المالية العامة

📅 آخر تحديث: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٦ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 3 صور
الموسوعة الحرة

يشير مصطلح المالية العامة إلى الموارد المالية المتاحة للحكومات ، وإلى دراسة الشؤون المالية داخل الحكومة ودورها في الاقتصاد . [ 1 ] وفي الأوساط الأكاديمية، تُعدّ المالية العامة موضوعًا واسع الانتشار في العديد من فروع العلوم السياسية والاقتصاد السياسي والاقتصاد العام . وتُقيّم الأبحاث إيرادات الحكومة ونفقاتها، وتعديل أحدهما أو الآخر لتحقيق النتائج المرجوة وتجنب النتائج غير المرغوبة. [ 2 ] ويُعتبر نطاق المالية العامة ثلاثيًا، ويتألف من التأثيرات الحكومية على: [ 3 ]

  1. التخصيص الفعال للموارد المتاحة؛
  2. توزيع الدخل بين المواطنين؛ و
  3. استقرار الاقتصاد .

قدم جوناثان غروبر، مستشار السياسة العامة والاقتصادي الأمريكي، إطارًا لتقييم المجال الواسع للمالية العامة في عام 2010: [ 4 ]

  1. متى ينبغي للحكومة التدخل في الاقتصاد؟ هناك دافعان رئيسيان لتدخل الحكومة، وهما فشل السوق وإعادة توزيع الدخل والثروة . [ 4 ]
  2. كيف يمكن للحكومة أن تتدخل؟ بمجرد اتخاذ قرار التدخل، يتعين على الحكومة اختيار الأداة أو السياسة المحددة لتنفيذ هذا التدخل (على سبيل المثال، التوفير العام، أو الضرائب، أو الدعم). [ 5 ]
  3. ما هو أثر تلك التدخلات على النتائج الاقتصادية؟ سؤال لتقييم الآثار المباشرة وغير المباشرة التجريبية لتدخل حكومي محدد. [ 6 ]
  4. وأخيرًا، لماذا تختار الحكومات التدخل بالطريقة التي تفعلها؟ هذا السؤال يتعلق بشكل أساسي بدراسة الاقتصاد السياسي ، حيث يتم وضع نظريات حول كيفية قيام الحكومات بصنع السياسات العامة. [ 7 ]

ملخص

يُعدّ علم المالية العامة أحد الفروع التقليدية لعلم الاقتصاد، ويركز على وظيفة الحكومة ودورها في الاقتصاد. فقد أنشأ سكان المنطقة كياناً رسمياً أو غير رسمي يُعرف بالحكومة لتنفيذ مهام متنوعة، تشمل توفير الاحتياجات الاجتماعية كالتعليم والرعاية الصحية، فضلاً عن حماية الممتلكات الخاصة للسكان من التهديدات الخارجية. [ 8 ]

[ 9 ] يُشكّل الدور الأمثل للحكومة نقطة انطلاق لتحليل المالية العامة. نظريًا، وفي ظل ظروف معينة،الأسواق الخاصةالسلع والخدمات بين الأفراد بكفاءة (بمعنى عدم وجود هدر وتوافق أذواق الأفراد مع القدرات الإنتاجية للاقتصاد). إذا استطاعت الأسواق الخاصة تحقيق نتائج فعّالة، وإذا كان توزيع الدخل مقبولًا اجتماعيًا، فلن يكون هناك مجال يُذكر لتدخل الحكومة. مع ذلك، في كثير من الحالات، تُنتهك شروط كفاءة السوق الخاصة. على سبيل المثال، إذا كان بإمكان العديد من الأشخاص التمتع بالسلعة نفسها (بمجرد إنتاجها وبيعها، تبدأ في منح منفعتها للجميع مجانًا) في الوقت نفسه (استهلاك غير تنافسي وغير قابل للاستبعاد)، فقد تُوفّر الأسواق الخاصة كمية قليلة جدًا من تلك السلعة. يُعدّ الدفاع الوطني مثالًا على الاستهلاك غير التنافسي، أو علىالسلع العامة. [ 10 ]

يحدث " فشل السوق " عندما لا تُوزّع الأسواق الخاصة السلع أو الخدمات بكفاءة. ويُوفّر وجود فشل السوق مبرراً قائماً على الكفاءة لتوفير السلع والخدمات بشكل جماعي أو حكومي. [ 11 ] قد تُسبّب العوامل الخارجية ، والسلع العامة ، والمزايا المعلوماتية، والاقتصاديات الكبيرة الحجم ، وتأثيرات الشبكة، حالات فشل السوق. ومع ذلك، فإن التوفير العام عبر الحكومة أو جمعية تطوعية يخضع لعوامل قصور أخرى، تُعرف باسم " فشل الحكومة ".

في ظل افتراضات عامة، يمكن فصل قرارات الحكومة المتعلقة بنطاق ومستوى الأنشطة بكفاءة عن قرارات تصميم الأنظمة الضريبية (فصل دايموند-ميرليس). من هذا المنطلق، ينبغي تصميم برامج القطاع العام لتعظيم المنافع الاجتماعية مطروحًا منها التكاليف ( تحليل التكلفة والعائد )، ثم تُجمع الإيرادات اللازمة لتغطية هذه النفقات من خلال نظام ضريبي يُقلل قدر الإمكان من خسائر الكفاءة الناجمة عن تشويه النشاط الاقتصادي. عمليًا، تُعدّ ميزانية الحكومة أو الميزانية العامة أكثر تعقيدًا بكثير، وغالبًا ما تُفضي إلى ممارسات غير فعّالة.

يمكن للحكومة تمويل نفقاتها عن طريق الاقتراض (على سبيل المثال، من خلال السندات الحكومية )، مع العلم أن الاقتراض يُعدّ وسيلة لتوزيع الأعباء الضريبية على مدى فترة زمنية، وليس بديلاً عن الضرائب. يُعرَّف العجز بأنه الفرق بين الإنفاق الحكومي والإيرادات. ويُشكّل تراكم العجز مع مرور الوقت إجمالي الدين العام . يُمكّن التمويل بالعجز الحكومات من تخفيف الأعباء الضريبية على مدى فترة زمنية، ويمنحها أداة مهمة في السياسة المالية . كما يُمكن أن يُضيّق العجز خيارات الحكومات اللاحقة. ثمة فرق بين التمويل العام والخاص؛ ففي التمويل العام، يكون مصدر الدخل غير مباشر، مثل الضرائب المختلفة (الضرائب النوعية، وضريبة القيمة المضافة)، بينما في التمويل الخاص، تكون مصادر الدخل مباشرة. [ 12 ]

تاريخ

على الرغم من أن المالية العامة لم تُعتبر مجالًا معرفيًا إلا قبل قرن ونصف تقريبًا، إلا أن هناك أدلة على وجود مبادئ مشتركة بينها تعود إلى زمن مبكر كالكتاب المقدس، حيث تتناول مواضيع مثل التجارة يوم الأحد، وقوانين مكافحة الرق، والتعاطف مع الفقراء. وتُعدّ المالية العامة، وإن لم تُذكر صراحةً، موضوعًا رئيسيًا في الفلسفة السياسية .

يمكن ملاحظة هذه المفاهيم في اليونان القديمة أيضًا، وإن كانت مقسمة إلى فئتين: فمن جهة، كان على الحكومة توفير مسرح في كل مدينة وأعمال فنية في الريف. ومن جهة أخرى، كان عليها تمويل الحروب. كانت البطالة شبه معدومة في اليونان القديمة، إذ كان الحكم الاقتصادي اليوناني مرادفًا للعبودية . وامتدت التنمية الاقتصادية اليونانية، وفقًا لواجبات الحكومة، لتشمل النمو والعدالة وتوفير فرص العمل.

نشر الرومان لاحقًا أنظمة قانونية شاملة. فقد ضمنوا حرية التعاقد والملكية، فضلًا عن السعر والقيمة المعقولين. كما طوروا شبكة طرق ومستعمرات متطورة، مما أدى إلى ظهور أحد أوائل الأنظمة الضريبية الحقيقية. استند نظامهم إلى نوعين من الضرائب: الضريبة الجزية (tributa) والضريبة المتغيرة (vectigalia) . شملت الأولى ضريبة الأرض وضريبة الرؤوس ، بينما تألفت الثانية من ضريبة رؤوس أخرى، وضريبة الميراث ، وضريبة المبيعات ، وضريبة البريد. أما الضرائب الأخرى فكانت تعتمد كليًا على المدينة، وعادةً ما تكون مؤقتة. استُخدمت هذه الضرائب، من بين أمور أخرى، لتمويل الجيش، وإنشاء طرق التجارة، وتمويل النظام العام (cursus publicum) . كان لكل منطقة مبلغ محدد تدفعه، ويتولى الأرستقراطيون تحصيله. وكان المسؤولون المحليون يحددون من يدفع الضرائب. اعتمد الرومان نظامًا ضريبيًا تنازليًا، حيث كان أصحاب الدخل المنخفض يدفعون ضرائب أعلى، بينما يتمتع الأثرياء بضرائب مخفضة. [ 13 ]

خلال النظام الإقطاعي، أدى ضعف التواصل إلى مشاكل في الأنظمة الضريبية القائمة. كانت الضرائب تُفرض بناءً على إنفاق الأفراد بهدف تشجيع الاستثمار والادخار. ولأن الحكومة كانت تُعنى بمن قد يلجؤون إلى الأعمال الخيرية أو الجريمة، وذلك من خلال إعانة تُقدمها ضريبة عامة، يُعد هذا أحد المفاهيم الأولى لما يُمكن اعتباره ضريبة دخل سلبية . إضافةً إلى ذلك، في إنجلترا آنذاك، كانت الضرائب الرئيسية هي ضرائب الأراضي ، وهي ضريبة تُجبى لتمويل المرتزقة. يعود أول ذكر للضريبة في إنجلترا الأنجلوسكسونية إلى القرن السابع، حيث نُصّ على وجوب دفع الغرامات الناتجة عن القضايا القضائية إلى الملك. لاحقًا، ظهر ما يُعرف بـ" إيجار الغذاء" ، حيث كانت المناطق تدفع مبلغًا محددًا من موادها الغذائية للملك بشكل دوري.

لم يكن هذا الإيجار الغذائي مختلفًا كثيرًا عن الضرائب المفروضة على الأقنان في روسيا خلال العصور الوسطى ، حيث كان عليهم دفع معظم محاصيلهم وبضائعهم إلى السيد المحلي. وفي عام 1550، أُمر الأقنان بدفع ضريبة أخرى تُسمى "زا بوفوز"، والتي فُرضت على من يرفضون تسليم محاصيل حقولهم إلى سيدهم. وفي وقت لاحق، خلال القرنين الثامن عشر والتاسع عشر، بدأ السادة بدفع ضريبة على كل فلاح من فلاحيهم، وكانوا مسؤولين عن رعايتهم في أوقات المجاعة.

في هذا الوقت تقريبًا، أصبح التمويل العام والاهتمام بكيفية استخدام الحكومات للأموال المكتسبة من الضرائب وكذلك كيفية توفير احتياجات دولتها أمرًا شائعًا بشكل متزايد.

انتشر نهج عدم التدخل في الاقتصاد لأول مرة في منتصف القرن السابع عشر تقريبًا، لا سيما بفضل شارل دافينانت . وكان هذا النهج شائعًا بشكل خاص بين الفيزيوقراطيين في فرنسا (على عكس المدرسة الكلاسيكية في بريطانيا). فقد تبنوا مبدأ " عدم التدخل، السماح بالمرور" ، وكانت إحدى أفكارهم الأساسية أن الدور الرئيسي للحكومة يجب أن يكون ضمان الملكية الخاصة، والحفاظ على ضريبة واحدة، وهي ضريبة صافي الإنتاج ، التي تشمل فائض إنتاج المزارع.

دعا آدم سميث إلى مبدأ عدم التدخل الحكومي، لكنه أكد أيضًا على ضرورة اضطلاع الحكومة بدور أكثر فعالية في الحماية والعدالة والأشغال العامة . وقد طرح فكرة " الصالح العام" لأول مرة ، إيمانًا منه بأن الصالح العام يُمكن أن يُقدم قيمة للمجتمع ككل تفوق قيمته للفرد الواحد. كما أكد سميث على ضرورة أن تُحافظ الحكومة على نظام مالي ومصرفي مُنظم ، وأن تُدير براءات الاختراع وحقوق التأليف والنشر ، وأن تُوفر التعليم والنقل العام . ورأى أن المشاريع العامة يجب أن تُحقق ربحًا للمجتمع يفوق ربح الفرد. ويُعد كتاب "قواعد الضرائب" لآدم سميث من أهم مؤلفاته في مجال الضرائب، حيث قدم معايير إضافية للضرائب، وهي: المساواة، والوضوح، والسهولة، والاقتصاد .

بعد آدم سميث، قام العديد من الاقتصاديين بتوسيع أفكاره، أو تحويلها كما في حالة توماس روبرت مالتوس ، الذي اعتقد أن الأشغال العامة الممولة من الضرائب ستكون الأكثر فعالية، طالما أنها تخلق طلبًا أكبر على العمالة والسلع.

بدأ مجال المالية العامة يكتسب شهرة واعترافاً مستقلاً في هذا الوقت تقريباً، حيث كتب جون رامزي ماكولوتش العديد من الأعمال المحورية في هذا المجال. [ 14 ]

إدارة المالية العامة

يُعدّ جمع الموارد الكافية من الاقتصاد بطريقة مناسبة، إلى جانب تخصيص هذه الموارد واستخدامها بكفاءة وفعالية، من أساسيات الإدارة المالية الجيدة. ويُعتبر توليد الموارد وتخصيصها وإدارة الإنفاق (استخدام الموارد) من المكونات الأساسية لنظام الإدارة المالية العامة .

تشكل التقسيمات الفرعية التالية موضوع المالية العامة.

  1. الإنفاق العام
  2. الإيرادات العامة
  3. الدين العام
  4. الإدارة المالية
  5. المالية الوطنية
  6. السياسة المالية

النفقات الحكومية

يصنف الاقتصاديون الإنفاق الحكومي إلى ثلاثة أنواع رئيسية. تُصنف مشتريات الحكومة من السلع والخدمات للاستخدام الحالي ضمن الاستهلاك الحكومي . أما مشتريات الحكومة من السلع والخدمات التي تهدف إلى تحقيق منافع مستقبلية  - مثل الاستثمار في البنية التحتية أو الإنفاق على البحث العلمي  - فتُصنف ضمن الاستثمار الحكومي . بينما تُسمى النفقات الحكومية التي لا تُعد مشتريات من السلع والخدمات، وإنما تمثل تحويلات مالية فقط  - مثل مدفوعات الضمان الاجتماعي - بالمدفوعات التحويلية . [ 15 ] 

العمليات الحكومية

تشمل العمليات الحكومية الأنشطة المتعلقة بإدارة الدولة أو ما يعادلها وظيفيًا (مثل القبائل ، والحركات الانفصالية ، والحركات الثورية ) بهدف تحقيق قيمة للمواطنين . وتتمتع العمليات الحكومية بصلاحية وضع القواعد والقوانين وإنفاذها داخل أي منظمة أو جماعة مدنية، أو مؤسسية ، أو دينية ، أو أكاديمية ، أو غيرها . [ 16 ]

توزيع الدخل

  • توزيع الدخل  - تهدف بعض أشكال الإنفاق الحكومي تحديدًا إلى نقل الدخل من فئات معينة إلى أخرى. على سبيل المثال، تقوم الحكومات أحيانًا بتحويل الدخل إلى الأشخاص الذين تكبدوا خسائر نتيجة الكوارث الطبيعية. وبالمثل، تنقل برامج المعاشات التقاعدية العامة الثروة من الشباب إلى كبار السن. كما أن لأشكال أخرى من الإنفاق الحكومي، التي تمثل شراء السلع والخدمات، أثرًا في تغيير توزيع الدخل. فعلى سبيل المثال، قد يؤدي خوض حرب إلى نقل الثروة إلى قطاعات معينة من المجتمع. وينقل التعليم العام الثروة إلى الأسر التي لديها أطفال في هذه المدارس. كما ينقل بناء الطرق العامة الثروة من الأشخاص الذين لا يستخدمون الطرق إلى أولئك الذين يستخدمونها (وإلى من يقومون ببنائها).
  • الأمن الغذائي
  • التأمين على العمل
  • الرعاية الصحية
  • التمويل العام للحملات

تمويل النفقات الحكومية

الإيرادات المدرجة في ميزانية الحكومات في عام 2006.

يتم تمويل النفقات الحكومية بشكل أساسي بثلاث طرق:

يمكن أن يكون لكيفية تمويل الحكومة لأنشطتها آثارٌ بالغة الأهمية على توزيع الدخل والثروة ( إعادة توزيع الدخل ) وعلى كفاءة الأسواق ( تأثير الضرائب على أسعار السوق وكفاءتها ). وترتبط مسألة تأثير الضرائب على توزيع الدخل ارتباطًا وثيقًا بعبء الضريبة ، الذي يدرس توزيع الأعباء الضريبية بعد مراعاة تعديلات السوق. كما تُحلل أبحاث المالية العامة آثار أنواع الضرائب المختلفة وأنواع الاقتراض، فضلًا عن الجوانب الإدارية، مثل إنفاذ الضرائب.

الضرائب

تُعدّ الضرائب ركيزة أساسية في المالية العامة الحديثة. ولا تكمن أهميتها في كونها المصدر الأهم للإيرادات فحسب، بل أيضاً في خطورة المشكلات الناجمة عن العبء الضريبي الحالي. [ 17 ] يتمثل الهدف الرئيسي للضرائب في زيادة الإيرادات. ويُعدّ ارتفاع مستوى الضرائب ضرورياً في دولة الرفاه للوفاء بالتزاماتها. تُستخدم الضرائب كأداة لتحقيق أهداف اجتماعية محددة، أي كوسيلة لإعادة توزيع الثروة وبالتالي الحد من التفاوتات. لذا، فإن الضرائب في الحكومة الحديثة ليست ضرورية فقط لزيادة الإيرادات اللازمة لتغطية نفقاتها على الإدارة والخدمات الاجتماعية، بل أيضاً للحد من التفاوتات في الدخل والثروة. وقد تكون الضرائب ضرورية أيضاً لسحب الأموال التي كانت ستُستهلك لولا ذلك، مما كان سيؤدي إلى ارتفاع التضخم. [ 18 ]

الضريبة هي رسم مالي أو أي نوع آخر من الرسوم التي تفرضها الدولة أو ما يعادلها وظيفيًا (مثل القبائل ، أو الحركات الانفصالية، أو الحركات الثورية ) على الأفراد أو الكيانات القانونية . ويمكن أيضًا فرض الضرائب من قبل كيان دون وطني . تتكون الضرائب من ضرائب مباشرة وغير مباشرة ، وقد تُدفع نقدًا أو عن طريق السخرة . ويمكن تعريف الضريبة بأنها "عبء مالي يُفرض على الأفراد أو الممتلكات لدعم الحكومة [ ... ] وهو مبلغ يُفرض بموجب سلطة تشريعية." [ 19 ] الضريبة "ليست دفعة طوعية أو تبرعًا، بل هي مساهمة إلزامية تُفرض بموجب سلطة تشريعية"، وهي "أي مساهمة تفرضها الحكومة [ ... ] سواء سُميت برسوم مرور، أو جزية، أو ضريبة، أو رسوم جمركية، أو جمارك، أو ضريبة استهلاك، أو إعانة، أو مساعدة، أو إمداد، أو أي مسمى آخر." [ 20 ]      

دَين

تستطيع الحكومات، كغيرها من الكيانات القانونية، الحصول على قروض وإصدار سندات والقيام باستثمارات مالية . يُعرف الدين الحكومي (أو الدين العام أو الوطني) بأنه الأموال (أو الائتمان ) المستحقة على أي مستوى من مستويات الحكومة ؛ سواء كانت الحكومة المركزية أو الاتحادية ، أو الحكومة البلدية ، أو الحكومة المحلية . وتصدر بعض الحكومات المحلية سندات بناءً على سلطتها الضريبية، مثل سندات زيادة الضرائب أو سندات الإيرادات .

بما أن الحكومة تمثل الشعب، يُمكن اعتبار الدين الحكومي ديناً غير مباشر على دافعي الضرائب . يُصنف الدين الحكومي إلى دين داخلي ، مستحق للمقرضين داخل الدولة، وديون خارجية ، مستحقة للمقرضين الأجانب. عادةً ما تقترض الحكومات عن طريق إصدار أوراق مالية مثل السندات الحكومية وأذونات الخزانة. أما الدول الأقل جدارة ائتمانية، فتقترض أحياناً مباشرةً من البنوك التجارية أو المؤسسات الدولية كصندوق النقد الدولي أو البنك الدولي.

تُحسب معظم الميزانيات الحكومية على أساس نقدي، ما يعني تسجيل الإيرادات عند تحصيلها وتسجيل النفقات عند دفعها. ويعتبر البعض جميع التزامات الحكومة، بما في ذلك مدفوعات المعاشات التقاعدية المستقبلية ومدفوعات السلع والخدمات التي تعاقدت عليها الحكومة ولم تدفع ثمنها بعد، بمثابة دين حكومي. ويُعرف هذا النهج بالمحاسبة على أساس الاستحقاق، أي أن الالتزامات تُسجل عند استحقاقها، وليس عند سدادها. وهذا ما يُشكل الدين العام.

السيادة

ربح إصدار العملة هو صافي الإيرادات المُستمدة من إصدار العملة . وينشأ هذا الربح من الفرق بين القيمة الاسمية للعملة المعدنية أو الورقية وتكلفة إنتاجها وتوزيعها وسحبها من التداول في نهاية المطاف. ويُعدّ ربح إصدار العملة مصدراً مهماً للإيرادات لبعض البنوك الوطنية ، على الرغم من أنه يُشكّل نسبة ضئيلة جداً من إيرادات الدول الصناعية المتقدمة. [ 21 ]

التمويل العام من خلال مؤسسات الدولة

تختلف المالية العامة في الاقتصادات المخططة مركزياً اختلافاً جوهرياً عن مثيلتها في اقتصادات السوق. فقد حققت بعض الشركات المملوكة للدولة أرباحاً ساهمت في تمويل أنشطة الحكومة. وفي مختلف الاقتصادات المختلطة، تُستخدم الإيرادات التي تحققها الشركات المملوكة للدولة في مختلف مشاريع الدولة، وعادةً ما تكون هذه الإيرادات هي تلك التي تحققها وكالات الدولة والهيئات الحكومية.

إحصاءات ومنهجية المالية الحكومية

تُعرف البيانات الاقتصادية الكلية التي تدعم اقتصاديات المالية العامة عمومًا باسم الإحصاءات المالية أو إحصاءات المالية الحكومية. ويُعدّ دليل إحصاءات المالية الحكومية لعام 2001 (GFSM 2001) المنهجية المقبولة دوليًا لجمع البيانات المالية. وهو يتوافق مع المنهجيات المقبولة إقليميًا، مثل النظام الأوروبي للحسابات لعام 1995، ومع منهجية نظام الحسابات القومية (SNA1993) ، ويتماشى بشكل عام مع أحدث تحديث له، وهو نظام الحسابات القومية لعام 2008 .

قياس القطاع العام

إن حجم الحكومات، وتكوينها المؤسسي وتعقيدها، وقدرتها على تنفيذ عمليات كبيرة ومتطورة، وتأثيرها على القطاعات الأخرى للاقتصاد، كلها أمور تستدعي وجود نظام واضح المعالم لقياس العمليات الاقتصادية الحكومية.

يتناول دليل الحكومة العامة لعام ٢٠٠١ التعقيد المؤسسي للحكومة من خلال تحديد مستويات الحكم المختلفة. ويركز الدليل بشكل أساسي على قطاع الحكومة العامة، الذي يُعرَّف بأنه مجموعة الكيانات القادرة على تنفيذ السياسة العامة من خلال توفير السلع والخدمات غير السوقية في المقام الأول، وإعادة توزيع الدخل والثروة ، حيث تُدعم هاتان العمليتان بشكل رئيسي من خلال رسوم إلزامية مفروضة على قطاعات أخرى. ويُقسِّم الدليل الحكومة العامة إلى قطاعات فرعية: الحكومة المركزية، وحكومات الولايات، والحكومات المحلية (انظر الشكل ١). ولا يشمل مفهوم الحكومة العامة الشركات العامة . وتُشكِّل الحكومة العامة بالإضافة إلى الشركات العامة القطاع العام (انظر الشكل ٢).

الهيكل الاقتصادي للحكومة العامة.
الشكل 1: الحكومة العامة ( دليل إحصاءات المالية الحكومية لصندوق النقد الدولي 2001 (واشنطن، 2001)، ص 13)
الهيكل الاقتصادي للقطاع العام.
الشكل 2: القطاع العام ( دليل إحصاءات المالية الحكومية لصندوق النقد الدولي 2001 (واشنطن، 2001)، ص 15)

يشمل القطاع الحكومي العام في أي دولة جميع المؤسسات والمنظمات والأنشطة غير التابعة للقطاع الخاص. وبحسب العرف، يشمل هذا القطاع جميع المؤسسات العامة التي لا تستطيع تغطية 50% على الأقل من تكاليفها من خلال المبيعات، وبالتالي تُعتبر منتجين غير سوقيين. [ 22 ]

في النظام الأوروبي للحسابات، [ 23 ] تم تعريف قطاع "الحكومة العامة" على أنه يحتوي على:

  • "جميع الوحدات المؤسسية التي تعد منتجين آخرين غير سوقيين، والذين يُخصص إنتاجهم للاستهلاك الفردي والجماعي، ويتم تمويلهم بشكل رئيسي من خلال مدفوعات إلزامية تقوم بها وحدات تنتمي إلى قطاعات أخرى، و/أو جميع الوحدات المؤسسية التي تعمل بشكل أساسي في إعادة توزيع الدخل والثروة القوميين". [ 22 ]

لذلك، فإن الوظائف الرئيسية لوحدات الحكومة العامة هي  :

  • تنظيم أو إعادة توجيه تدفقات الأموال والسلع والخدمات أو الأصول الأخرى بين الشركات، وبين الأسر، وبين الشركات والأسر؛ وذلك لغرض العدالة الاجتماعية، أو زيادة الكفاءة أو غيرها من الأهداف التي يشرعها المواطنون - ومن الأمثلة على ذلك إعادة توزيع الدخل والثروة القوميين، وضريبة دخل الشركات التي تدفعها الشركات لتمويل إعانات البطالة، والمساهمات الاجتماعية التي يدفعها الموظفون لتمويل أنظمة المعاشات التقاعدية؛
  • إنتاج السلع والخدمات لتلبية احتياجات الأسر (مثل الرعاية الصحية الحكومية) أو لتلبية احتياجات المجتمع ككل (مثل الدفاع والنظام العام والسلامة). [ 22 ]

يتألف القطاع الحكومي العام، في النظام الأوروبي للحسابات، من أربعة قطاعات فرعية:

  1. الحكومة المركزية
  2. حكومة الولاية
  3. الحكومة المحلية
  4. صناديق الضمان الاجتماعي

تتألف "الحكومة المركزية" [ 24 ] من جميع الإدارات الحكومية والوكالات المركزية الأخرى التي تغطي مسؤولياتها كامل النطاق الاقتصادي للبلاد، باستثناء إدارة صناديق الضمان الاجتماعي.

يتم تعريف "حكومة الولاية" [ 25 ] على أنها الوحدات المؤسسية المنفصلة التي تمارس بعض الوظائف الحكومية التي تقع أسفل تلك الوحدات على مستوى الحكومة المركزية وفوق تلك الوحدات على مستوى الحكومة المحلية، باستثناء إدارة صناديق الضمان الاجتماعي.

"الحكومة المحلية" [ 26 ] تتكون من جميع أنواع الإدارة العامة التي تغطي مسؤوليتها جزءًا محليًا فقط من الإقليم الاقتصادي، بصرف النظر عن الوكالات المحلية لصناديق الضمان الاجتماعي.

"صندوق الضمان الاجتماعي" [ 27 ] هو وحدة مؤسسية مركزية أو حكومية أو محلية، يتمثل نشاطها الرئيسي في توفير المنافع الاجتماعية. وهو يستوفي المعيارين التاليين:

  • بموجب القانون أو اللوائح (باستثناء تلك المتعلقة بموظفي الحكومة)، يجب على فئات سكانية معينة المشاركة في الخطة ودفع المساهمات؛
  • تتولى الحكومة العامة مسؤولية إدارة الوحدة المؤسسية، ودفع أو الموافقة على مستوى المساهمات والمزايا، بشكل مستقل عن دورها كهيئة إشرافية أو جهة توظيف.

يتشابه إطار عمل دليل الإحصاءات المالية الحكومية لعام 2001 مع المحاسبة المالية للشركات. فعلى سبيل المثال، يوصي هذا الإطار الحكومات بإعداد مجموعة كاملة من البيانات المالية، بما في ذلك بيان العمليات الحكومية (المشابه لبيان الدخل ) ، والميزانية العمومية ، وبيان التدفقات النقدية . ومن أوجه التشابه الأخرى بين دليل الإحصاءات المالية الحكومية لعام 2001 والمحاسبة المالية للشركات، التوصية باستخدام أساس الاستحقاق المحاسبي كأساس للتسجيل، وعرض الأصول والخصوم بالقيمة السوقية . ويُعد هذا الإطار تحسينًا للمنهجية السابقة  - دليل الإحصاءات المالية الحكومية لعام 1986 - التي كانت تعتمد على التدفقات النقدية دون بيان الميزانية العمومية.

مستخدمو GFS

يوصي دليل إحصاءات المالية العامة لعام 2001 ( GFSM 2001) بجداول معيارية تتضمن مؤشرات مالية قياسية تلبي احتياجات شريحة واسعة من المستخدمين، بمن فيهم واضعو السياسات والباحثون والمستثمرون في الديون السيادية. وينبغي أن توفر إحصاءات المالية العامة بيانات حول مواضيع مثل الهيكل المالي، وقياس كفاءة وفعالية الإنفاق الحكومي، واقتصاديات الضرائب، وهيكل التمويل العام. ويقدم دليل إحصاءات المالية العامة لعام 2001 مخططًا لجمع وتسجيل وعرض الإيرادات والنفقات ومخزونات الأصول ومخزونات الخصوم. كما يحدد الدليل بعض مؤشرات فعالية الإنفاق الحكومي، مثل تعويضات الموظفين كنسبة مئوية من النفقات. ويتضمن الدليل تصنيفًا وظيفيًا للنفقات وفقًا لتصنيف وظائف الحكومة (COFOG).

يُمكّن هذا التصنيف الوظيفي صانعي السياسات من تحليل الإنفاق على فئات مثل الصحة والتعليم والحماية الاجتماعية وحماية البيئة. وتُوفّر البيانات المالية للمستثمرين المعلومات اللازمة لتقييم قدرة الحكومة على خدمة ديونها وسدادها، وهو عنصر أساسي في تحديد المخاطر السيادية وعلاوات المخاطر. وكما هو الحال مع مخاطر التخلف عن السداد للشركات الخاصة، فإن المخاطر السيادية تعتمد على مستوى الدين، ونسبته إلى الأصول السائلة، والإيرادات والنفقات، والنمو المتوقع لهذه الإيرادات والنفقات وتقلباتها، وتكلفة خدمة الدين. وتحتوي البيانات المالية الحكومية على المعلومات ذات الصلة بهذا التحليل.

تُظهر الميزانية العمومية للحكومة مستوى الدين، أي التزامات الحكومة. وتُقدّم بنود المذكرة في الميزانية العمومية معلومات إضافية عن الدين، بما في ذلك تاريخ استحقاقه وما إذا كان مستحقًا لمقيمين محليين أو أجانب. كما تُقدّم الميزانية العمومية تصنيفًا تفصيليًا للأصول المالية وغير المالية.

تساعد هذه البيانات في تقدير الموارد التي يمكن للحكومة الوصول إليها لسداد ديونها. يتضمن بيان العمليات (قائمة الدخل) حسابات الإيرادات والمصروفات الحكومية. تُقسّم حسابات الإيرادات إلى حسابات فرعية، تشمل أنواع الضرائب المختلفة، والمساهمات الاجتماعية، وأرباح القطاع العام، وعائدات الموارد الطبيعية. وأخيرًا، يُعد حساب مصروفات الفائدة أحد المدخلات الضرورية لتقدير تكلفة خدمة الدين.

البيانات المالية باستخدام منهجية GFSM 2001

يمكن الوصول إلى بيانات الإحصاءات المالية الحكومية (GFS) من خلال مصادر متعددة. ينشر صندوق النقد الدولي هذه البيانات في منشورين: الإحصاءات المالية الدولية والكتاب السنوي لإحصاءات المالية الحكومية . ويجمع البنك الدولي معلومات عن الدين الخارجي. وعلى الصعيد الإقليمي، تقوم منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (Dibidami) بتجميع بيانات الحساب الحكومي العام لأعضائها، بينما يقوم المكتب الإحصائي للاتحاد الأوروبي (Eurostat)، باتباع منهجية متوافقة مع دليل الإحصاءات المالية الحكومية لعام 2001، بتجميع بيانات الإحصاءات المالية الحكومية لأعضاء الاتحاد الأوروبي.

المالية العامة والمساواة الاجتماعية

المساواة الاجتماعية هي المعاملة المتكافئة والفرص المتكافئة لأفراد مختلف المجموعات داخل المجتمع بغض النظر عن الفروق الفردية المتعلقة بالعرق أو الأصل الإثني أو الجنس أو العمر أو الطبقة الاجتماعية أو الوضع الاجتماعي والاقتصادي أو التوجه الجنسي أو غيرها من الخصائص أو الظروف. [ 28 ]

تمنع قوانين مكافحة التمييز التمييز في توزيع الخدمات والتوظيف داخل القطاع الحكومي. وقد تتضمن هذه القوانين استثناءات، مثل التمييز على أساس الجنسية أو المواطنة أو التجنس [ 29 ] والاستثناءات الدينية . ولتحقيق المساواة الاجتماعية، يمكن للحكومات اتباع استراتيجيات متنوعة، منها:

  • تقييم السياسات وتعديلها: تقييم تأثير السياسات المالية على مختلف الفئات السكانية. يُنفذ هذا التقييم لضمان فعالية هذه السياسات.
  • المشاركة العامة: وبهذه الطريقة، تشمل العملية أصحاب المصلحة المجتمعيين المتنوعين لضمان مساهمتهم وتلبية احتياجاتهم في السياسات.
  • الإصلاحات التشريعية: القوانين التي تدعم المساواة في الوصول إلى الموارد وتحمي من التمييز في تقديم الخدمات العامة. [ 30 ]
  • الوضع الأصلي : يصمم صناع السياسات الأنظمة دون أي تحيز بناءً على خصائصهم الشخصية، مثل العرق أو الدخل أو مكان الإقامة. في ظل هذه التجربة، من المفترض أن يقوم صناع القرار بإنشاء أنظمة متساوية. [ 31 ]

المالية العامة والعدالة الاجتماعية

العدالة الاجتماعية هي الإدارة العادلة لجميع المؤسسات التي تخدم الجمهور بشكل مباشر أو عن طريق التعاقد؛ والتوزيع العادل للخدمات العامة، وتنفيذ السياسات العامة؛ والالتزام بتعزيز العدالة في صياغة السياسات العامة. [ 32 ]

يمكن أن تشمل العدالة الاجتماعية في المالية العامة ما يلي: [ 33 ] [ 34 ]

  • نظام ضريبي عادل: يهدف النظام الضريبي إلى تحقيق العدالة وعدم إثقال كاهل الفقراء، مع توفير إيرادات كافية لتمويل نفقات الحكومة. ويشمل ذلك في الغالب ضرائب تصاعدية يدفع فيها أصحاب الدخل المرتفع نسبة أعلى من الضرائب.
  • توزيع الموارد بشكل عادل: يضمن هذا النهج المساواة في الخدمات العامة بين مختلف المناطق، بما في ذلك المناطق الأقل ثراءً. ويساعد هذا النهج على الحد من التفاوتات الإقليمية في الحصول على الخدمات الحكومية.
  • الخدمات العامة المتساوية: تم وضع هذه السياسات لضمان حصول جميع المواطنين على نفس الخدمات العامة.

يواجه تحقيق العدالة الاجتماعية تحدياتٍ تتمثل في قيود الميزانية ، والمقاومة المدنية ، والتفاوتات الاقتصادية. وتشمل المقاييس الشائعة للعدالة الاجتماعية إمكانية الحصول على تعليم جيد، ونتائج الرعاية الصحية، وسهولة المشي في الأحياء. ويمكن للحكومات المحلية قياس كفاءة جهودها وأدائها في تخصيص الموارد من الميزانية لمعالجة التفاوتات الاجتماعية من خلال هذه المؤشرات. [ 35 ]

التخطيط طويل الأجل

يشمل التخطيط الاقتصادي طويل الأجل للمالية العامة الاستدامة المالية واستدامة الدين . [ 36 ]

انظر أيضاً

ملحوظات

  1. ↑ غروبر، جوناثان (2005). المالية العامة والسياسة العامة . نيويورك: منشورات وورث. ص  2. ISBN 0-7167-8655-9.
  2. ↑ جاين، بي سي (1974). اقتصاديات المالية العامة .
  3. ↑ أوتس، والاس إي، "نظرية المالية العامة في النظام الفيدرالي"، المجلة الكندية للاقتصاد / Revue Canadienne D'Economique، المجلد 1، العدد 1، 1968، الصفحات 37-54
  4. 1 2 غروبر، ج. (2010) المالية العامة والسياسة العامة (الطبعة الثالثة)، دار نشر وورث، صفحة 3، الجزء 1
  5. ↑ غروبر، ج. (2010) المالية العامة والسياسة العامة، دار نشر وورث، صفحة 6، الجزء 1
  6. ↑ غروبر، ج. (2010) المالية العامة والسياسة العامة (الطبعة الثالثة)، دار نشر وورث، صفحة 7، الجزء 1
  7. ↑ غروبر، ج. (2010) المالية العامة والسياسة العامة (الطبعة الثالثة)، دار نشر وورث، صفحة 9، الجزء 1
  8. ↑ "ما هي المالية العامة؟" . www.debtbook.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 22-06-2026 .
  9. ↑ باتمان، ويل، محرر (2020)، "التطور التاريخي للمالية العامة البرلمانية" ، المالية العامة والدستورية البرلمانية ، كامبريدج: مطبعة جامعة كامبريدج، ص 21-122 ، ISBN  978-1-108-47811-3تم الاطلاع عليه بتاريخ 17 يونيو 2026
  10. ↑ تريش، ريتشارد و. (2008). اقتصاديات القطاع العام . نيويورك: بالغراف ماكميلان. 143 صفحة. ISBN  978-0-230-52223-7.
  11. ↑ هيويت، روجر (1987). "المالية العامة، والاقتصاد العام، والاختيار العام: دراسة استقصائية لكتب المرحلة الجامعية الأولى". مجلة التعليم الاقتصادي . 18 (4): 426. doi : 10.2307/1182123 . JSTOR 1182123 . 
  12. ↑ businessfinancearticles.org
  13. ↑ هوبكنز، كيث (نوفمبر 1980). "الضرائب والتجارة في الإمبراطورية الرومانية (200 ق.م. - 400 م)" . مجلة الدراسات الرومانية . 70 : 101-125 . doi : 10.2307/299558 . ISSN 1753-528X . JSTOR 299558 .  
  14. ↑ "تاريخ نظرية المالية العامة" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 29-11-2017.
  15. ^ روبرت بارو وفيتوريو جريللي (1994)، الاقتصاد الكلي الأوروبي ، الفصل. 15-16. ماكميلان، ردمك 0-333-57764-7.
  16. ↑ موسوعة كولومبيا، الحكومة
  17. ↑ سي إي بوهانون، جيه بي هورويتز ، وجيه إي ماكلور (سبتمبر 2014). "قول القليل جدًا، بعد فوات الأوان: كتب المالية العامة والأعباء الضريبية الزائدة" . مجلة إيكون جورنال ووتش . 11 (3): 277-296 . تم الاطلاع عليه في 6 نوفمبر 2014 .
  18. ↑ "المالية العامة" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 2009-06-09 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2010-04-13 .
  19. ↑ قاموس بلاك القانوني ، ص 1307 (الطبعة الخامسة 1979).
  20. ↑ المعرف.
  21. ↑ تعريف: حق إصدار العملة. صحيفة إيكونوميك تايمز . تاريخ الاطلاع: 4 سبتمبر 2021
  22. 1 2 3 القطاع الحكومي العام ،مسرد مصطلحات يوروستات
  23. ↑ ESA95، الفقرة 2.68
  24. ↑ الحكومة المركزية ، مسرد مصطلحات يوروستات
  25. ↑ حكومة الولاية ، مسرد مصطلحات يوروستات
  26. ↑ الحكومة المحلية ، مسرد مصطلحات يوروستات
  27. ↑ صندوق الضمان الاجتماعي ، مسرد مصطلحات يوروستات
  28. ↑ "قاموس علم النفس التابع لجمعية علم النفس الأمريكية" . dictionary.apa.org . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27-04-2024 .
  29. ↑ "2. الاتفاقية الدولية للقضاء على جميع أشكال التمييز العنصري" . مجموعة معاهدات الأمم المتحدة.
  30. ↑ "الحوار العالمي حول المالية العامة والضرائب من أجل المساواة بين الجنسين - ختم المساواة بين الجنسين للمؤسسات العامة" . 2024-03-01 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2024-04-27 .
  31. ↑ ديفيس، جوردان أ. (2021). "العدالة الاجتماعية والرحلة نحو الإنصاف" . مجلة أبحاث ونظريات الإدارة العامة . ص 467-469 . doi : 10.1093/jopart/muaa047 . تاريخ الاسترجاع : 27 أبريل 2024 . 
  32. ↑ شركة برايم. "اللجنة الدائمة المعنية بالعدالة الاجتماعية في الحوكمة" . الأكاديمية الوطنية للإدارة العامة . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27 أبريل 2024 .
  33. ↑ bvorel (2021-09-21). "ما هي العدالة الاجتماعية في الإدارة العامة؟" . باري . تم الاسترجاع في 2024-04-27 .
  34. ↑ كي بي إم جي. الإدماج والتنوع والمساواة الاجتماعية .
  35. ↑ لينغ، تشيستر. "مناهج قائمة على البيانات لقياس العدالة الاجتماعية والقدرة على الصمود | مختبر البيئة القائم على البيانات" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 27-04-2024 .
  36. ↑ بيكراج، إلتون؛ فيديلي، سيلفيا؛ فورتي، فرانشيسكو (2018). "استدامة الدين العام: دراسة تجريبية على دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية" . مجلة الاقتصاد الكلي . 58 : 238-248 . doi : 10.1016/j.jmacro.2018.10.002 . hdl : 11573/1195132 .

مراجع

  • أنتوني ب. أتكينسون وجوزيف إي. ستيغليتز (1980). محاضرات في الاقتصاد العام ، سلسلة كتيبات ماكجرو هيل الاقتصادية
  • آلان إس. بليندر ، روبرت إم. سولو ، وآخرون (1974). اقتصاديات المالية العامة ، مؤسسة بروكينغز. جدول المحتويات. مؤرشف بتاريخ 5 أغسطس 2019 في أرشيف الإنترنت (Wayback Machine) .
  • جيمس إم. بوكانان ، ([1967] 1987). المالية العامة في العملية الديمقراطية: المؤسسات المالية والاختيار الفردي ، مطبعة جامعة نورث كارولينا.
  • _____ وريتشارد أ. موسغريف (1999). المالية العامة والاختيار العام: رؤيتان متناقضتان للدولة ، مطبعة معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا. وصف وروابط معاينة قابلة للتمرير .
  • فيرغسون، إي. جيمس. قوة المحفظة: تاريخ المالية العامة الأمريكية، 1776-1790 (منشورات مطبعة جامعة نورث كارولينا، 1961).
  • ريتشارد أ. موسغريف ، 1959. نظرية المالية العامة: دراسة في الاقتصاد العام ، ماكجرو هيل. مراجعات الصفحة الأولى لكتاب جيه إم بوكانانو سي إس شوب.
  • _____ (2008). "المالية العامة"، قاموس بالغراف الجديد للاقتصاد ، الطبعة الثانية. ملخص.
  • _____ وبيغي ب. موسغريف (1973). المالية العامة في النظرية والتطبيق ، ماكجرو هيل.
  • ريتشارد أ. موسغريف وآلان ت. بيكوك ، محرران ([1958] 1994). كلاسيكيات في نظرية المالية العامة ، بالغراف ماكميلان. الوصف والمحتويات .
  • إدوين ج. بيركنز، المالية العامة الأمريكية والخدمات المالية، 1700-1815 (1994)، الصفحات 324-348. النص الكامل متاح مجانًا
  • جوزيف إي. ستيغليتز (2000). اقتصاديات القطاع العام ، الطبعة الثالثة. نورتون. الوصف.
  • غرين، جوشوا إي (2011). المالية العامة: منظور دولي . هاكنساك، نيو جيرسي: وورلد ساينتيفيك. ص  500. ISBN 978-981-4365-04-8.