2009). "اعتقال محاسب بتهمة إجراء عمليات تدقيق وهمية" . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من الأصل في 5 يوليو 2015.

[81] شاروك، ديفيد (20 ديسمبر/كانون الأول 2008). "استقالة رؤساء بنك أنجلو آيرش بعد إخفاء قروض بقيمة 87 مليون جنيه إسترليني" . صحيفة التايمز . لندن. مؤرشف من الأصل في 11 يونيو/حزيران 2011. تم الاطلاع عليه في 23 أبريل/نيسان 2010 .

[82] "فضيحة ساتيام تهز الثقة في شركات المحاسبة الأربع الكبرى" . رويترز . 8 يناير 2009. مؤرشف من الأصل في 26 يناير 2009.

[83] "نسخة مؤرشفة" (PDF) . مؤرشفة (PDF) من الأصل في 4 أبريل 2014. تم الاطلاع عليها في 31 أكتوبر 2015 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )

[84] فلويد نوريس (21 أبريل 2011). "بعد سنوات من المؤشرات التحذيرية، إدانة" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 21 ديسمبر 2016. تم الاطلاع عليه في 20 ديسمبر 2016 .

[85] غريتشن مورغنسون. "مُبلِّغة عن مخالفات مونسانتو: أصبحت أغنى بـ22 مليون دولار، لكنها غير راضية". صحيفة نيويورك تايمز .

[86] باينز ضد كينروس

[87] "تقرير الفاحص - إجراءات الفصل الحادي عشر لشركة ليمان براذرز القابضة" . Lehmanreport.jenner.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 15 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 نوفمبر 2011 .

[88] «هيئة الأوراق المالية والبورصات الهندية (سيبى) تجد ثغرات في بورصة الأوراق المالية الوطنية (NSE) في قضية التواجد المشترك، وتصدر إشعارات توضيحية للأطراف ذات الصلة» . صحيفة فايننشال إكسبريس . 5 يوليو 2018.

[89] «هيئة الأوراق المالية والبورصات الهندية (سيبى) تجد ثغرات في بورصة الأوراق المالية الوطنية (NSE) في قضية التواجد المشترك، وتصدر إشعارات توضيحية» . صحيفة بيزنس ستاندرد. 5 يوليو 2018.

[90] "قسم تكنولوجيا المعلومات يستعين بإدارة الإنفاذ للتحقق من مسار الأموال في قضية التواجد المشترك في بورصة الأوراق المالية الوطنية" . صحيفة بيزنس ستاندرد. 21 نوفمبر 2017.

[91] هوفمان، آندي (15 يوليو 2011) " مؤرشف في 4 مارس 2016، في أرشيف الإنترنت . صحيفة ذا غلوب آند ميل (كندا)"

[92] سوبل، جوناثان (8 نوفمبر 2011). "استخدمت أوليمبوس رسوم الاستحواذ لإخفاء الخسائر" . فايننشال تايمز (لندن). مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 أكتوبر 2014، في أرشيف الإنترنت بتاريخ 11 نوفمبر 2011. تم الاطلاع عليه بتاريخ 11 نوفمبر 2011.

[93] فيشر، دانيال (20 نوفمبر 2012). "مع استحواذها على شركة أوتونومي، اشترت إتش بي فضيحة محاسبية تقليدية. إليكم كيف حدث ذلك" . فوربس . مؤرشف من الأصل في 28 نوفمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 20 نوفمبر 2012 .

[94] "بين ويست تعيد بيان نتائجها بعد اكتشاف مخالفات محاسبية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 19 سبتمبر 2015.

[95] "عملية غسيل السيارات: هل هي أكبر فضيحة فساد في التاريخ؟" . صحيفة الغارديان. 1 يونيو 2017. مؤرشف من الأصل في 13 فبراير 2019. تم الاطلاع عليه في 15 فبراير 2019 .

[96] أرمسترونغ، آشلي؛ تورانس، جاك (23 يناير 2019). "الكشف عن التفاصيل الكاملة لفضيحة محاسبة تيسكو بقيمة 326 مليون جنيه إسترليني بعد تبرئة كارل روغبيرغ" . صحيفة التلغراف . ISSN 0307-1235 . تاريخ الاسترجاع: 20 نوفمبر 2019 .

[97] إيرفين، جوليا (21 يوليو 2015). "أرباح توشيبا مبالغ فيها بمقدار 738 مليون جنيه إسترليني" .

[98] إيفيس، بيتر (28 مارس 2016). "خطأ محاسبي من شركة فالينت مؤشر تحذيري لمشاكل أكبر" . صحيفة نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 1 ديسمبر 2017.

[99] «إقالة نائب رئيس جمعية ألبرتا للسيارات بسبب مزاعم تزوير الفواتير» . مؤرشف من الأصل بتاريخ 8 أغسطس 2016.

[100] بيان صحفي صادر عن الجمعية الطبية الأمريكية بتاريخ 8 أغسطس 2016 بعنوان "بيان الجمعية الطبية الأمريكية" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 6 أكتوبر 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 أغسطس 2016 .

[101] «شركات برازيلية متورطة في فضيحة بتروبراس تُقرّ بالذنب أمام محكمة أمريكية» . صحيفة الغارديان. 20 ديسمبر/كانون الأول 2016. مؤرشف من الأصل في 22 ديسمبر/كانون الأول 2016. تم الاطلاع عليه في 21 ديسمبر/كانون الأول 2016 .

[102] «ويلز فارجو مُجبرة على دفع 3 مليارات دولار» . فوربس .

[103] «مدققو الحسابات يسلطون الضوء على عدة جوانب حرجة في سجلات صندوق 1MDB» . صحيفة ذا ستار. 14 ديسمبر 2018. تاريخ الاطلاع: 14 ديسمبر 2018 .

[104] براون، رايان (18 يونيو 2020). "انخفاض أسهم وايركارد بأكثر من 60% بعد إعلان شركة المدفوعات المتعثرة عن اختفاء 2.1 مليار دولار نقدًا" . سي إن بي سي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يونيو 2020 .

[:3-105] فيندلاي، ستيفاني؛ لوكيت، هدسون (13 نوفمبر 2020). ""روكفلر مودي": غوتام أداني وتركز السلطة في الهند . صحيفة فايننشال تايمز . تاريخ الاطلاع: 24 يناير 2023 .

[:4-106] مادهوك، ديكشا (13 نوفمبر 2020). "غوتام أداني ترك الدراسة الجامعية. الآن قد يكون أكبر من أن يفشل" . سي إن إن . تم الاطلاع عليه في 24 يناير 2023 .

[107] كاي، كريس؛ فيشنوي، أبهيشيك؛ جوشي، أشوتوش (25 يناير 2023). "هيندنبورغ تستهدف أغنى رجل في آسيا، مما يؤدي إلى بيع أسهم أداني" . بلومبيرغ نيوز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يناير 2023 .

[SEC-108] "هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية تتهم شركة التدقيق بي إف بورجرز ومالكها بالاحتيال الضخم الذي أثر على أكثر من 1500 ملف لدى الهيئة" . هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية. واشنطن العاصمة، 3 مايو 2024. 2024-51 . تم الاطلاع عليه في 4 مايو 2024. اتهمت هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية اليوم شركة التدقيق بي إف بورجرز سي بي إيه بي سي ومالكها، بنيامين إف. بورجرز (يُشار إليهما معًا بـ"المدعى عليهما")، بالتقصير المتعمد والمنهجي في الامتثال لمعايير مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة (PCAOB) في عمليات التدقيق والمراجعات التي أجرتها الشركة والمُدرجة في أكثر من 1500 ملف لدى الهيئة خلال الفترة من يناير 2021 إلى يونيو 2023. كما اتهمت الهيئة المدعى عليهما بتضليل عملائهما بادعاء أن عمل الشركة سيتوافق مع معايير مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة؛ وتزوير وثائق التدقيق لإظهار أن عمل الشركة متوافق مع معايير مجلس مراقبة محاسبة الشركات العامة. وتضمنت التقارير المقدمة إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية (SEC) بيانات كاذبة تفيد بأن عمليات التدقيق التي أجرتها الشركة تتوافق مع معايير مجلس الإشراف على محاسبة الشركات العامة (PCAOB). ولتسوية اتهامات هيئة الأوراق المالية والبورصات، وافقت شركة بي إف بورجرز على دفع غرامة مدنية قدرها 12 مليون دولار، ووافق بنجامين بورجرز على دفع غرامة مدنية قدرها 2 مليون دولار. كما وافق كلا المدعى عليهما على تعليق دائم لمزاولة مهنة المحاسبة أمام الهيئة، اعتبارًا من تاريخه.تتضمن هذه المقالة نصًا من هذا المصدر، وهو متاح للعموم .

[109] «الرئيس يعلن عن مبادرات إنفاذ جديدة صارمة للإصلاح» (بيان صحفي). البيت الأبيض. 9 يوليو/تموز 2002. تم الاطلاع عليه في 9 يناير/كانون الثاني 2019 .

[110] "فوضى إفلاس وورلدكوم" . مجلة الإيكونوميست . 22 يوليو 2002. ISSN 0013-0613 . تاريخ الاسترجاع: 9 يناير 2019 .

[111] سيمون روميرو؛ أليكس بيرنسون (26 يونيو 2002). "شركة وورلدكوم تقول إنها أخفت نفقات، مما أدى إلى تضخيم التدفق النقدي بمقدار 3.8 مليار دولار" . صحيفة نيويورك تايمز .

[112] "التقرير السنوي لشركة وورلدكوم، إنك. لعام 2002، النموذج 10-K" . هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية .

[113] "النقاش حول معايير المحاسبة القائمة على المبادئ مقابل القواعد" . uniassignment.com . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 يناير 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 يناير 2019 .

[114] مافريك، جيه بي. "هل تتبع جميع الدول نفس مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً؟" . إنفستوبيديا . تم الاطلاع عليه في 9 يناير 2019 .

[115] "محاكمة نورتل تستمع إلى مزاعم الاحتيال" . سي بي سي نيوز . 17 يناير 2012. مؤرشف من الأصل في 21 يناير 2012.

[116] ↑

[117] لويس، مايكل (17 يناير 2012). "مُدَّعٍ عام: مُدَقِّصو شركة نورتل تصدّوا لمخطط المديرين التنفيذيين" . صحيفة ذا ستار . تورنتو. مؤرشف من الأصل في 20 يناير 2012.

[118] لويس، مايكل (20 يناير 2012). "محاكمة نورتل: المدير المالي السابق لاحظ تباينًا بين الأرباح المعلنة وفهمه لظروف نورتل" . صحيفة ذا ستار . تورنتو. مؤرشف من الأصل في 23 يناير 2012.

[119] «أُبلغت المحكمة بأنه لا يوجد سبب تجاري للإفراج عن احتياطيات نورتل» . صحيفة ذا غلوب آند ميل . تورنتو. 6 سبتمبر 2012. مؤرشف من الأصل في 4 مارس 2016.

[120] "هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية توجه اتهامات لأربعة مسؤولين سابقين إضافيين في شركة نورتل نتووركس في قضية احتيال مالي: بيان قانوني رقم 20275 / 12 سبتمبر 2007" . sec.gov . تاريخ الاطلاع: 9 يناير 2019 .

[121] أرشيف ياهو ، 5 يناير 2010، على موقع Wayback Machine

[122] "MSNBC" . أخبار NBC . 6 سبتمبر 2006. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[123] زويل، ليلا (3 مارس 2009). "رويترز" . مؤرشف من الأصل في 7 مارس 2009. تم الاطلاع عليه في 1 نوفمبر 2011 .

[124] فيتزجيرالد، جيم. مراجعة إمبراطورية مادوف المالية من قبل شركة صغيرة: رجل واحد. مؤرشف في 19 ديسمبر 2008، في Wayback Machine . أسوشيتد برس عبر سياتل تايمز ، 18 ديسمبر 2008.

[125] روس، برايان (2015). سجلات مادوف . كينغزويل . ISBN 9781401310295.

[Lawcom-126] هامبلت، مارك. محاسب مادوف يعترف بالذنب، ويصوّر نفسه كضحية . مجلة نيويورك للقانون ، 4 نوفمبر 2009.

بهم

خاطئة

ويمكن اكتشافها إما يدويًا

[ 4 ]

[ 5 ]

[ 6 ]

[ 7 ]

[ 8 ]

[ 9 ]

[ 10 ]

[ 11 ]

[ 12 ]

[ 13 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

[ 17 ]

[ 18 ]

[ 19 ]

[ 20 ]

[ 21 ]

[ 22 ]

[ 23 ]

[ 24 ]

[ 25 ]

[ 26 ]

[ 27 ]

[ 28 ]

[ 29 ]

[ 30 ]

[ 31 ]

[ 32 ]

[ 33 ]

[ 34 ]

[ 35 ]

[ 36 ]

[ 37 ]

[ 38 ]

[ 39 ]

[ 41 ]

[ 42 ]

[ 43 ]

[ 44 ]

[ 45 ]

[ 46 ]

[ 47 ]

[ 48 ]

[ 49 ]

[ 50 ]

[ 51 ]

[ 52 ]

[ 53 ]

[ 54 ]

[ 55 ]

[ 56 ]

[ 57 ]

[ 58 ]

[ 59 ]

[ 60 ]

[ 61 ]

[ 62 ]

[ 63 ]

[ 64 ]

[ 65 ]

[ 66 ]

[ 67 ]

[ 68 ]

[ 69 ]

[ 70 ]

[ 71 ]

[ 72 ]

[ 73 ]

[ 74 ]

[ 75 ]

[ 76 ]

[ 77 ]

[ 78 ]

[ 79 ]

[ 80 ]

[ 81 ]

[ 82 ]

[ 83 ]

[ 84 ]

[ 85 ]

[ 86 ]

[ 87 ]

[ 88 ]

[ 89 ]

[ 90 ]

[ 91 ]

[ 92 ]

[ 93 ]

[ 94 ]

[ 95 ]

[ 96 ]

[ 97 ]

[ 98 ]

[ 99 ]

[ 100 ]

[ 101 ]

اللغة	العربية (RTL)
روابط موسوعية	30 رابطاً
المصدر الأصلي	ويكيبيديا ↗