ضريبة دخل الولاية

📅 آخر تحديث: ٣ أغسطس ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٣ أغسطس ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 6 صور
الموسوعة الحرة
أعلى معدل اقتطاع لضريبة الدخل الهامشية على مستوى الولايات في عام 2022

بالإضافة إلى ضريبة الدخل الفيدرالية التي تُجبى في الولايات المتحدة، تفرض معظم الولايات الأمريكية ضريبة دخل خاصة بها . كما تفرض بعض الحكومات المحلية ضريبة دخل، غالبًا بناءً على حسابات ضريبة الدخل الخاصة بالولاية. وتفرض 41 ولاية ، بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا والعديد من المناطق المحلية في الولايات المتحدة، ضريبة دخل على الأفراد. بينما لا تفرض تسع ولايات أي ضريبة دخل. وتفرض 47 ولاية والعديد من المناطق المحلية ضريبة على دخل الشركات. [ 1 ]

تُفرض ضريبة دخل الولاية بمعدل ثابت أو متدرج على الدخل الخاضع للضريبة للأفراد والشركات وبعض التركات والصناديق الاستئمانية. وتختلف هذه المعدلات الضريبية باختلاف الولاية ونوع الكيان. ويتوافق الدخل الخاضع للضريبة في معظم الولايات إلى حد كبير مع الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية مع تعديلات محدودة. [ 2 ] ويُحظر على الولايات فرض ضرائب على الدخل الناتج عن السندات الفيدرالية أو غيرها من الالتزامات الفيدرالية. ولا تفرض معظم الولايات ضرائب على استحقاقات الضمان الاجتماعي أو دخل الفوائد من التزامات تلك الولاية. وعند حساب خصم الاستهلاك ، تشترط بعض الولايات استخدام أعمار إنتاجية وطرق مختلفة من قبل الشركات. وتسمح العديد من الولايات بخصم قياسي أو شكل من أشكال الخصومات المفصلة . كما تسمح الولايات بمجموعة متنوعة من الإعفاءات الضريبية عند حساب الضريبة.

تُدير كل ولاية نظامها الضريبي الخاص. كما تُدير العديد من الولايات عملية تقديم الإقرارات الضريبية وتحصيل الضرائب للمناطق المحلية داخل الولاية التي تفرض ضريبة الدخل.

يُسمح بخصم ضريبة الدخل الحكومية كبند من بنود الخصم المفصلة عند حساب ضريبة الدخل الفيدرالية، مع مراعاة القيود المفروضة على الأفراد.

المبادئ الأساسية

أعباء الضرائب الحكومية لعام 2022  كنسبة مئوية من الدخل

تختلف قوانين الضرائب بين الولايات اختلافاً كبيراً. قد يكون معدل الضريبة ثابتاً لجميع مستويات الدخل ودافعي الضرائب من نوع معين، أو قد يكون متدرجاً. وقد تختلف معدلات الضرائب بين الأفراد والشركات .

تلتزم معظم الولايات بالقواعد الفيدرالية لتحديد ما يلي:

  • إجمالي الدخل ،
  • توقيت الاعتراف بالدخل والخصومات ،
  • معظم جوانب الخصومات التجارية،
  • تصنيف الكيانات التجارية إما كشركات أو شراكات أو كيانات غير معترف بها.

يشمل الدخل الإجمالي عمومًا جميع الإيرادات المكتسبة أو المستلمة من أي مصدر، مع بعض الاستثناءات. ويُحظر على الولايات فرض ضرائب على الدخل الناتج عن السندات الفيدرالية أو غيرها من الالتزامات الفيدرالية. [ 3 ] كما تُعفي معظم الولايات الدخل الناتج عن السندات الصادرة عنها أو عن السلطات المحلية داخلها، بالإضافة إلى جزء من استحقاقات الضمان الاجتماعي أو كلها. وتُقدم العديد من الولايات إعفاءً ضريبيًا لأنواع أخرى من الدخل، ويختلف هذا الإعفاء اختلافًا كبيرًا بين الولايات. وتسمح الولايات عمومًا بتخفيض الدخل الإجمالي لتغطية تكلفة البضائع المباعة ، مع العلم أن حساب هذا المبلغ قد يخضع لبعض التعديلات.

تُتيح معظم الولايات تعديل الخصومات المتعلقة بالأعمال التجارية وغير التجارية. وتسمح جميع الولايات التي تفرض ضرائب على دخل الأعمال التجارية بخصم معظم نفقات الأعمال. ويشترط العديد منها احتساب خصومات الاستهلاك بطرق تختلف عن بعض الطرق المسموح بها لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية. فعلى سبيل المثال، لا تسمح العديد من الولايات بخصم الاستهلاك الإضافي للسنة الأولى.

تفرض معظم الولايات ضرائب على أرباح رأس المال وأرباح الأسهم بنفس طريقة فرضها على دخل الاستثمار الآخر. وفي هذا الصدد، لا يُطلب من الأفراد والشركات غير المقيمة في الولاية عمومًا دفع أي ضريبة دخل لتلك الولاية فيما يتعلق بهذا الدخل.

تتبنى بعض الولايات تدابير ضريبية بديلة. وتشمل هذه التدابير نظائر للضريبة الفيدرالية الدنيا البديلة في 14 ولاية، [ 4 ] بالإضافة إلى تدابير للشركات لا تعتمد على الدخل، مثل ضرائب رأس المال التي تفرضها العديد من الولايات.

يُحتسب ضريبة الدخل ذاتيًا، ويتعين على الأفراد والشركات في جميع الولايات التي تفرض ضريبة دخل تقديم إقرارات ضريبية سنويًا إذا تجاوز دخلهم مبالغ محددة من قبل كل ولاية. كما يُطلب من الشركات التضامنية التي تُمارس أعمالها في الولاية تقديم إقرارات ضريبية. وتشترط العديد من الولايات إرفاق نسخة من إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية بإقرارات ضريبة الدخل الخاصة بها. يختلف الموعد النهائي لتقديم الإقرارات باختلاف الولاية ونوع الإقرار، ولكنه بالنسبة للأفراد في العديد من الولايات هو نفسه الموعد النهائي الفيدرالي، وعادةً ما يكون 15 أبريل.

لكل ولاية، بما فيها الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل، سلطة ضريبية مخوّلة بفحص (تدقيق) وتعديل الإقرارات الضريبية المُقدّمة إليها. وتتيح معظم السلطات الضريبية إجراءات استئناف لقرارات التدقيق، كما تسمح جميع الولايات للمكلفين باللجوء إلى المحاكم في حال وجود نزاعات مع السلطات الضريبية. وتختلف الإجراءات والمواعيد النهائية اختلافًا كبيرًا بين الولايات. وتفرض جميع الولايات قانونًا للتقادم يمنعها من تعديل الضرائب بعد انقضاء فترة زمنية محددة من تاريخ تقديم الإقرارات.

تعتمد جميع الولايات آليات لتحصيل الضرائب. وتُلزم الولايات التي تفرض ضريبة دخل أصحاب العمل باقتطاع ضريبة دخل الولاية من الأجور المُكتسبة داخل الولاية. ولدى بعض الولايات آليات اقتطاع أخرى، لا سيما فيما يتعلق بالشركات التضامنية. وتُلزم معظم الولايات دافعي الضرائب بدفع ضرائب تقديرية ربع سنوية لا يُتوقع تغطيتها من خلال ضريبة الاقتطاع .

تفرض جميع الولايات غرامات على عدم تقديم الإقرارات الضريبية المطلوبة و/أو عدم سداد الضرائب في موعد استحقاقها. إضافةً إلى ذلك، تفرض جميع الولايات فوائد على المدفوعات المتأخرة للضرائب، وعمومًا على الضرائب الإضافية المستحقة بعد تعديلها من قبل السلطة الضريبية.

ضريبة الدخل الفردي

متوسط ​​الضرائب الفعلية على مستوى الولايات والمحليات لجميع الولايات لمختلف فئات الدخل. ضرائب المبيعات والضرائب غير المباشرة (باللون الأزرق)، وضرائب العقارات (باللون الأخضر)، وضرائب دخل الولاية (باللون الأحمر)، وإجمالي الضرائب (باللون الشفاف). [ 5 ]

تفرض ثلاث وأربعون ولاية ضريبة على دخل الأفراد، تُعرف أحيانًا بضريبة الدخل الشخصي. وتختلف معدلات ضريبة الدخل اختلافًا كبيرًا بين الولايات. تفرض الولايات التي تفرض ضريبة دخل على الأفراد ضريبة على جميع الدخل الخاضع للضريبة (كما هو مُعرّف في الولاية) للمقيمين. ويُمنح هؤلاء المقيمون رصيدًا مقابل الضرائب المدفوعة لولايات أخرى. تفرض معظم الولايات ضريبة على دخل غير المقيمين المُكتسب داخل الولاية. يشمل هذا الدخل الأجور المُتحصلة من الخدمات داخل الولاية، بالإضافة إلى الدخل الناتج عن شركة لها عمليات في الولاية. في حال كان الدخل من مصادر متعددة، قد يُطلب من غير المقيمين تطبيق معادلة لتوزيع الضريبة. وبشكل عام، يتم توزيع الأجور بناءً على نسبة أيام العمل في الولاية إلى إجمالي أيام العمل. [ 6 ]

تسمح جميع الولايات التي تفرض ضريبة دخل على الأفراد بمعظم الخصومات التجارية. مع ذلك، تفرض العديد من الولايات قيودًا مختلفة على بعض الخصومات، لا سيما استهلاك أصول الشركات. وتسمح معظم الولايات بالخصومات غير التجارية بطريقة مشابهة للقواعد الفيدرالية. ولا تسمح سوى قلة منها بخصم ضرائب دخل الولاية، على الرغم من أن بعض الولايات تسمح بخصم ضرائب الدخل المحلية. وتسمح ست ولايات بخصم كامل أو جزئي لضريبة الدخل الفيدرالية. [ 7 ]

إضافةً إلى ذلك، تسمح بعض الولايات للمدن و/أو المقاطعات بفرض ضرائب على الدخل. فعلى سبيل المثال، تفرض معظم مدن وبلدات ولاية أوهايو ضريبة دخل على الأفراد والشركات. [ 8 ] في المقابل، في ولاية نيويورك ، تفرض مدينة نيويورك ويونكرز فقط ضريبة دخل بلدية.

في يونيو 2025، وافق مجلس شيوخ بورتوريكو على مشروع القانون رقم 505، الذي يفرض ضريبة بنسبة 4% على المستفيدين الأفراد الجدد بموجب القانون رقم 60-2019، المعروف باسم قانون الحوافز في بورتوريكو. ويُعدّ هذا القانون جزءًا من مراجعة شاملة لنظام الحوافز الضريبية، وسط نقاش عام حول الفوائد الحقيقية التي يُحققها القانون للاقتصاد المحلي. [ 9 ]

الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل فردية

الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل فردية على مستوى الولاية تظهر باللون الأحمر.

تسع ولايات أمريكية لا تفرض ضريبة دخل فردية واسعة النطاق.

  1. ألاسكا - لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد، ولكنها تفرض ضريبة دخل على الشركات على مستوى الولاية. كما لا تفرض ضريبة مبيعات على مستوى الولاية، ولكنها تسمح للحكومات المحلية بتحصيل ضرائب المبيعات الخاصة بها. وتحصل ألاسكا على توزيعات أرباح سنوية من الصندوق الدائم، مستمدّة من عائدات النفط، لجميع المواطنين المقيمين في ألاسكا بعد مرور عام ميلادي واحد، باستثناء بعض المدانين بارتكاب جرائم جنائية. [ 10 ]
  2. فلوريدا - لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد [ 11 ] ولكنها تفرض ضريبة دخل على الشركات بنسبة 5.5%. [ 12 ] كانت الولاية تفرض سابقًا ضريبة على "الممتلكات الشخصية غير الملموسة" التي تُحتفظ بها في اليوم الأول من السنة (الأسهم، والسندات، وصناديق الاستثمار المشتركة، وصناديق سوق المال، وما إلى ذلك)، ولكن تم إلغاؤها في بداية عام 2007. [ 13 ]
  3. ولاية نيفادا - لا تفرض ضرائب على دخل الأفراد أو الشركات. وتحصل نيفادا على معظم إيراداتها من ضرائب المبيعات، بالإضافة إلى الضرائب المفروضة على قطاعي المقامرة والتعدين. [ 14 ] [ 15 ]
  4. نيو هامبشاير – اكتمل التخفيض التدريجي المتسارع لضريبة الأرباح الموزعة والفوائد في بداية عام 2025. [ 16 ] بالنسبة للشركات الكبيرة، تُعد ضريبة المؤسسات التجارية البالغة 0.55% ضريبة دخل في الأساس. كما تفرض الولاية ضريبة أرباح الأعمال بنسبة 7.5% (2024). [ 17 ]
  5. ولاية ساوث داكوتا – لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد، ولكنها تفرض ضريبة دخل امتياز على المؤسسات المالية. [ 18 ]
  6. ولاية تينيسي لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد. في عام 2014، وافق الناخبون على تعديل دستوري يمنع حكومات الولايات أو الحكومات المحلية من فرض أي ضريبة دخل. [ 19 ] قبل 1 يناير 2021، كانت تينيسي تفرض " ضريبة هول على الدخل "، وهي ضريبة على بعض فوائد وأرباح الاستثمارات.
  7. تكساس - لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد، ولكنها تفرض ضريبة امتياز على الشركات. في مايو 2007، عدّل المجلس التشريعي ضريبة الامتياز بسنّ ضريبة هامش ربح إجمالي معدّلة على بعض الشركات (حيث أُعفيت المؤسسات الفردية وبعض الشراكات تلقائيًا؛ كما أُعفيت الشركات التي تقل إيراداتها عن مستوى معين، وكذلك الشركات التي تقل التزاماتها الضريبية عن مبلغ محدد)، وتم تعديل هذا القانون في عامي 2009 و2023، في كلتا المرتين لزيادة مستوى الإعفاء (كما ألغى تعديل 2023 شرط تقديم "نموذج عدم الدفع" السنوي والغرامة الرمزية المترتبة على عدم تقديمه). يحظر دستور تكساس فرض ضريبة دخل، ويشترط موافقة ثلثي أعضاء المجلس التشريعي لإلغاء هذا الحظر. [ 20 ] ولا تملك الحكومات المحلية أي سلطة لفرض ضرائب دخل على الأفراد أو الشركات.
  8. واشنطن - لا تفرض ضريبة على الأفراد، ولكنها تفرض ضريبة على الأعمال والمهن على إجمالي الإيرادات، وتُطبق على "جميع الشركات تقريبًا الموجودة أو التي تُمارس أعمالها في واشنطن". وتتراوح هذه الضريبة بين 0.138% و1.9% حسب نوع النشاط التجاري. [ 21 ] [ 22 ] في يوليو 2017، وافق مجلس مدينة سياتل على فرض ضريبة دخل على سكان المدينة، لتصبح بذلك المدينة الوحيدة في الولاية التي تفرض ضريبة دخل، [ 23 ] إلا أن محكمة مقاطعة كينغ العليا قضت بعدم دستورية هذا القرار . [ 24 ] وأيدت محكمة الاستئناف هذا الحكم ، [ 25 ] ورفضت المحكمة العليا في واشنطن النظر في القضية. [ 26 ] في عام 2022، بدأت واشنطن بفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية التي تتجاوز 250,000 دولار. [ 27 ] في مارس 2026، وقّع حاكم ولاية واشنطن، بوب فيرغسون، القانون رقم SB 6346، الذي يفرض ضريبة بنسبة 9.9% على دخل الأسر الذي يتجاوز مليون دولار سنويًا ، اعتبارًا من 1 يناير 2028. [ 28 ] [ 29 ] [ 30 ] أُقرّ القانون في مجلس الشيوخ بأغلبية 27 صوتًا مقابل 22 في 16 فبراير 2026، وفي مجلس النواب بأغلبية 51 صوتًا مقابل 46 في 10 مارس 2026. [ 31 ] تُصاغ الضريبة كضريبة استهلاك على أصحاب الدخل المرتفع، ومن المتوقع أن تُدرّ حوالي 3.5 مليار دولار سنويًا. [ 32 ]
  9. وايومنغ – لا توجد ضرائب على دخل الأفراد أو الشركات. [ 33 ]

الولايات التي تطبق ضريبة دخل فردية ثابتة

اعتبارًا من عام 2026، يوجد في 15 ولاية ضريبة دخل فردية ثابتة : [ 34 ]

  1. أريزونا – 2.50%
  2. كولورادو – 4.40%
  3. جورجيا – 5.39%
  4. أيداهو – 5.695%
  5. إلينوي – 4.95%
  6. إنديانا – 3.00%
  7. أيوا – 3.80%
  8. كنتاكي – 4.00%
  9. لويزيانا – 3.00%
  10. ميشيغان – 4.25%
  11. ولاية ميسيسيبي – 4.40%
  12. كارولاينا الشمالية – 3.99%
  13. أوهايو – 2.75%
  14. ولاية بنسلفانيا – 3.07%
  15. يوتا – 4.55%

الولايات التي تفرض ضرائب دخل محلية بالإضافة إلى ضريبة الدخل على مستوى الولاية

الأخضر - الولايات التي لا تفرض ضرائب على دخل الأفراد على مستوى الولاية أو على المستوى المحلي. الأخضر الفاتح - الولايات التي تفرض ضريبة على دخل الأفراد على مستوى الولاية على الفوائد والأرباح فقط، ولكن لا تفرض ضرائب على دخل الأفراد على المستوى المحلي. الأصفر - الولايات التي تفرض ضريبة على دخل الأفراد على مستوى الولاية، ولكن لا تفرض ضرائب على دخل الأفراد على المستوى المحلي. البرتقالي الفاتح - الولايات التي تفرض ضريبة على دخل الأفراد على مستوى الولاية وضرائب على دخل الأفراد على المستوى المحلي على الرواتب فقط. البرتقالي - الولايات التي تفرض ضريبة على دخل الأفراد على مستوى الولاية وضرائب على دخل الأفراد على المستوى المحلي على الفوائد والأرباح فقط. الأحمر - الولايات التي تفرض ضرائب على دخل الأفراد على مستوى الولاية والمستوى المحلي.

تفرض الولايات التالية ضرائب دخل محلية. وتُفرض هذه الضرائب عادةً بمعدل ثابت، وتميل إلى أن تُطبق على مجموعة محدودة من مصادر الدخل.

ألاباما:

  • بعض المقاطعات، بما في ذلك مقاطعة ماكون ، والبلديات، بما في ذلك برمنغهام (الموظفون المسجلون في كشوف المرتبات فقط)

كاليفورنيا:

كولورادو:

  • بعض البلديات، بما في ذلك دنفر وأورورا (ضريبة امتياز مهني برسوم ثابتة مقابل امتياز العمل أو ممارسة الأعمال التجارية؛ يتم تقديمها إلى البلدية التي تفرض الرسوم) .

ديلاوير:

  • ويلمنجتون (المكتسبة، وبعض الدخل المدرج في الجدول E، بالإضافة إلى مكاسب رأس المال من بيع الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية؛ يجب الإبلاغ عن الدخل إلى مدينة ويلمنجتون إذا لم يقم صاحب العمل بحجز ضريبة ويلمنجتون).

ولاية إنديانا (جميع الضرائب المحلية مُدرجة في نموذج ضريبة دخل الولاية):

  • جميع المقاطعات

ولاية أيوا (جميع الضرائب المحلية مُدرجة في نموذج ضريبة دخل الولاية):

  • العديد من المناطق التعليمية ومقاطعة أبانوس

كانساس:

  • بعض المقاطعات والبلديات (دخل الفوائد والأرباح؛ يتم الإبلاغ عنها في نموذج الولاية رقم 200 المنفصل المقدم إلى كاتب المقاطعة)

كنتاكي:

  • معظم المقاطعات، بما في ذلك مقاطعة كينتون، كنتاكي ، والبلديات، بما في ذلك لويزفيل وليكسينغتون (الدخل المكتسب ودخل الإيجار المحدد الذي يُعتبر عملاً تجارياً؛ يتم الإبلاغ عنه كرسوم / ضريبة ترخيص مهني من قبل صاحب العمل أو كضريبة صافي الأرباح من قبل الشركة، ويتم تقديمها إلى المقاطعة أو البلدية التي تفرض الضريبة).

ولاية ماريلاند (جميع الضرائب المحلية مُدرجة في نموذج ضريبة دخل الولاية):

ميشيغان:

  • العديد من المدن، بما في ذلك ديترويت ولانسينغ وفلينت (معظم الدخل الذي يتجاوز عتبة سنوية معينة؛ يتم الإبلاغ عنه في النموذج الصادر عن المدينة التي تفرض الضريبة أو في نموذج الولاية المنفصل 5118/5119/5120 في حالة ديترويت) .

ولاية ميسوري (يُحظر على جميع المدن الأخرى فرض ضريبة دخل محلية):

  • مدينة كانساس (الدخل المكتسب؛ يجب الإبلاغ عن الدخل إلى مدينة كانساس إذا لم يقتطع صاحب العمل ضريبة المدينة؛ يجب على السكان تقديم نموذج ضريبة الأرباح للإبلاغ عن الأجور التي لم يتم اقتطاع ضريبة دخل مدينة كانساس عنها، ونموذج ضريبة أرباح الأعمال للإبلاغ عن دخل العمل الحر).
  • سانت لويس (الدخل المكتسب؛ يجب الإبلاغ عن الدخل إلى مدينة سانت لويس إذا لم يقم صاحب العمل بحجز ضريبة سانت لويس؛ يجب على السكان تقديم نموذج ضريبة الأرباح للإبلاغ عن الأجور التي لم يتم حجز ضريبة دخل سانت لويس عليها، ونموذج ضريبة أرباح الأعمال للإبلاغ عن دخل العمل الحر).

نيو جيرسي:

نيويورك (جميع الضرائب المحلية مُدرجة في نموذج ضريبة دخل الولاية):

  • مدينة نيويورك (يجب على الموظفين الخاضعين لقانون الاستقطاع الضريبي رقم 1127 في مدينة نيويورك تقديم نموذج مدينة نيويورك رقم 1127 أيضًا)
  • يونكرز
  • منطقة النقل الحضري للمسافرين (العاملون لحسابهم الخاص الذين يحصلون على دخلهم من مدينة نيويورك، بالإضافة إلى مقاطعات دوتشيس، وناساو، وأورانج، وبوتنام، وروكلاند، وسوفولك، وويستشستر)

أوهايو:

  • بعض المناطق التعليمية (سواء كانت قاعدة ضريبة الدخل التقليدية أو المكتسبة؛ يتم الإبلاغ عنها في نموذج الولاية المنفصل SD-100).
  • RITA (وكالة ضريبة الدخل الإقليمية). [ 35 ]
  • تعتمد معظم المدن والقرى (أكثر من 600 [ 36 ] من أصل 931 ) على الدخل المكتسب ودخل الإيجار. تشترط بعض البلديات على جميع السكان الذين تزيد أعمارهم عن سن معينة تقديم الإقرارات الضريبية، بينما تشترط أخرى على السكان تقديمها فقط في حال عدم اقتطاع ضريبة الدخل البلدية من قبل صاحب العمل. يُبلّغ عن الدخل في نموذج ضريبي صادر عن جابي ضريبة الدخل البلدية، وهو حاليًا وكالة التحصيل المركزية (CCA) في كليفلاند أو هيئة ضريبة الدخل الإقليمية (RITA)، أو البلدية المسؤولة عن التحصيل. كما تقوم بلديات مثل كولومبوس وسينسيناتي أحيانًا بتحصيل الضرائب نيابةً عن البلدات والقرى المجاورة.

أوريغون:

  • بورتلاند (يجب على جميع السكان تقديم نموذج ضريبة الفنون إلى المدينة إما لدفع الضريبة الثابتة أو للتأهل للحصول على إعفاء بناءً على انخفاض دخل الفرد أو الأسرة)
  • منطقة لين للنقل (العاملون لحسابهم الخاص الذين يحصلون على دخل من منطقة لين للنقل، والتي تشمل أجزاء من مقاطعة لين ؛ تم الإبلاغ عن ذلك في نموذج ضريبة الولاية المنفصل LTD)
  • منطقة النقل الحضرية في المقاطعات الثلاث (العاملون لحسابهم الخاص الذين يحصلون على دخلهم من TriMet، والتي تشمل أجزاء من مقاطعات Clackamas و Multnomah و Washington ؛ تم الإبلاغ عنها في نموذج ضريبة الولاية المنفصل TM)
  • مناطق النقل الأخرى (الشركات التي تحصل على دخلها من مناطق النقل تلك؛ المسجلة لدى مناطق النقل أو البلديات التي تدير مناطق النقل)

بنسلفانيا:

  • معظم البلديات، بما في ذلك بيتسبرغ وألينتاون ، والمناطق التعليمية (الدخل المكتسب فقط؛ يجب على جميع سكان البلدية أو المنطقة التعليمية التي تفرض ضريبة الدخل المكتسب المحلية تقديم إقرار ضريبي محلي إلى جامع ضريبة الدخل المكتسب المحلي، مثل بيركهايمر أو كيستون كوليكشنز أو جوردان تاكس سيرفيس؛ كما تفرض بعض البلديات والمناطق التعليمية ضريبة خدمات محلية إضافية، قابلة للاسترداد إذا كان الدخل أقل من حد معين، على الدخل المكتسب من تلك البلديات والمناطق التعليمية؛ يمكن الاطلاع على جامعي ضريبة الدخل المكتسب المحلية ومعدلاتها وقواعد استرداد ضريبة الخدمات المحلية على موقع إحصاءات البلديات في ولاية بنسلفانيا ).
  • فيلادلفيا (الدخل المكتسب والدخل السلبي؛ يجب الإبلاغ عن الدخل لمدينة فيلادلفيا إذا لم يقتطع صاحب العمل ضريبة فيلادلفيا؛ يجب على السكان تقديم نموذج ضريبة الأرباح للإبلاغ عن الأجور التي لم تُقتطع منها ضريبة دخل فيلادلفيا، ونموذج ضريبة صافي الأرباح للإبلاغ عن دخل العمل الحر، والأعمال التجارية، ومعظم دخل الإيجار، وضريبة دخل المدارس للإبلاغ عن الدخل السلبي باستثناء الفوائد المكتسبة من الحسابات الجارية وحسابات التوفير؛ كما تُفرض ضريبة إضافية على دخل الأعمال والإيرادات على دخل الأعمال الذي مصدره فيلادلفيا؛ يحق للأفراد الذين يكسبون أقل من المبلغ الذي يؤهلهم لبرنامج إعفاء ضريبة الدخل في بنسلفانيا الحصول على استرداد جزئي لضريبة الأجور المقتطعة عن طريق تقديم طلب استرداد).

ولاية فرجينيا الغربية:

  • بعض البلديات، بما في ذلك تشارلستون وهانتينغتون (رسوم خدمة المدينة الثابتة مقابل امتياز العمل أو ممارسة الأعمال التجارية؛ يتم تقديمها إلى البلدية التي تفرض الرسوم) .

ضريبة دخل الشركات

ضرائب الشركات الحكومية (2022)

تفرض معظم الولايات ضريبة على دخل الشركات التي تربطها صلة وثيقة بالولاية. تسري هذه الضرائب على الشركات الأمريكية والأجنبية، ولا تخضع لاتفاقيات ضريبية . وتُحتسب هذه الضريبة عادةً على أساس دخل الشركة المخصص للولاية من الأعمال التجارية، بالإضافة إلى الدخل غير التجاري للشركات المقيمة فقط. تُفرض معظم ضرائب دخل الشركات في الولايات بمعدل ثابت، ولها حد أدنى. ويُحدد الدخل الخاضع للضريبة في معظم الولايات، جزئيًا على الأقل، بالرجوع إلى الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية.

بحسب موقع taxfoundation.org، لا تفرض الولايات التالية ضريبة دخل على الشركات اعتبارًا من 1 فبراير 2020: نيفادا، أوهايو، داكوتا الجنوبية، تكساس، واشنطن، ووايومنغ. مع ذلك، تفرض نيفادا وأوهايو وواشنطن ضريبة على إجمالي الإيرادات، بينما تفرض تكساس ضريبة امتياز بناءً على "هامش الربح الخاضع للضريبة"، والذي يُعرَّف عمومًا بأنه المبيعات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة والتعويضات، مع إعفاء كامل (لا تُفرض ضريبة) للأرباح السنوية التي تقل عن مليون دولار أمريكي، وتزداد الضريبة تدريجيًا لتصل إلى حد أقصى قدره 1% بناءً على صافي الإيرادات، حيث يمكن حساب صافي الإيرادات بأفضل طريقة من بين أربع طرق مختلفة. [ 37 ] [ 38 ]

نيكسوس

لا يُسمح للولايات بفرض ضرائب على دخل الشركات إلا إذا تم استيفاء أربعة اختبارات بموجب قضية Complete Auto Transit, Inc. ضد Brady : [ 39 ]

  • يجب أن تكون هناك "صلة جوهرية" (ارتباط) بين أنشطة دافع الضرائب والدولة،
  • يجب ألا تميز الضريبة ضد التجارة بين الولايات،
  • يجب توزيع الضريبة بشكل عادل، و
  • يجب أن تكون هناك علاقة عادلة بالخدمات المقدمة.

إن الصلة الجوهرية (المشار إليها عمومًا ببساطة باسم "الصلة") هي متطلب دستوري عام في الولايات المتحدة يخضع للتفسير، وعادة ما يكون ذلك من قبل مراقب الدولة أو مكتب الضرائب، وغالبًا ما يكون ذلك في "قرارات خطية" إدارية.

في قضية Quill Corp. ضد ولاية نورث داكوتا [ 40 ]، أكدت المحكمة العليا للولايات المتحدة حكم قضية National Bellas Hess ضد ولاية إلينوي [ 41 ]، والذي ينص على وجوب وجود شركة أو أي كيان ضريبي آخر فعلياً في الولاية (مثل ممتلكات مادية، وموظفين، ومسؤولين) حتى تتمكن الولاية من إلزامه بتحصيل ضريبة المبيعات أو الاستخدام. ومن المرجح أن يقتصر شرط الوجود الفعلي الذي وضعته المحكمة العليا في قضية Quill على ضريبة المبيعات والاستخدام، إلا أن المحكمة ذكرت صراحةً أنها لم تتطرق إلى جميع أنواع الضرائب الأخرى [ 40 ] ("على الرغم من أننا لم نُبين، في مراجعتنا لأنواع الضرائب الأخرى، شرط الوجود الفعلي نفسه الذي أرسته قضية Bellas Hess لضرائب المبيعات والاستخدام، فإن هذا الصمت لا يعني رفض قاعدة Bellas Hess ."). ويُعد تطبيق حكم Quill على ضرائب دخل الشركات والضرائب المماثلة نقطة خلاف بين الولايات ودافعي الضرائب. [ 42 ] تم تطبيق شرط "الصلة الجوهرية" الوارد في قضية Complete Auto ، المشار إليها أعلاه، على ضريبة دخل الشركات من قبل العديد من المحاكم العليا للولايات. [ 43 ]

التوزيع

أقرت المحاكم بأن شرط التوزيع العادل يمكن تحقيقه بتوزيع جميع إيرادات الشركة بين الولايات القضائية وفقًا لمعادلة تستخدم تفاصيل الشركة المعنية. [ 44 ] تستخدم العديد من الولايات معادلة ثلاثية العوامل، حيث يتم حساب متوسط ​​نسب الممتلكات والرواتب والمبيعات داخل الولاية إلى إجمالي الإيرادات. وتعتمد بعض الولايات على ترجيح هذه المعادلة. بينما تستخدم ولايات أخرى معادلة أحادية العامل تعتمد على المبيعات. [ 45 ]

ضرائب أرباح رأس المال على مستوى الولايات

تفرض معظم الولايات ضرائب على الأرباح الرأسمالية باعتبارها دخلاً عادياً. ومعظم الولايات التي لا تفرض ضرائب على الدخل لا تفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية أيضاً، [ 46 ] باستثناء ولاية واشنطن، التي لا تفرض ضرائب على الدخل العادي، ولكنها (ابتداءً من عام 2021) تفرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية بنسبة 7%. [ 47 ]

تاريخ

تم إقرار أول ضريبة دخل على مستوى الولاية، كما هو مفهوم اليوم في الولايات المتحدة، من قبل ولاية ويسكونسن في عام 1911 ودخلت حيز التنفيذ في عام 1912. ومع ذلك، فإن فكرة فرض الضرائب على الدخل لها تاريخ طويل.

فرضت بعض المستعمرات الإنجليزية في أمريكا الشمالية ضرائب على الممتلكات (معظمها أراضٍ زراعية آنذاك) بناءً على إنتاجها المُقَدَّر، بدلاً من اعتمادها، كما هو الحال الآن، على قيمتها المُقَدَّرة عند إعادة البيع. كما فرضت بعض هذه المستعمرات ضرائب على "حقوق" كسب الدخل بطرق أخرى غير الزراعة، والتي قَيَّمها نفس الأشخاص الذين قَيَّموا الممتلكات. ويمكن اعتبار هذه الضرائب مجتمعةً نوعًا من ضريبة الدخل. [ 48 ] لم تفصل سجلات أي مستعمرة مشمولة بقانون رابوشكا [ 49 ] (المستعمرات التي أصبحت جزءًا من الولايات المتحدة) بين مكونات ضريبة الممتلكات وحقوق كسب الدخل، وتشير معظم السجلات إلى المبالغ المفروضة لا المحصلة، لذا لا يزال الكثير مجهولاً حول فعالية هذه الضرائب، بما في ذلك ما إذا كان جزء حقوق كسب الدخل قد جُمع بالفعل.

المستعمرات التي تفرض قوانينها ضرائب على الممتلكات والوظائف على حد سواء

يوضح رابوشكا أن ولايتي ماساتشوستس وكونيتيكت كانتا تفرضان هذه الضرائب بانتظام، بينما كانت هذه الضرائب أقل تواتراً بكثير في المستعمرات الأخرى؛ فعلى سبيل المثال، لم تفرض ولاية كارولاينا الجنوبية أي ضرائب مباشرة بين عامي 1704 و1713. ومع ذلك، يرى بيكر [ 50 ] أن ضرائب أعضاء هيئة التدريس كانت جزءاً روتينياً من ميزانيات العديد من المستعمرات، بما في ذلك بنسلفانيا.

خلال الثورة الأمريكية وبعدها ، وعلى الرغم من أن ضرائب الممتلكات كانت تتطور نحو نموذج قيمة إعادة البيع الحديث، إلا أن العديد من الولايات استمرت في تحصيل ضرائب أعضاء هيئة التدريس.

ولاية تفرض ضرائب على أعضاء هيئة التدريس
  • ماساتشوستس حتى عام 1916 (عندما تم استبدالها بضريبة دخل فردية مصنفة شبه حديثة)؛
  • ولاية كونيتيكت حتى عام 1819؛
  • ولاية كارولينا الجنوبية، حيث اقتربت الضريبة من ضريبة الدخل الحديثة، حتى عام 1868؛
  • ديلاوير حتى عام 1796؛
  • ولاية ماريلاند من عام 1777 إلى عام 1780؛
  • فرجينيا من عام 1777 إلى عام 1782؛ [ 51 ]
  • نيويورك، ضريبة واحدة لعام 1778؛
  • جمهورية فيرمونت ، ثم فيرمونت كولاية، من عام 1778 إلى عام 1850؛
  • وبنسلفانيا من عام 1782 إلى عام 1840 (عندما تم استبدالها بضريبة دخل فردية؛ كما ذكر بيكر أعلاه، سيؤرخ هذه الضريبة في وقت سابق).

بين سنّ الدستور وعام ١٨٤٠، لم تُفرض أي ضرائب عامة جديدة على الدخل. في عام ١٧٩٦، ألغت ولاية ديلاوير ضريبة أعضاء هيئة التدريس، وفي عام ١٨١٩ حذت ولاية كونيتيكت حذوها. من جهة أخرى، في عام ١٨٣٥، فرضت ولاية بنسلفانيا ضريبة على أرباح البنوك، تُدفع عن طريق الاستقطاع الضريبي، والتي بلغت بحلول عام ١٩٠٠ تقريبًا نصف إجمالي إيراداتها. [ ٥٢ ]

فرضت عدة ولايات، معظمها في الجنوب، ضرائب مرتبطة بالدخل في أربعينيات القرن التاسع عشر؛ بعضها فرض ضريبة على إجمالي الدخل، بينما فرض البعض الآخر ضرائب صريحة على فئات محددة فقط، وتُعرف هذه الأخيرة أحيانًا بضرائب الدخل المصنفة. ربما كانت هذه الضرائب مدفوعة بمبادئ الديمقراطية الجاكسونية ، [ 53 ] أو بالصعوبات المالية الناجمة عن ذعر عام 1837. [ 54 ] لم تُدرّ أي من هذه الضرائب إيرادات تُذكر، ويعود ذلك جزئيًا إلى أن المسؤولين المحليين المنتخبين كانوا يتولون تحصيلها.

ضرائب الدخل في الولاية المبكرة
  • ولاية بنسلفانيا من عام 1840 إلى عام 1871؛
  • ولاية ماريلاند من عام 1841 إلى عام 1850؛
  • ولاية ألاباما من عام 1843 إلى عام 1884؛
  • فيرجينيا من عام 1843 إلى عام 1926 (عندما تم استبدالها بضريبة دخل فردية حديثة)؛
  • فلوريدا من عام 1845 إلى عام 1855؛
  • وكارولاينا الشمالية من عام 1849 إلى عام 1921 (عندما تم استبدالها بضريبة دخل فردية حديثة).

شهدت خمسينيات القرن التاسع عشر إلغاءات أخرى لضريبة الدخل: ماريلاند وفيرمونت في عام 1850، وفلوريدا في عام 1855.

خلال الحرب الأهلية الأمريكية وفترة إعادة الإعمار ، عندما فرضت كل من الولايات المتحدة الأمريكية (1861-1871) والولايات الكونفدرالية الأمريكية (1863-1865) ضرائب على الدخل، فعلت ذلك أيضاً عدة ولايات. [ 55 ]

ضرائب دخل الولايات خلال الحرب الأهلية وإعادة الإعمار
  • تكساس من عام 1863 [ 56 ] إلى عام 1871؛
  • ميسوري من عام 1861 إلى عام 1865؛
  • جورجيا من عام 1863 إلى عام 1866؛
  • ولاية فرجينيا الغربية في عام 1863 فقط؛
  • لويزيانا من عام 1865 [ 57 ] إلى عام 1899؛
  • وكنتاكي من عام 1867 إلى عام 1872.

كما هو الحال مع الضرائب الوطنية، فُرضت هذه الضرائب بطرقٍ مختلفة لتوليد إيرادات كبيرة، وذلك لأول مرة في تاريخ ضريبة الدخل الأمريكية. من جهة أخرى، ما إن انتهت الحرب حتى بدأت موجة من إلغاء العبودية: ميسوري عام 1865، وجورجيا عام 1866، وكارولاينا الجنوبية عام 1868، وبنسلفانيا وتكساس عام 1871، وكنتاكي عام 1872.

أما بقية القرن فقد وازنت بين الضرائب الجديدة والإلغاءات: فقد فرضت ولاية ديلاوير ضريبة على عدة فئات من الدخل في عام 1869، ثم ألغتها في عام 1871؛ وفرضت ولاية تينيسي ضريبة على الأرباح وفوائد السندات في عام 1883، لكن كينسمان يذكر [ 58 ] أنه بحلول عام 1903 لم تحقق أي إيرادات فعلية؛ وألغت ولاية ألاباما ضريبة الدخل في عام 1884؛ وفرضت ولاية كارولاينا الجنوبية ضريبة جديدة في عام 1897 (ألغتها في النهاية في عام 1918)؛ وألغت ولاية لويزيانا ضريبة الدخل في عام 1899.

في أعقاب قرار المحكمة العليا عام 1895 في قضية بولوك ضد شركة فارمرز لون آند تراست، والذي أنهى فعلياً ضريبة الدخل الفيدرالية، قامت بعض الولايات الأخرى بوضع قوانينها الخاصة على غرار ما تم وضعه في القرن التاسع عشر:

ضرائب دخل الدولة التقليدية
  • أوكلاهوما من عام 1908 إلى عام 1915؛
  • ولاية ميسيسيبي من عام 1912 إلى عام 1924؛
  • ولاية ميسوري، الأفراد والشركات، منذ عام 1917.

مع ذلك، قامت ولايات أخرى، ربما بدافع من الشعبوية ، وبعضها الآخر بدافع من التقدمية ، بفرض ضرائب تتضمن تدابير مختلفة استُخدمت منذ زمن طويل في أوروبا، ولكنها أقل شيوعًا في أمريكا، مثل الاستقطاع الضريبي، وضريبة دخل الشركات (مقارنةً بالضرائب السابقة على رأس مال الشركات)، وخاصة السمة المميزة لضريبة الدخل "الحديثة"، وهي الإدارة المركزية من قِبل البيروقراطيين بدلًا من المسؤولين المحليين المنتخبين. وقد شجع النجاح المزدوج الذي حققته ولاية ويسكونسن في زيادة الإيرادات عام 1911 (ضريبة دخل ويسكونسن، أول ضريبة دخل ولاية "حديثة"، أُقرت عام 1911 ودخلت حيز التنفيذ عام 1912) وضرائب الدخل في الولايات المتحدة عام 1914 على تقليد هذه الممارسات. [ 59 ] تجدر الإشارة إلى أن الكتّاب في هذا المجال يميزون أحيانًا بين ضرائب "صافي دخل" الشركات، وهي ضرائب دخل مباشرة على الشركات، وضرائب "الامتياز" على الشركات، وهي ضرائب تُفرض على الشركات لممارسة الأعمال التجارية في ولاية ما، وتستند أحيانًا إلى صافي الدخل. فُسِّرت دساتير العديد من الولايات على أنها تحظر فرض ضرائب الدخل المباشرة، واعتُبرت ضرائب الامتياز وسيلةً قانونيةً للتحايل على هذه القيود. [ 60 ] لا علاقة لمصطلح "ضريبة الامتياز" بحق التصويت، وتُطبَّق ضرائب الامتياز على الأفراد فقط في حدود ممارستهم للأعمال التجارية. تجدر الإشارة إلى أن بعض الولايات تفرض في الواقع ضرائب على صافي دخل الشركات وضرائب امتياز الشركات بناءً على صافي الدخل. للاطلاع على القائمة التالية، انظر [ 61 ] و [ 62 ] .

ضرائب دخل الولايات في العصر التقدمي
  • إقليم هاواي ، ثم هاواي كولاية، والأفراد والشركات منذ عام 1901 (يُزعم أحيانًا أن هذا هو أقدم ضريبة دخل على مستوى الولاية؛ وهي بالتأكيد أقدم ضريبة دخل على مستوى الولاية للشركات)؛
  • ويسكونسن، الأفراد والشركات منذ عام 1911 (تعتبر عمومًا أول ضريبة دخل حديثة على مستوى الولايات، مبنية على قانون كتبه إلى حد كبير ديلوس كينسمان، [ 63 ] الذي تم الاستشهاد بكتابه الصادر عام 1903 حول هذا الموضوع أعلاه؛ ويكمن تميزها الرئيسي عن القوانين الأقدم، بما في ذلك قانون هاواي، [ 64 ] في أن بيروقراطيي الولاية هم من قاموا بتحصيلها بدلاً من المقيمين المحليين)؛
  • ولاية كونيتيكت، امتياز، منذ عام 1915؛
  • أوكلاهوما، تحديث ضريبة الأفراد الحالية، منذ عام 1915؛
  • ماساتشوستس، فرد، منذ عام 1916؛
  • فيرجينيا، شركة، منذ عام 1916؛
  • ديلاوير، فرد، منذ عام 1917؛
  • مونتانا، امتياز، منذ عام 1917؛
  • نيويورك، امتياز، منذ عام 1917؛
  • تجدر الإشارة إلى إلغاء ضريبة الدخل الفردي غير الحديثة في ولاية كارولينا الجنوبية عام 1918؛
  • ولاية ألاباما، فرد، 1919، أُعلن عدم دستوريتها عام 1920؛
  • نيو مكسيكو، الأفراد والشركات، 1919، ويبدو أنها ألغيت بعد ذلك بوقت قصير؛
  • نيويورك، فرد، من عام 1919؛
  • ولاية داكوتا الشمالية، الأفراد والشركات، منذ عام 1919؛
  • ماساتشوستس، شركة (امتياز)، منذ عام 1919 أو 1920؛
  • تم اعتبار ضريبة الدخل في ولاية ميسيسيبي سارية على الشركات في عام 1921؛
  • ولاية كارولينا الشمالية، تحديث نظام الضرائب الفردية والمؤسسية القائمة، اعتبارًا من عام 1921؛
  • ولاية كارولينا الجنوبية، الأفراد والشركات، منذ عام 1921 أو 1922؛
  • نيو هامبشاير، "الأصول غير الملموسة" (تقتصر على الفوائد والأرباح الموزعة)، منذ عام 1923؛
  • أوريغون، الأفراد والشركات، 1923 (تم إلغاؤه عام 1924)؛ [ 65 ]
  • تينيسي، شركة، منذ عام 1923؛
  • ولاية ميسيسيبي، تحديث الضرائب القائمة على الشركات والأفراد، منذ عام 1924؛
  • فيرجينيا، تحديث الضرائب القائمة على الشركات والأفراد، اعتبارًا من عام 1926.

تزامنت هذه الفترة مع استحواذ الولايات المتحدة على مستعمرات، أو ما يُعرف بالتبعيات: الفلبين، وبورتوريكو، وغوام من إسبانيا في الحرب الإسبانية الأمريكية (1898-1899)؛ وساموا الأمريكية بموجب اتفاقيات مع الزعماء المحليين (1899-1904)؛ ومنطقة قناة بنما بموجب اتفاقية مع بنما عام 1904؛ وجزر العذراء الأمريكية التي تم شراؤها من الدنمارك عام 1917. (يُمكن القول إن ألاسكا، التي تم شراؤها من روسيا عام 1867، وهاواي، التي تم ضمها عام 1900، كانتا أيضاً من التبعيات، ولكن تم دمجهما في الولايات المتحدة بحلول عام 1903، على عكس المستعمرات الأخرى). كانت منطقة قناة بنما في الأساس مدينة تابعة لشركة، بينما بدأت المستعمرات الأخرى جميعها بفرض ضرائب على الدخل تحت الحكم الأمريكي. (كانت بورتوريكو تفرض بالفعل ضريبة دخل تُشبه ضريبة أعضاء هيئة التدريس، والتي ظلت سارية لفترة وجيزة بعد عام 1898). [ 66 ]

ضرائب الدخل الإقليمية المبكرة
  • فرضت الفلبين وبورتوريكو، منذ عام 1913، نفس القانون الذي أنشأ ضريبة الدخل الفيدرالية؛ ويُعد هذا القانون أصلًا لضريبة الدخل في الفلبين المستقلة الحديثة أيضًا؛ [ 67 ] [ 68 ] و
  • جزر العذراء الأمريكية، منذ عام 1922. [ 69 ]

تم فرض ثلث ضرائب الدخل الفردي الحالية في الولاية، وأكثر من ذلك من ضرائب دخل الشركات الحالية في الولاية، خلال العقد الذي أعقب بداية الكساد الكبير : [ 62 ] [ 70 ] [ 71 ] [ 72 ]

ضرائب الدخل في الولايات التي تعاني من الكساد
  • أركنساس، الأفراد والشركات، منذ عام 1929؛
  • كاليفورنيا، امتياز، منذ عام 1929؛
  • جورجيا، الأفراد والشركات، منذ عام 1929؛
  • أوريغون، الأفراد، الامتياز، والأصول غير الملموسة، منذ عام 1929، لكن ضريبة الأفراد لم تدخل حيز التنفيذ حتى عام 1930 واقتصر استخدامها على تخفيف ضريبة الأملاك، واعتبرت ضريبة الأصول غير الملموسة غير دستورية في عام 1930؛ [ 73 ]
  • تينيسي، الأصول غير الملموسة، منذ عام 1929؛
  • ولاية أيداهو، الأفراد والشركات، منذ عام 1931؛
  • أوهايو، الأصول غير الملموسة، منذ عام 1931، ويبدو أنها ألغيت بعد ذلك بوقت قصير؛
  • أوكلاهوما، شركة، منذ عام 1931؛
  • أوريغون، الأصول غير الملموسة، من عام 1931 إلى عام 1939؛
  • ولاية يوتا، الأفراد والامتيازات، منذ عام 1931؛
  • فيرمونت، الأفراد والشركات، منذ عام 1931؛
  • إلينوي، الأفراد والشركات، 1932، وسرعان ما أُعلن عدم دستوريتها؛
  • واشنطن، الأفراد والشركات، 1932، أُعلن عدم دستوريتها في عام 1933؛ [ 74 ]
  • ولاية ألاباما، الأفراد والشركات، منذ عام 1933؛
  • أريزونا، الأفراد والشركات، منذ عام 1933؛
  • كانساس، الأفراد والشركات، منذ عام 1933؛
  • مينيسوتا، الأفراد والشركات والامتيازات، منذ عام 1933؛
  • مونتانا، الأفراد والشركات، منذ عام 1933؛
  • نيو مكسيكو، الأفراد والشركات، منذ عام 1933؛
  • ولاية أيوا، للأفراد والامتيازات، منذ عام 1934؛
  • لويزيانا، الأفراد والشركات، منذ عام 1934؛
  • كاليفورنيا، الأفراد والشركات، منذ عام 1935؛
  • ولاية بنسلفانيا، امتياز، منذ عام 1935؛
  • ولاية ساوث داكوتا، الأفراد والشركات، من عام 1935 إلى عام 1943؛
  • أصبحت ضريبة الدخل في جزر فيرجن الأمريكية في عام 1935 أول ضريبة "مرآة"، والتي انظر أدناه؛
  • واشنطن، الأفراد والشركات، 1935، اعتبرت غير دستورية في قرارات منفصلة في نفس العام؛ [ 74 ]
  • ولاية فرجينيا الغربية، فرد، من عام 1935 إلى عام 1942؛
  • كنتاكي، الأفراد والشركات، منذ عام 1936؛
  • كولورادو، الأفراد والشركات، منذ عام 1937؛
  • ولاية ماريلاند، الأفراد والشركات، منذ عام 1937؛
  • مقاطعة كولومبيا، الأفراد والشركات أو الامتيازات، منذ عام 1939.

الضريبة "المُطابقة" هي ضريبة تُفرض في إحدى تبعيات الولايات المتحدة، حيث تتبنى هذه التبعية قانون ضريبة الدخل الفيدرالي الأمريكي بالكامل، مع تعديله باستبدال اسم التبعية بـ "الولايات المتحدة" في كل مكان، والعكس صحيح. والنتيجة هي أن يدفع المقيمون ما يعادل ضريبة الدخل الفيدرالية للتبعية، بدلاً من الحكومة الأمريكية. ورغم أن نظام الضريبة المُطابقة انتهى رسميًا مع قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 ، إلا أنه لا يزال ساريًا في غوام وجزر ماريانا الشمالية كما تراه الولايات المتحدة، نظرًا لعدم استيفاء شروط إنهائه حتى الآن. [ 75 ] على أي حال، فإن التبعيات الأخرى التي تطبق الضريبة المُطابقة (جزر فيرجن الأمريكية وساموا الأمريكية) حرة في الاستمرار في تطبيقها إذا رغبت في ذلك، وبالقدر الذي ترغب فيه.

حصلت الولايات المتحدة على تبعية أخرى من اليابان في الحرب العالمية الثانية: وهي منطقة جزر المحيط الهادئ الخاضعة للوصاية.

ألغت ولايتا ساوث داكوتا ووست فرجينيا ضرائب الدخل التي فُرضت خلال فترة الكساد الكبير في عامي 1942 و1943، لكنّ هذه كانت من بين آخر عمليات الإلغاء. فعلى مدى عشرين عامًا تقريبًا بعد الحرب العالمية الثانية، ظهرت ضرائب دخل جديدة على مستوى الولايات بوتيرة أبطأ نوعًا ما، وكان معظمها ضرائب على صافي دخل الشركات أو ضرائب على امتيازات الشركات: [ 71 ] [ 72 ]

ضرائب دخل الولايات بعد الحرب العالمية الثانية
  • رود آيلاند، شركة، منذ عام 1947؛
  • إقليم ألاسكا ، ثم ألاسكا كدولة، وكأفراد، وكمؤسسات، منذ عام 1949؛
  • غوام، مرآة، من عام 1950؛ [ 76 ]
  • ولاية بنسلفانيا، شركة، منذ عام 1951؛
  • أزالت ولاية أوريغون القيود المفروضة على استخدام أموال ضريبة الدخل الفردية لتخفيف ضريبة الأملاك في عام 1953؛ [ 77 ]
  • ديلاوير، شركة، منذ عام 1958؛
  • نيو جيرسي، شركة، منذ عام 1958؛
  • أيداهو، امتياز، منذ عام 1959؛
  • يوتا، شركة، منذ عام 1959؛
  • ولاية فرجينيا الغربية، فرد، منذ عام 1961؛
  • ساموا الأمريكية، مرآة، من عام 1963؛ [ 78 ]
  • ولاية إنديانا، للأفراد والشركات، منذ عام 1963؛
  • ولاية ويسكونسن، امتياز، منذ عام 1965.

في وقت مبكر من عام 1957، احتجت شركة جنرال موتورز على ضريبة دخل الشركات المقترحة في ميشيغان ، مهددةً بنقل عمليات التصنيع خارج الولاية. [ 79 ] ومع ذلك، كانت ميشيغان من أوائل الولايات التي فرضت أحدث مجموعة من ضرائب الدخل الجديدة: [ 72 ]

ضرائب دخل الدولة في المجتمع العظيم
  • ميشيغان، الأفراد والشركات (هذا يحل محل ضريبة القيمة المضافة)، [ 80 ] منذ عام 1967؛
  • نبراسكا، الأفراد والشركات، منذ عام 1967؛
  • ولاية ماريلاند، ضريبة الدخل على الأفراد (أُضيفت ضريبة الاستقطاع على مستوى المقاطعة وضريبة على غير المقيمين. يُعتقد أن ذلك أدى إلى أن تصبح الولاية في الأساس ولاية يقطنها العاملون في الخارج) 1967، حتى الآن
  • ولاية فرجينيا الغربية، شركة، منذ عام 1967؛
  • ولاية كونيتيكت، الأصول غير الملموسة (لكن فرض الضرائب على مكاسب رأس المال وليس على الفوائد)، منذ عام 1969؛
  • إلينوي، الأفراد والشركات، منذ عام 1969؛
  • ولاية مين، الأفراد والشركات، منذ عام 1969؛
  • نيو هامبشاير، شركة، منذ عام 1970؛
  • فلوريدا، امتياز، منذ عام 1971؛
  • أوهايو، الأفراد والشركات، منذ عام 1971؛
  • ولاية بنسلفانيا، فرد، منذ عام 1971؛
  • رود آيلاند، فرد، من عام 1971؛
  • إقليم جزر المحيط الهادئ المشمول بالوصاية، الأفراد والشركات، منذ عام 1971.

في أوائل سبعينيات القرن العشرين، تنافست ولايتا بنسلفانيا وأوهايو على استقطاب الشركات، حيث استقطبت أوهايو الصناعات بتخفيض ضريبة دخل الشركات، بينما حذرت بنسلفانيا من أن أوهايو تفرض ضرائب بلدية أعلى تشمل ضرائب على المخزونات والآلات والمعدات. [ 81 ]

فيما يلي بعض الأحداث الأخرى التي وقعت في سبعينيات القرن العشرين: [ 72 ]

ضرائب دخل الولايات في أواخر سبعينيات القرن العشرين
  • ألغت ولاية ميشيغان ضريبة دخل الشركات في عام 1975، واستبدلتها بضريبة أخرى على القيمة المضافة؛ [ 82 ]
  • فرضت ولاية نيوجيرسي ضريبة دخل فردية في عام 1976؛
  • تفاوضت جزر ماريانا الشمالية مع الولايات المتحدة في عام 1975 على ضريبة مماثلة كان من المقرر أن تدخل حيز التنفيذ في عام 1979، ولكن في عام 1979 سنت قانونًا يقضي برد تلك الضريبة جزئيًا أو كليًا كل عام وفرض ضريبة دخل أبسط؛ [ 83 ] [ 84 ]
  • ألغت ألاسكا ضريبة الدخل الفردي بأثر رجعي إلى عام 1979 [ 85 ] في عام 1980.

(أيضًا خلال هذه الفترة، بدأت الولايات المتحدة في إعادة منطقة قناة بنما إلى بنما في عام 1979، وبدأ الحكم الذاتي، الذي أدى في النهاية إلى الاستقلال، بين عامي 1979 و1981 في جميع أجزاء إقليم جزر المحيط الهادئ الخاضع للوصاية باستثناء جزر ماريانا الشمالية. وتفرض الدول الناتجة - جزر مارشال، وولايات ميكرونيزيا الموحدة، وبالاو - ضرائب على الدخل حتى اليوم.)

الضريبة الوحيدة اللاحقة على دخل الأفراد التي فُرضت حتى الآن هي ضريبة ولاية كونيتيكت، التي فُرضت عام ١٩٩١، لتحل محل ضريبة الأصول غير الملموسة السابقة. وكان متوسط ​​دخل الأسرة في العديد من ضواحي الولاية يقارب ضعف متوسط ​​دخل الأسر التي تعيش في المناطق الحضرية. وقد فرضت إدارة الحاكم لويل ويكر ضريبة على دخل الأفراد لمعالجة أوجه عدم المساواة في نظام ضريبة المبيعات، ونفذت برنامجًا لتعديل صيغ تمويل الدولة بحيث تحصل المجتمعات الحضرية على حصة أكبر. [ ٨٦ ]

لقد نظرت العديد من الولايات التي تفرض ضرائب على الدخل في اتخاذ تدابير لإلغاء تلك الضرائب منذ بداية الركود الاقتصادي في أواخر العقد الأول من القرن الحادي والعشرين ، كما نظرت عدة ولايات لا تفرض ضرائب على الدخل في اتخاذ تدابير لفرضها، ولكن لم يتم سن سوى اقتراح واحد من هذا القبيل: فقد استبدلت ولاية ميشيغان ضريبة القيمة المضافة الأحدث بضريبة دخل جديدة على الشركات في عام 2009.

معدلات وشرائح ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولايات

معدلات وشرائح ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولايات (2025) [ 87 ]
ولايةمعدلات الترشح الفردي > الشرائحمعدلات الإقرار الضريبي المشترك للمتزوجين > الشرائح
ألاباما2.00% > 0 دولار2.00% > 0 دولار
4.00% > 500 دولار4.00% > 1000 دولار
5.00% > 3000 دولار5.00% > 6000 دولار
ألاسكالا أحدلا أحد
أريزونا2.50% > 0 دولار2.50% > 0 دولار
أركنساس2.00% > 0 دولار2.00% > 0 دولار
3.90% > 4500 دولار3.90% > 4500 دولار
كاليفورنيا1.00% > 0 دولار1.00% > 0 دولار
2.00% > 10,756 دولارًا2.00% > 21,512 دولارًا
4.00% > 25,499 دولارًا4.00% > 50,998 دولارًا
6.00% > 40,245 دولارًا6.00% > 80,490 دولارًا
8.00% > 55,866 دولارًا8.00% > 111,732 دولارًا
9.30% > 70,606 دولارًا9.30% > 141,732 دولارًا
10.30% > 360,659 دولارًا10.30% > 721,318 دولارًا
11.30% > 432,787 دولارًا11.30% > 865,574 دولارًا
12.30% > 721,314 دولارًا12.30% > 1,000,000 دولار
13.30% > 1,000,000 دولار13.30% > 1,442,628 دولارًا
كولورادو4.40% > 0 دولار4.40% > 0 دولار
كونيتيكت2.00% > 0 دولار2.00% > 0 دولار
4.50% > 10,000 دولار4.50% > 20,000 دولار
5.50% > 50,000 دولار5.50% > 100,000 دولار
6.00% > 100,000 دولار6.00% > 200,000 دولار
6.50% > 200,000 دولار6.50% > 400,000 دولار
6.90% > 250,000 دولار6.90% > 500,000 دولار
6.99% > 500,000 دولار6.99% > 1,000,000 دولار
ولاية ديلاوير2.20% > 2000 دولار2.20% > 2000 دولار
3.90% > 5000 دولار3.90% > 5000 دولار
4.80% > 10,000 دولار4.80% > 10,000 دولار
5.20% > 20,000 دولار5.20% > 20,000 دولار
5.55% > 25,000 دولار5.55% > 25,000 دولار
6.60% > 60,000 دولار6.60% > 60,000 دولار
فلوريدالا أحدلا أحد
جورجيا5.39% > 0 دولار5.39% > 0 دولار
هاواي1.40% > 0 دولار1.40% > 0 دولار
3.20% > 9600 دولار3.20% > 19,200 دولار
5.50% > 14,400 دولار5.50% > 28,800 دولار
6.40% > 19,200 دولار6.40% > 38,400 دولار
6.80% > 24,000 دولار6.80% > 48,000 دولار
7.20% > 36,000 دولار7.20% > 72,000 دولار
7.60% > 48,000 دولار7.60% > 96,000 دولار
7.90% > 125,000 دولار7.90% > 250,000 دولار
8.25% > 175,000 دولار8.25% > 350,000 دولار
9.00% > 225,000 دولار9.00% > 450,000 دولار
10.0% > 275,000 دولار10.0% > 550,000 دولار
11.0% > 325,000 دولار11.0% > 650,000 دولار
أيداهو5.695% > 4,673 دولارًا5.695% > 9,346 دولارًا
إلينوي4.95% > 0 دولار4.95% > 0 دولار
إنديانا3.00% > 0 دولار3.00% > 0 دولار
ولاية أيوا3.80% > 0 دولار3.80% > 0 دولار
كانساس5.20% > 0 دولار5.20% > 0 دولار
5.58% > 23,000 دولار5.58% > 46,000 دولار
كنتاكي4.00% > 0 دولار4.00% > 0 دولار
لويزيانا3.00% > 0 دولار3.00% > 0 دولار
ولاية مين5.80% > 0 دولار5.80% > 0 دولار
6.75% > 26,800 دولار6.75% > 53,600 دولار
7.15% > 63,450 دولارًا7.15% > 126,900 دولار
ولاية ماريلاند2.00% > 0 دولار2.00% > 0 دولار
3.00% > 1000 دولار3.00% > 1000 دولار
4.00% > 2000 دولار4.00% > 2000 دولار
4.75% > 3000 دولار4.75% > 3000 دولار
5.00% > 100,000 دولار5.00% > 150,000 دولار
5.25% > 125,000 دولار5.25% > 175,000 دولار
5.50% > 150,000 دولار5.50% > 225,000 دولار
5.75% > 250,000 دولار5.75% > 300,000 دولار
ولاية ماساتشوستس 5.00% > 0 دولار5.00% > 0 دولار
9.00% > 1,083,150 دولارًا9.00% > 1,083,150 دولارًا
ميشيغان4.25% > 0 دولار4.25% > 0 دولار
مينيسوتا5.35% > 0 دولار5.35% > 0 دولار
6.80% > 32,570 دولارًا6.80% > 47,620 دولارًا
7.85% > 106,990 دولارًا7.85% > 189,180 دولارًا
9.85% > 198,630 دولارًا9.85% > 330,410 دولارًا
ولاية ميسيسيبي4.40% > 10,000 دولار4.40% > 10,000 دولار
ميسوري2.00% > 1,313 دولارًا1.50% > 1313 دولارًا
2.50% > 2,626 دولارًا2.50% > 2,626 دولارًا
3.00% > 3,939 دولارًا3.00% > 3,939 دولارًا
3.50% > 5,252 دولارًا3.50% > 5,252 دولارًا
4.00% > 6,565 دولارًا4.00% > 6,565 دولارًا
4.50% > 7,878 دولارًا4.50% > 7,878 دولارًا
4.70% > 9,191 دولارًا4.70% > 9,191 دولارًا
مونتانا4.70% > 0 دولار4.70% > 0 دولار
5.90% > 21,100 دولار5.90% > 42,200 دولار
نبراسكا2.46% > 0 دولار2.46% > 0 دولار
3.51% > 4,030 دولارًا3.51% > 8,040 دولارًا
5.01% > 24,120 دولارًا5.01% > 48,250 دولارًا
5.20% > 38,870 دولارًا5.20% > 77,730 دولارًا
نيفادالا أحدلا أحد
نيو هامبشايرلا أحدلا أحد
نيو جيرسي1.400% > 0 دولار1.400% > 0 دولار
1.750% > 20,000 دولار1.750% > 20,000 دولار
2.450% > 50,000 دولار
3.500% > 35,000 دولار3.500% > 70,000 دولار
5.525% > 40,000 دولار5.525% > 80,000 دولار
6.370% > 75,000 دولار6.370% > 150,000 دولار
8.970% > 500,000 دولار8.970% > 500,000 دولار
10.750% > 1,000,000 دولار10.750% > 1,000,000 دولار
نيو مكسيكو1.50% > 0 دولار1.50% > 0 دولار
3.20% > 5500 دولار3.20% > 8000 دولار
4.30% > 16,500 دولار4.30% > 25,000 دولار
4.70% > 33,500 دولار4.70% > 50,000 دولار
4.90% > 66,500 دولار4.90% > 100,000 دولار
5.90% > 210,000 دولار5.90% > 315,500 دولار
نيويورك4.00% > 0 دولار4.00% > 0 دولار
4.50% > 8,500 دولار4.50% > 17,150 دولارًا
5.25% > 11,700 دولار5.25% > 23,600 دولار
5.50% > 13,900 دولار5.50% > 27,900 دولار
6.00% > 80,650 دولارًا6.00% > 161,550 دولارًا
6.85% > 215,400 دولار6.85% > 323,200 دولار
9.65% > 1,077,550 دولارًا9.65% > 2,155,350 دولارًا
10.30% > 5,000,000 دولار10.30% > 5,000,000 دولار
10.90% > 25,000,000 دولار10.90% > 25,000,000 دولار
ولاية كارولاينا الشمالية4.25% > 0 دولار4.25% > 0 دولار
ولاية داكوتا الشمالية1.95% > 48,475 دولارًا1.95% > 80,975 دولارًا
2.50% > 244,825 دولارًا2.50% > 298,075 دولارًا
أوهايو2.750% > 26,050 دولارًا2.750% > 26,050 دولارًا
أوكلاهوما0.25% > 0 دولار0.25% > 0 دولار
0.75% > 1000 دولار0.75% > 2000 دولار
1.75% > 2500 دولار1.75% > 5000 دولار
2.75% > 3750 دولارًا2.75% > 7500 دولار
3.75% > 4900 دولار3.75% > 9800 دولار
4.75% > 7200 دولار4.75% > 14,400 دولار
ولاية أوريغون4.75% > 0 دولار4.75% > 0 دولار
6.75% > 4400 دولار6.75% > 8800 دولار
8.75% > 11,050 دولارًا8.75% > 22,100 دولار
9.90% > 125,000 دولار9.90% > 250,000 دولار
ولاية بنسلفانيا3.07% > 0 دولار3.07% > 0 دولار
رود آيلاند3.75% > 0 دولار3.75% > 0 دولار
4.75% > 79,900 دولار4.75% > 79,900 دولار
5.99% > 181,650 دولارًا5.99% > 181,650 دولارًا
ولاية كارولينا الجنوبية0.00% > 0 دولار0.00% > 0 دولار
3.00% > 3,560 دولارًا3.00% > 3,560 دولارًا
6.20% > 17,830 دولارًا6.20% > 17,830 دولارًا
ولاية داكوتا الجنوبيةلا أحدلا أحد
تينيسيلا أحدلا أحد
تكساسلا أحدلا أحد
يوتا4.55% > 0 دولار4.55% > 0 دولار
فيرمونت3.35% > 0 دولار3.35% > 0 دولار
6.60% > 47,900 دولار6.60% > 79,950 دولارًا
7.60% > 116,000 دولار7.60% > 193,300 دولار
8.75% > 242,000 دولار8.75% > 294,600 دولار
ولاية فرجينيا2.00% > 0 دولار2.00% > 0 دولار
3.00% > 3000 دولار3.00% > 3000 دولار
5.00% > 5000 دولار5.00% > 5000 دولار
5.75% > 17,000 دولار5.75% > 17,000 دولار
واشنطنلا أحدلا أحد
ولاية فرجينيا الغربية2.22% > 0 دولار2.22% > 0 دولار
2.96% > 10,000 دولار2.96% > 10,000 دولار
3.33% > 25,000 دولار3.33% > 25,000 دولار
4.44% > 40,000 دولار4.44% > 40,000 دولار
4.82% > 60,000 دولار4.82% > 60,000 دولار
ويسكونسن3.50% > 0 دولار3.50% > 0 دولار
4.40% > 14,680 دولارًا4.40% > 19,580 دولارًا
5.30% > 29,370 دولارًا5.30% > 39,150 دولارًا
7.65% > 323,290 دولارًا7.65% > 431,060 دولارًا
وايومنغلا أحدلا أحد
واشنطن العاصمة4.00% > 0 دولار4.00% > 0 دولار
6.00% > 10,000 دولار6.00% > 10,000 دولار
6.50% > 40,000 دولار6.50% > 40,000 دولار
8.50% > 60,000 دولار8.50% > 60,000 دولار
9.25% > 250,000 دولار9.25% > 250,000 دولار
9.75% > 500,000 دولار9.75% > 500,000 دولار
10.75% > 1,000,000 دولار10.75% > 1,000,000 دولار

معدلات وشرائح ضريبة الشركات الحكومية

معدلات ضريبة الشركات الحكومية (2025) [ 88 ]
ولايةالأقواس
ألاباما6.50% > 0 دولار
ألاسكا0.00% > 0 دولار
2.00% > 25,000 دولار
3.00% > 49,000 دولار
4.00% > 74,000 دولار
5.00% > 99,000 دولار
6.00% > 124,000 دولار
7.00% > 148,000 دولار
8.00% > 173,000 دولار
9.00% > 198,000 دولار
9.40% > 222,000 دولار
أريزونا4.90% > 0 دولار
أركنساس1.00% > 0 دولار
2.00% > 3000 دولار
3.00% > 5000 دولار
4.30% > 11,000 دولار
كاليفورنيا8.84% > 0 دولار
كولورادو4.40% > 0 دولار
كونيتيكت7.50% > 0 دولار
8.25% > 100,000,000 دولار
ولاية ديلاوير8.70% > 0 دولار
فلوريدا5.50% > 50,000 دولار
جورجيا5.39% > 0 دولار
هاواي4.40% > 0 دولار
5.40% > 25,000 دولار
6.40% > 100,000 دولار
أيداهو5.695% > 0 دولار
إلينوي9.50% > 0 دولار
إنديانا4.90% > 0 دولار
ولاية أيوا5.50% > 0 دولار
7.10% > 100,000 دولار
كانساس3.50% > 0 دولار
6.50% > 50,000 دولار
كنتاكي5.00% > 0 دولار
لويزيانا5.50% > 0 دولار
ولاية مين3.50% > 0 دولار
7.93% > 350,000 دولار
8.33% > 1,050,000 دولار
8.93% > 3,500,000 دولار
ولاية ماريلاند8.25% > 0 دولار
ولاية ماساتشوستس8.00% > 0 دولار
ميشيغان6.00% > 0 دولار
مينيسوتا9.80% > 0 دولار
ولاية ميسيسيبي4.00% > 5000 دولار
5.00% > 10,000 دولار
ميسوري4.00% > 0 دولار
مونتانا6.75% > 0 دولار
نبراسكا5.20% > 0 دولار
نيفاداضريبة إجمالي الإيرادات
نيو هامبشاير7.50% > 0 دولار
نيو جيرسي6.50% > 0 دولار
7.50% > 50,000 دولار
9.00% > 100,000 دولار
11.50% > 1,000,000 دولار
نيو مكسيكو5.90% > 0 دولار
نيويورك6.50% > 0 دولار
7.25% > 5,000,000 دولار
ولاية كارولاينا الشمالية2.25% > 0 دولار
ولاية داكوتا الشمالية1.41% > 0 دولار
3.55% > 25,000 دولار
4.31% > 50,000 دولار
أوهايوضريبة إجمالي الإيرادات
أوكلاهوما4.00% > 0 دولار
ولاية أوريغون6.60% > 0 دولار
7.60% > 1,000,000 دولار
ولاية بنسلفانيا7.99% > 0 دولار
رود آيلاند7.00% > 0 دولار
ولاية كارولينا الجنوبية5.00% > 0 دولار
ولاية داكوتا الجنوبيةلا أحد
تينيسي6.50% > 0 دولار
تكساسضريبة إجمالي الإيرادات
يوتا4.55% > 0 دولار
فيرمونت6.00% > 0 دولار
7.00% > 10,000 دولار
8.50% > 25,000 دولار
ولاية فرجينيا6.00% > 0 دولار
واشنطنضريبة إجمالي الإيرادات
ولاية فرجينيا الغربية6.50% > 0 دولار
ويسكونسن7.90% > 0 دولار
وايومنغلا أحد
واشنطن العاصمة8.25% > 0 دولار

انظر أيضاً

مراجع

  1. ↑ الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل على الأفراد هي ألاسكا ، فلوريدا ، نيفادا ، نيو هامبشاير ، داكوتا الجنوبية ، تكساس ، ووايومنغ . أما الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل على الشركات فهي نيفادا، داكوتا الجنوبية، ووايومنغ . للاطلاع على جداول معلومات حول ضرائب الولايات، انظر، على سبيل المثال، دليل ضرائب الولايات لعام ٢٠٠٩ ، CCH، ISBN 9780808019213(يشار إليها فيما يلي بـ "CCH") أو الطبعات اللاحقة، أو دليل جميع الولايات، طبعة 2010 ، RIA Thomson، ISBN 978-0-7811-0415-9(RIA) أو الإصدارات اللاحقة.
  2. ↑ باستثناء ولايات أركنساس ، وأيوا ، وميسيسيبي ، ونيوجيرسي ، وبنسلفانيا ، لا تستخدم أي منها الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية كنقطة انطلاق لحساب الدخل الخاضع للضريبة على مستوى الولاية. تُعدّل ولاية كولورادو الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية فقط ليشمل ضريبة دخل الولاية، وفوائد السندات الفيدرالية، وخصمًا محدودًا للمعاشات التقاعدية، والمدفوعات لصندوق رسوم الدراسة الجامعية بالولاية، والتبرعات الخيرية لمن يطالبون بالخصم القياسي، وبعض البنود الأخرى ذات التطبيق المحدود. راجع كتيب ضريبة الدخل الفردي لولاية كولورادو لعام 2010، المؤرشف بتاريخ 25 ديسمبر 2010 على موقع Wayback Machine .
  3. ↑ 31 USC 3124.
  4. ↑ CCH، صفحة 277.
  5. ↑ كارل ديفيس، كيلي ديفيس، ماثيو غاردنر، روبرت إس. ماكنتاير، جيف ماكلينش، آلا سابوزنيكوفا، "من يدفع؟ تحليل توزيعي للأنظمة الضريبية في جميع الولايات الخمسين" مؤرشف في 2012-05-15 في Wayback Machine ، معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية، الطبعة الثالثة، نوفمبر 2009، ص 118.
  6. ↑ revenuefiles.delaware.gov https://revenuefiles.delaware.gov/docs/TY16_schedulewe.pdf . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 يونيو 2023 .{{cite web}}: مفقود أو فارغ |title=( مساعدة )
  7. ↑ "الولايات التي تسمح لك بخصم ضرائب الدخل الفيدرالية" . ذا بالانس . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 يونيو 2023 .
  8. ↑ "المنشورات" . دائرة الضرائب في ولاية أوهايو. مؤرشف من الأصل في 21 يونيو 2013. تم الاطلاع عليه في 5 يونيو 2013. منذ عام 1975، تنشر الدائرة ملخصًا موجزًا ​​لأهم الضرائب الحكومية والمحلية في ولاية أوهايو، مصممًا ليكون نظرة عامة سريعة على جميع الضرائب الحكومية والمحلية الهامة في الولاية.
  9. ^ "Senado da paso a impuesto de 4% a nuevos المستفيدين من la Ley 60" . إل فوسيرو . 26 يونيو 2025 . تم الاسترجاع 26 يونيو 2025 .
  10. ↑ متطلبات الأهلية لموقع قسم صندوق ألاسكا الدائم www.PFD.state.AK.us/eligibility مؤرشف بتاريخ 2011-09-02 في أرشيف الإنترنت
  11. ↑ "إدارة الإيرادات في فلوريدا - إدارة الإيرادات في فلوريدا" (ملف PDF) . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 4 مارس 2016. تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 يناير 2016 .
  12. ↑ "إدارة الإيرادات في فلوريدا - ضريبة دخل الشركات في فلوريدا" . Dor.myflorida.com. 2013-01-01. مؤرشف من الأصل بتاريخ 2013-05-18 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2013-06-09 .
  13. ↑ "منشور معلومات الضرائب رقم 07C02-01 الصادر عن إدارة الإيرادات بولاية فلوريدا لعام 2007" . Dor.myflorida.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 23 مايو 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 يونيو 2013 .
  14. ↑ وجهة نظر من الداخل في لاس فيغاس، لاس فيغاس، نيفادا، الولايات المتحدة الأمريكية (1 يوليو 2009). "الضرائب - لاس فيغاس - نيفادا" . Insidervlv.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 25 مايو 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 يونيو 2013 .{{cite web}}: صيانة CS1: أسماء متعددة: قائمة المؤلفين ( رابط )
  15. ↑ Bankrate.com. "نيفادا" . Bankrate.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 2013-06-02 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2013-06-09 .
  16. ↑ مشروع قانون مجلس النواب في نيو هامبشاير رقم 2 لعام 2023
  17. ↑ إدارة الإيرادات في ولاية نيو هامبشاير. "نظرة عامة على ضرائب نيو هامبشاير" . www.revenue.nh.gov . تاريخ الاطلاع: 11 يونيو 2023 .
  18. ↑ "إدارة الإيرادات في ولاية ساوث داكوتا" . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 فبراير 2021 .
  19. ↑ "حظر ضريبة الدخل في ولاية تينيسي، التعديل 3 (2014)" . بالوتيبيديا . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26-03-2022 .
  20. ↑ "تعديل قانون تكساس رقم 4، الذي يحظر فرض ضريبة دخل الولاية على الأفراد (2019)" . Ballotpedia . تم الاطلاع عليه بتاريخ 12 مايو 2020 .
  21. ↑ أرشيف الأعمال والمهن بتاريخ 28 أبريل 2007 على موقع Wayback Machine ، وزارة الإيرادات بولاية واشنطن
  22. ↑ كتيب ضريبة الأعمال والمهن مؤرشف بتاريخ 29-10-2008 في Wayback Machine ، وزارة الإيرادات بولاية واشنطن (2007)
  23. ↑ «مجلس مدينة سياتل يوافق على فرض ضريبة دخل على الأثرياء، لكن من المرجح حدوث طعن قانوني سريع» . صحيفة سياتل تايمز . ١٠ يوليو ٢٠١٧. تم الاطلاع عليه في ١ أكتوبر ٢٠٢٠ .
  24. ↑ «قاضٍ يحكم بأن ضريبة الدخل التي تفرضها مدينة سياتل على الأثرياء غير قانونية» . صحيفة سياتل تايمز . ٢٢ نوفمبر ٢٠١٧. تاريخ الاطلاع: ١ أكتوبر ٢٠٢٠ .
  25. ↑ «محكمة الاستئناف في الولاية تقضي بعدم دستورية ضريبة الثروة في سياتل، لكنها تمنح المدن صلاحيات جديدة» . صحيفة سياتل تايمز . 15 يوليو 2019. تم الاطلاع عليه في 1 أكتوبر 2020 .
  26. ↑ «المحكمة العليا لولاية واشنطن ترفض طلب مدينة سياتل بفرض ضريبة دخل على الأسر الثرية» . صحيفة سياتل تايمز . 3 أبريل 2020. تاريخ الاطلاع: 1 أكتوبر 2020 .
  27. ↑ "HB 1087 – 2019" . معلومات مشروع القانون . الهيئة التشريعية لولاية واشنطن . 2019. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 مايو 2021 . 
  28. ↑ مراسلة ناتالي فهمي، كومو نيوز (2026-03-30). ""فرض ضريبة على أصحاب الملايين" يصبح قانوناً بموجب قانون وقعه الحاكم بوب فيرغسون . KOMO . تم الاطلاع عليه بتاريخ 31 مارس 2026 .{{cite web}}: صيانة CS1: أسماء متعددة: قائمة المؤلفين ( رابط )
  29. ↑ "مشروع قانون مجلس الشيوخ رقم 6346 - 2025-2026: فرض ضريبة على أصحاب الملايين" . الهيئة التشريعية لولاية واشنطن . تم الاطلاع عليه بتاريخ 11 مارس 2026 .
  30. ↑ لوتمور، ماريو (10 مارس 2026). "قانون ضريبة المليونيرات في واشنطن يُقرّه مجلس النواب، وينتقل الآن إلى مجلس الشيوخ للتصويت النهائي قبل أن يصبح قانونًا" . صحيفة لينوود تايمز . تاريخ الاسترجاع: 11 مارس 2026 .
  31. ↑ «مجلس شيوخ ولاية واشنطن يوافق على فرض ضريبة على الدخل الشخصي الذي يتجاوز مليون دولار» . صحيفة واشنطن ستيت ستاندرد . ١٦ فبراير ٢٠٢٦. تاريخ الاطلاع: ١١ مارس ٢٠٢٦ .
  32. ↑ "ضريبة أصحاب الملايين في واشنطن لعام 2026: شرح مشروع القانون SB 6346" . قاعدة الضرائب الخاصة بك. 11 مارس 2026. تم الاطلاع عليه بتاريخ 11 مارس 2026 .
  33. ↑ "دائرة الإيرادات في وايومنغ" . revenue.state.wy.us . مؤرشف من الأصل بتاريخ 19 أكتوبر 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 مايو 2018 .
  34. ↑ "معدلات وشرائح ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولايات لعام 2025" . مؤسسة الضرائب . 18 فبراير 2025. تاريخ الاطلاع: 26 ديسمبر 2025 .
  35. ↑ "بلديات ريتا - وكالة ضريبة الدخل الإقليمية" . www.ritaohio.com . تم الاطلاع عليه بتاريخ 10 يونيو 2023 .
  36. ↑ ميرفوش، سارة (26 نوفمبر 2019). "أرادوا إنقاذ قريتهم التي يبلغ عمرها 119 عامًا. لذلك تخلصوا منها" . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 26 نوفمبر 2019 .
  37. ↑ قانون ولاية تكساس، الفصل 171 ، مؤرشف بتاريخ 26 يوليو 2010 في أرشيف الإنترنت (Wayback Machine) ، القسم 171.101. دليل ضرائب ولاية CCH، طبعة 2009، صفحة 219. رقم ISBN لطبعة 2009 9780808019213
  38. ↑ قسم الحسابات، مكتب مراقب حسابات ولاية تكساس. "ضريبة الامتياز" . www.window.state.tx.us . مؤرشف من الأصل بتاريخ 10 أبريل 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 1 مايو 2018 .
  39. ↑ Complete Auto Transit, Inc. v. Brady , 430 U.S. 274, 279 (1977)
  40. 1 2 Quill Corp. v. North Dakota , 504 U.S. 298, 314 (1992)
  41. ↑ National Bellas Hess v. Illinois , 386 U.S. 753 (1967)
  42. ↑ انظر، على سبيل المثال، مفوض الضرائب لولاية فرجينيا الغربية ضد بنك إم بي إن إيه أمريكا ، 220 دبليو. في. 163، 640 إس إي 2د 226، 231 (2006)، تم رفض طلب الاستئناف، 551 الولايات المتحدة 1141.
  43. ↑ انظر، بشكل عام، MBNA ، المذكورة أعلاه ، و Geoffrey, Inc. ضد لجنة الضرائب في ولاية كارولينا الجنوبية ، 313 SC 15، 437 SE2d 13
  44. ↑ انظر، على سبيل المثال ، المناقشة الواردة في كتاب هيلرستين، هيلرستين ويونغمان، الضرائب الحكومية والمحلية ، الفصل 8، القسم ج. ISBN 0-314-15376-4.
  45. ↑ للاطلاع على مجموعة من الصيغ، انظر دليل الضرائب الحكومية الذي تنشره CCH سنوياً.
  46. ↑ نادية أحمد (25 أكتوبر 2021). "معدلات ضريبة أرباح رأس المال لعام 2021 حسب الولاية" . ياهو !. تم الاطلاع عليه في 15 يناير 2022 .
  47. ↑ وزارة الإيرادات بولاية واشنطن. "ضريبة أرباح رأس المال" . تم الاطلاع عليه في 2 يوليو 2026 .
  48. ↑ سيليغمان، إدوين ر. أ. (1914). ضريبة الدخل: دراسة لتاريخ ونظرية وممارسة ضريبة الدخل محليًا ودوليًا . الطبعة الثانية، منقحة وموسعة مع فصل جديد. نيويورك: شركة ماكميلان. يُشكّل هذا المرجع أساسًا لمعظم قسم التاريخ حتى عام 1911، على الرغم من تسجيل بعض الأمثلة على عدم الدقة أدناه، ولكن للاطلاع على ضرائب أعضاء هيئة التدريس وتقييم سيليغمان لها كضرائب دخل، انظر الجزء الثاني، الفصل الأول، الصفحات 367-387.
  49. ↑ رابوشكا، ألفين (2008). الضرائب في أمريكا الاستعمارية . برينستون: مطبعة جامعة برينستون. ISBN 978-0-691-13345-4
  50. ↑ بيكر، روبرت أ. (1980). الثورة والإصلاح وسياسات الضرائب الأمريكية، 1763-1783 . باتون روج ولندن: مطبعة جامعة ولاية لويزيانا. ISBN 0-8071-0654-2
  51. ↑ كينسمان، ديلوس أوسكار (1900). ضريبة الدخل في ولايات الولايات المتحدة. إيثاكا: منشورات الجمعية الاقتصادية الأمريكية، السلسلة الثالثة، المجلد الرابع، العدد 4. يُعد هذا المصدر مرجعًا لقسم التاريخ حتى عام 1900 بشكل عام، ولكن فيما يخص ضريبة أعضاء هيئة التدريس في فرجينيا تحديدًا، انظر الصفحتين 13-14. أما الضريبة التي أشار إليها سيليغمان في الصفحة 380، والتي فُرضت بين عامي 1786 و1790، فهي ببساطة ضريبة على كُتّاب المحاكم، وقد ذكرها كينسمان أيضًا، ولا تُدرج هنا كضريبة على مهنة واحدة. وقد اتبع الكتّاب اللاحقون عادةً نهج سيليغمان، ولكن الضريبة التي أشار إليها كينسمان مذكورة في الواقع في المصادر التي يستشهد بها، وهي " قوانين هينينغز الشاملة" ، المجلد التاسع، الصفحات 350، 353-354، و548، وقد عُدّلت حتى حُذفت من الوجود، كما ذكر في المجلد الحادي عشر من "قوانين هينينغز". ١١٢. للاطلاع على ضريبة الفترة ١٧٨٦-١٧٩٠، انظر المجلد الثاني عشر من كتاب هينينغز، الصفحات ٢٨٣-٢٨٤، وإلغائها في المجلد الثالث عشر، الصفحة ١١٤.
  52. ↑ كينسمان، ص 31-32.
  53. ↑ سيليغمان، ص 402
  54. ↑ كومستوك، ألزادا (1921). الضرائب الحكومية على الدخول الشخصية . المجلد 11، العدد 1، أو العدد الكامل 229، من دراسات في التاريخ والاقتصاد والقانون العام، حررتها كلية العلوم السياسية بجامعة كولومبيا. نيويورك: جامعة كولومبيا. للاطلاع على ذعر عام 1837، انظر الصفحة 14.
  55. ↑ سيليغمان، ص 406-414.
  56. ↑ كينسمان، ص 102؛ تاريخ 1860 الذي ذكره سيليغمان، ص 413، هو خطأ مطبعي واضح، حيث يستخدم الكاتبان نفس المرجع، قوانين تكساس لعام 1863 ، الفصل 33، القسم 3.
  57. ↑ كينسمان، ص 100؛ سيليغمان، ص 413، يقول 1864، لكن المرجع الشائع، قانون لويزيانا لعام 1864 ، القسم 3، هو في الواقع إلى قوانين 1864-1865 ، وقد تم سن هذا القانون في أبريل 1865.
  58. ↑ كينسمان، ص 98
  59. ↑ كومستوك، الصفحات 18-26
  60. ↑ الضرائب الحكومية على التجارة بين الولايات. تقرير اللجنة الفرعية الخاصة المعنية بالضرائب الحكومية على التجارة بين الولايات التابعة للجنة القضائية بمجلس النواب. عملاً بالقانون العام 86-272، بصيغته المعدلة . الدورة الثانية للكونغرس الثامن والثمانين، تقرير مجلس النواب رقم 1480، المجلد 1. (يُختصر عادةً إلى تقرير مجلس النواب 88-1480). يُشار إليه غالبًا باسم "تقرير لجنة ويليس" نسبةً إلى رئيسها إدوين إي. ويليس . انظر الصفحة 99.
  61. ↑ كومستوك بشكل عام.
  62. 1 2 مجلس المؤتمر الصناعي الوطني (1930). ضرائب دخل الولايات. المجلد الأول. التطور التاريخي . نيويورك.
  63. ↑ ستارك، جون أو. (1987-1988). "تأسيس ضريبة الدخل في ولاية ويسكونسن". مجلة ويسكونسن للتاريخ. مؤرشفة بتاريخ 30 نوفمبر 2006 في أرشيف الإنترنت، المجلد 71، الصفحات 27-45.
  64. ↑ فوستر، روجر (1915). رسالة في ضريبة الدخل الفيدرالية بموجب قانون 1913. الطبعة الثانية. روتشستر، نيويورك: شركة لوييرز التعاونية للنشر. الصفحات 889-894.
  65. ↑ لجنة دراسة الضرائب التشريعية المؤقتة (1958). تطور ضرائب الدخل الحكومية في الولايات المتحدة وأوريغون . سالم، أوريغون. الصفحات 21-22.
  66. ↑ رو، ليو س. (1904). الولايات المتحدة وبورتوريكو . نيويورك: لونغمانز، غرين، وشركاه، ولكن يُنظر إليها على أنها نيويورك: مطبعة أرنو، 1975، ISBN 0-405-06235-4الصفحات 188-190.
  67. ^ تانتويكو، فرانسيسكو الأب، وفرانسيسكو تانتويكو جونيور (1961). القواعد والأحكام المتعلقة بضريبة الدخل الفلبينية . تاكلوبان: شركة ليتي للنشر ص. 3-5.
  68. ↑ كلارك، فيكتور س.، وآخرون (1930). بورتوريكو ومشاكلها . واشنطن: مؤسسة بروكينغز. ص 200.
  69. ↑ شيات، سكوت ج. (1988). "الضرائب من منظور مختلف: نظرية المرآة ونظام ضريبة الدخل في جزر فيرجن الأمريكية قبل وبعد قانون إصلاح الضرائب لعام 1986". الصفحات 170-205 من المجلد 6، العدد 1 من مجلة بيركلي للقانون الدولي. مؤرشف بتاريخ 13 نوفمبر 2013 في أرشيف الإنترنت . الصفحات 173-176.
  70. ↑ بلاكي، روي ج.، وفيوليت جونسون (1942). ضرائب دخل الولايات . نيويورك: دار المقاصة التجارية. قائمة الصفحات 3-4.
  71. 1 2 بينيمان، كلارا ، ووالتر دبليو. هيلر (1959). إدارة ضريبة دخل الولاية . شيكاغو: دائرة الإدارة العامة. الرسوم البيانية، الصفحات 7-8.
  72. 1 2 3 4 بنيمان، كلارا (1980). ضريبة دخل الولايات . بالتيمور ولندن: مطبعة جامعة جونز هوبكنز. ISBN 0-8018-2290-4. الرسم البياني، الصفحات 2-3.
  73. ↑ لجنة دراسة الضرائب التشريعية المؤقتة، الصفحات 24-28.
  74. 1 2 مجلس أبحاث ولاية واشنطن (1964). ضريبة دخل الولاية: الإيجابيات والسلبيات . الصفحات 6-7.
  75. ↑ اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب (2012). قانون الضرائب الفيدرالي والمسائل المتعلقة بأراضي الولايات المتحدة . JCX-41-12. الصفحات 8 و20 و22.
  76. ↑ ليزيرويتز، بروس (1983). "تنسيق الضرائب بين الولايات المتحدة وغوام". الصفحات 218-229 من المجلد 1، العدد 1 من مجلة بيركلي للقانون الدولي. مؤرشف بتاريخ 13 نوفمبر 2013 في أرشيف الإنترنت . الصفحات 219-222.
  77. ↑ لجنة دراسة الضرائب التشريعية المؤقتة، الصفحات 35-36.
  78. ↑ وزارة الخزانة (1979). أنظمة ضريبة الدخل الإقليمية: ضريبة الدخل في جزر العذراء، وغوام، وجزر ماريانا الشمالية، وساموا الأمريكية . واشنطن. ص 28.
  79. ^ “جنرال موتورز تحذر ميشيغان” ، بيتسبرغ بوست-جازيت ، بيتسبرغ، بنسلفانيا، 30 أبريل 1957
  80. ↑ وكالة الشؤون المالية بمجلس النواب (2003). الخلفية والتاريخ: ضريبة الأعمال التجارية الموحدة في ميشيغان . "مجلس نواب ميشيغان - الصفحة الرئيسية" (ملف PDF) . مؤرشف (ملف PDF) من الأصل بتاريخ 2013-12-02 . تم الاطلاع عليه بتاريخ 2013-11-23 .تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 نوفمبر 2013، صفحة 5
  81. ↑ ماكونيل، ديف (27 فبراير 1970)، "كنيسة المعمدانيين تقول: فكّر قبل أن تُقدم" ، صحيفة بيتسبرغ بوست غازيت ، بيتسبرغ، بنسلفانيا
  82. ↑ وكالة الشؤون المالية بمجلس النواب، ص 6
  83. ↑ وزارة الخزانة 1979 ص 26-27.
  84. ↑ اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب 2012 ص 22.
  85. ↑ قسم الضرائب، دائرة الإيرادات، ولاية ألاسكا (2012). التقرير السنوي للسنة المالية 2012. " نسخة مؤرشفة" . مؤرشف من الأصل بتاريخ 22 سبتمبر 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 نوفمبر 2013 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link ) , accessed 22nd November 2013. P. 84.
  86. ↑ "كونيتيكت - التاريخ" . City-data.com. مؤرشف من الأصل بتاريخ 12 مايو 2013. تم الاطلاع عليه بتاريخ 9 يونيو 2013 .
  87. ↑ "معدلات وشرائح ضريبة الدخل الفردي على مستوى الولايات لعام 2025" . مؤسسة الضرائب . 18 فبراير 2025. تاريخ الاطلاع: 26 ديسمبر 2025 .
  88. ↑ "معدلات وشرائح ضريبة دخل الشركات الحكومية لعام 2025" . مؤسسة الضرائب . 21 يناير 2025. تاريخ الاطلاع: 26 ديسمبر 2025 .