ضريبة عادلة

📅 آخر تحديث: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
✍️ نُشر في: ٢٩ يوليو ٢٠٢٦
📷 يحتوي على 9 صور
الموسوعة الحرة

يُعدّ قانون الضريبة العادلة اقتراحًا لضريبة مبيعات ثابتة ، يُطرح سنويًا في الكونغرس الأمريكي تحت مسمى مشروع القانون HR 25 منذ عام 2005. ويدعو هذا القانون إلى إلغاء مصلحة الضرائب الداخلية [ 1 ] ، ويُمهّد الطريق لإلغاء التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة . وينصّ مشروع القانون HR 25 على إلغاء جميع ضرائب الدخل الفيدرالية (بما في ذلك الحد الأدنى البديل للضريبة ، وضرائب دخل الشركات ، وضرائب أرباح رأس المال )، وضرائب الرواتب (بما في ذلك ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية )، وضرائب الهدايا ، وضرائب التركات ، واستبدال جميع الضرائب الفيدرالية الحالية بضريبة استهلاك واحدة تُفرض على مبيعات التجزئة .

يقترح قانون الضريبة العادلة ( HR  25 / S.  18 ) فرض ضريبة مبيعات ثابتة عند نقطة البيع على جميع السلع والخدمات الجديدة النهائية المشتراة للاستهلاك المنزلي. كما ينص المقترح على دفع مبلغ شهري لجميع الأسر بناءً على حجمها. يُعرف هذا المبلغ بـ" الخصم المسبق "، وهو يعوض عن الأثر التنازلي لضريبة المبيعات حتى مستوى الفقر. [ 2 ] [ 3 ] عُرض مشروع القانون لأول مرة على الكونغرس الأمريكي عام 1999، واستمعت عدة لجان برلمانية إلى شهادات بشأنه ، إلا أنه لم يُقرّ. وشهدت حملة عام 2005 لدعم مقترح الضريبة العادلة [ 4 ] مشاركة ليو لينبيك وموقع Fairtax.org. ونشر نيل بورتز، الشخصية الإذاعية المعروفة ، وجون ليندر، عضو الكونغرس عن ولاية جورجيا، كتاب "الضريبة العادلة" عام 2005، وحظي المشروع بمزيد من الاهتمام خلال الحملة الرئاسية لعام 2008 .

بحسب التشريع المقترح، تبلغ نسبة ضريبة المبيعات الأولية 30% (أي أن عملية شراء بقيمة 100 دولار ستخضع لضريبة مبيعات قدرها 30 دولارًا، ليصبح السعر الإجمالي للمستهلك 130 دولارًا). يروج المؤيدون لهذه النسبة باعتبارها 23% شاملة الضريبة ، بناءً على إجمالي المبلغ المدفوع شاملًا الضريبة، وهي الطريقة المستخدمة حاليًا لحساب ضريبة الدخل. [ 5 ] في السنوات اللاحقة، يمكن تعديل النسبة سنويًا بناءً على الإيرادات الفيدرالية في السنة المالية السابقة. [ 6 ] مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي، ستكون الضريبة العادلة تصاعدية على الاستهلاك ، [ 3 ] ولكنها ستظل تنازلية على الدخل (نظرًا لانخفاض نسبة الاستهلاك إلى الدخل مع ارتفاع مستويات الدخل). [ 7 ] [ 8 ] يجادل المعارضون بأن هذا سيؤدي بالتالي إلى تقليل العبء الضريبي على أصحاب الدخل المرتفع وزيادته على أصحاب الدخل المنخفض . [ 5 ] [ 9 ] يزعم المؤيدون أن الخطة ستفرض ضرائب على الثروة بشكل فعال ، وتزيد من القدرة الشرائية [ 10 ] [ 11 ] وتقلل من الأعباء الضريبية عن طريق توسيع القاعدة الضريبية.

يتوقع المؤيدون أن تؤدي ضريبة الاستهلاك إلى زيادة المدخرات والاستثمارات ، وتسهيل الامتثال الضريبي ، وتعزيز النمو الاقتصادي ، وزيادة الحوافز للشركات الدولية للاستثمار في الولايات المتحدة، ورفع القدرة التنافسية الأمريكية في التجارة الدولية . [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] كما ستوفر الخطة شفافية في تمويل الحكومة الفيدرالية. ويعتقد المؤيدون أنها ستعزز الحريات المدنية ، وتفيد البيئة ، وتفرض ضرائب فعالة على الأنشطة غير القانونية والمهاجرين غير الشرعيين في البلاد، بالإضافة إلى نفقات السياح . [ 12 ] [ 15 ] في المقابل، يرى المنتقدون أن تحصيل ضريبة استهلاك بهذا الحجم سيكون بالغ الصعوبة، وسيؤدي إلى تهرب ضريبي واسع النطاق ، [ 5 ] [ 7 ] وسيحقق إيرادات أقل من النظام الضريبي الحالي، مما سيؤدي إلى زيادة عجز الميزانية . [ 5 ] [ 16 ] وقد تتسبب ضريبة "فيرتاكس" المقترحة في إلغاء حوافز الخصم الضريبي ، وآثار انتقالية على المدخرات بعد الضريبة، وحوافز استخدام الائتمان، وفقدان المزايا الضريبية لسندات الولايات والمحليات . كما يتضمن بنداً يحدد تاريخ انتهاء صلاحية التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة في حال عدم إلغائه خلال سبع سنوات من سنّه.

لمحة عامة عن التشريعات وتاريخها

النائب جون ليندر يحمل نسخة من قانون الضرائب العادلة لعام 2007، المؤلف من 133 صفحة، في مقابل قانون الضرائب الأمريكي الساري آنذاك ولوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.

يقضي التشريع بإلغاء مصلحة الضرائب الداخلية (بعد ثلاث سنوات)، وإنشاء مكاتب لضريبة الإنتاج وضريبة المبيعات في وزارة الخزانة . [ 17 ] وتُمنح الولايات السلطة الأساسية لتحصيل إيرادات ضريبة المبيعات وتحويلها إلى الخزانة. وقد وضعت الخطة منظمة " أمريكيون من أجل ضرائب عادلة" ، وهي جماعة مناصرة تأسست لتغيير النظام الضريبي. وتؤكد المنظمة أنها، بالتعاون مع اقتصاديين، طورت الخطة واختارت اسم "الضريبة العادلة" بناءً على مقابلات واستطلاعات رأي ومجموعات نقاش مع عامة الناس. [ 5 ] وقدّم مشروع قانون "الضريبة العادلة" إلى مجلس النواب كل من الجمهوريين من ولاية جورجيا، جون ليندر (1999-2010) وروب وودال (2011-2014)، [ 18 ] بينما قدّمه إلى مجلس الشيوخ الجمهوري من ولاية جورجيا، ساكسبي تشامبليس (2003-2014).

قدم ليندر قانون الضرائب العادلة ( HR  2525 ) لأول مرة في 14 يوليو 1999 إلى الكونغرس الأمريكي الـ 106 ، وتم إعادة تقديم مشروع قانون مماثل إلى حد كبير في كل دورة لاحقة للكونغرس. حظي مشروع القانون بتأييد 56 عضوًا من مجلسي النواب والشيوخ في الكونغرس 108 ، [ 19 ] [ 20 ] و61 عضوًا في الكونغرس 109 ، [ 21 ] [ 22 ] و76 عضوًا في الكونغرس 110 ، [ 23 ] [ 24 ] و70 عضوًا في الكونغرس 111 ، [ 25 ] [ 26 ] و78 عضوًا في الكونغرس 112 ، [ 27 ] [ 28 ] و83 عضوًا في الكونغرس 113 ( HR  25 / S.  122 )، و81 عضوًا في الكونغرس 114 ( HR  25 / S.  155 )، و51 عضوًا في الكونغرس 115 ( HR  25 / S.  18 )، و33 عضوًا في الكونغرس 116 ( HR  25 )، و30 عضوًا في الكونغرس 117 ( HR  25 ). كان رئيس مجلس النواب السابق ، دينيس هاسترت (جمهوري)، قد شارك في رعاية مشروع القانون في الكونغرس 109-110، لكنه لم يحظَ بدعم القيادة الديمقراطية . [ 22 ] [ 23 ] [ 29 ] كما شارك النائب الديمقراطي كولين بيترسون من مينيسوتا والسيناتور الديمقراطي زيل ميلر من جورجيا في رعاية مشروع القانون وتقديمه في الكونغرس 108، إلا أن بيترسون غادر مجلس النواب وميلر غادر مجلس الشيوخ. [ 19 ] [ 20 ] وفي الكونغرس 109-111، كان النائب دان بورين الديمقراطي الوحيد الذي شارك في رعاية مشروع القانون. [ 21 ] [ 23 ] وقد استمعت عدة لجان في الكونغرس إلى شهادات حول قانون الضريبة العادلة، لكنه لم ينتقل من لجنة إلى أخرى منذ تقديمه عام 1999. كما نوقش التشريع مع الرئيس جورج دبليو بوش ووزير خزانته هنري إم بولسون.[ 30 ]​

لكي يصبح مشروع القانون قانونًا، يجب إدراجه في النسخة النهائية من تشريعات الضرائب الصادرة عن لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب الأمريكي ، وأن يُقرّه كلٌّ من مجلس النواب ومجلس الشيوخ، وأن يُوقّع عليه الرئيس . في عام 2005، شكّل الرئيس بوش لجنة استشارية معنية بإصلاح الضرائب ، درست عدة نماذج لضريبة المبيعات الوطنية، بما في ذلك جوانب من ضريبة "فير تاكس"، وأشارت إلى عدة مخاوف. شملت هذه المخاوف عدم اليقين بشأن الإيرادات المتوقعة، وصعوبات الإنفاذ والإدارة، مما جعل هذا النوع من الضرائب غير مرغوب فيه للتوصية به في تقريرها النهائي. [ 9 ] لم تدرس اللجنة ضريبة "فير تاكس" كما هي مقترحة في التشريع. حظيت ضريبة "فير تاكس" باهتمام في الانتخابات الرئاسية لعام 2008، في سياق قضية الضرائب ومصلحة الضرائب الأمريكية، حيث أيّدها العديد من المرشحين. [ 31 ] [ 32 ] أظهر استطلاع رأي أجرته مؤسسة راسموسن ريبورتس عام 2009 أن 43% من الأمريكيين يؤيدون استبدال ضريبة المبيعات الوطنية، بينما يعارضها 38%. اعتبر 52% من الجمهوريين، و44% من الديمقراطيين، و49% من المستقلين ، ضريبة المبيعات أكثر عدلاً . [ 33 ] لم يؤيد الرئيس باراك أوباما مشروع القانون، [ 34 ] داعياً إلى تغييرات أكثر تقدمية في أنظمة ضريبة الدخل والرواتب.

معدل الضريبة

تبلغ نسبة ضريبة المبيعات، كما هو محدد في التشريع للسنة الأولى، 23% من إجمالي المبلغ المدفوع شاملاً الضريبة (23 دولارًا لكل 100 دولار يتم إنفاقها إجمالاً - ويتم حسابها بطريقة مشابهة لضرائب الدخل). وهذا يعادل ضريبة مبيعات أمريكية تقليدية بنسبة 30% (23 دولارًا إضافية على كل 77 دولارًا يتم إنفاقها - أي 100 دولار إجمالاً، أو 30 دولارًا إضافية على كل 100 دولار يتم إنفاقها - أي 130 دولارًا إجمالاً). [ 5 ] بعد السنة الأولى من التطبيق، يتم تعديل هذه النسبة تلقائيًا سنويًا باستخدام صيغة محددة مسبقًا تعكس الإيرادات الفيدرالية الفعلية في السنة المالية السابقة.

سيكون معدل الضريبة الفعلي لأي أسرة متغيرًا نظرًا لوجود خصم ضريبي شهري ثابت يُستخدم لاسترداد الضرائب المدفوعة على المشتريات حتى مستوى خط الفقر. [ 3 ] ستُفرض الضريبة على جميع مبيعات التجزئة في الولايات المتحدة للاستهلاك الشخصي على السلع والخدمات الجديدة . يرى النقاد أن معدل ضريبة المبيعات المحدد في التشريع لن يكون محايدًا من حيث الإيرادات ( أي أنه سيجمع للحكومة إيرادات أقل من النظام الضريبي الحالي)، وبالتالي سيزيد من عجز الميزانية ، ما لم يتم تخفيض الإنفاق الحكومي بشكل مماثل. [ 5 ]

معدل ضريبة المبيعات

خلال السنة الأولى من تطبيق قانون الضريبة العادلة، سيُفرض ضريبة مبيعات فيدرالية بنسبة 23% على إجمالي قيمة المعاملة؛ أي أن المستهلكين يدفعون للحكومة 23 سنتًا من كل دولار يُنفق (يُطلق على هذا أحيانًا اسم " شامل الضريبة" ، ويُعرض بهذه الطريقة لتوفير مقارنة مباشرة مع ضرائب الدخل والتوظيف التي تُقلل من الأموال المتاحة للفرد قبل أن يتمكن من الشراء). ويبلغ معدل الضريبة المُقيّمة المكافئ 30% إذا طُبقت الضريبة العادلة على سعر السلعة قبل الضريبة، كما هو الحال مع ضرائب المبيعات التقليدية في الولايات المتحدة (يُطلق على هذا أحيانًا اسم " غير شامل الضريبة" ؛ ولا يُمكن مقارنة هذا المعدل مباشرةً بضرائب الدخل والتوظيف الحالية). [ 5 ] بعد السنة الأولى من التطبيق، سيتم تعديل معدل الضريبة هذا تلقائيًا سنويًا باستخدام صيغة مُحددة في القانون تعكس الإيرادات الفيدرالية الفعلية في السنة المالية السابقة. [ 6 ]

معدل الضريبة الفعلي

يختلف معدل الضريبة الفعلي على استهلاك الأسرة باختلاف الإنفاق السنوي على السلع الخاضعة للضريبة والإعانة الضريبية الشهرية الثابتة. وتكون الإعانة الضريبية أكثر فعالية عند مستويات الإنفاق المنخفضة، حيث يمكنها خفض معدل الضريبة الفعلي للأسرة إلى الصفر أو أقل. [ 10 ] وقد يكون أدنى معدل ضريبة فعلي بموجب قانون الضريبة العادلة سالبًا بسبب الإعانة الضريبية للأسر التي يقل إنفاقها السنوي عن مستوى خط الفقر لحجم أسرة محدد. وعند مستويات الإنفاق المرتفعة، يقل تأثير الإعانة الضريبية، ويقترب معدل الضريبة الفعلي للأسرة من 23% من إجمالي الإنفاق. [ 10 ] ويكون معدل الضريبة الفعلي للشخص الذي ينفق عند مستوى خط الفقر 0%، بينما يكون معدل الضريبة الفعلي للشخص الذي ينفق أربعة أضعاف مستوى خط الفقر 17.2%. ويمكن أن يساهم شراء أو الحصول على سلع وخدمات غير خاضعة للضريبة الفيدرالية (مثل منزل أو سيارة مستعملة) في خفض معدل الضريبة الفعلي. ويحدد إجمالي الإنفاق ونسبة الإنفاق المخصصة للسلع الخاضعة للضريبة معدل الضريبة الفعلي على استهلاك الأسرة. إذا تم حساب المعدل على الدخل بدلاً من القاعدة الضريبية، فقد تتجاوز النسبة المئوية معدل الضريبة القانوني في سنة معينة.

الخصم الضريبي الشهري

الجدول المقترح لخصم ضريبة الدخل العادلة لعام 2015 [ 35 ]
أسرة مكونة من شخص بالغ واحدأسرة مكونة من شخصين بالغين
حجم عائليبدل الاستهلاك السنويالخصم السنويالخصم الشهريحجم عائليبدل الاستهلاك السنويالخصم السنويالخصم الشهري
شخص واحد11,770 دولارًا2707 دولارًا226 دولارًازوج23,540 دولارًا5414 دولارًا451 دولارًا
وطفل واحد15930 دولارًا3664 دولارًا305 دولارًاوطفل واحد27700 دولار6371 دولارًا531 دولارًا
وطفلان20,090 دولارًا4621 دولارًا385 دولارًاوطفلان31,860 دولارًا7328 دولارًا611 دولارًا
وثلاثة أطفال24250 دولارًا5578 دولارًا465 دولارًاوثلاثة أطفال36,020 دولارًا8285 دولارًا690 دولارًا
وأربعة أطفال28,410 دولارًا6534 دولارًا545 دولارًاوأربعة أطفال40180 دولارًا9241 دولارًا770 دولارًا
وخمسة أطفال32,570 دولارًا7491 دولارًا624 دولارًاوخمسة أطفال44,340 دولارًا10198 دولارًا850 دولارًا
و6 أطفال36,490 دولارًا8393 دولارًا699 دولارًاو6 أطفال48,500 دولار11155 دولارًا930 دولارًا
وسبعة أطفال40,890 دولارًا9405 دولارًا784 دولارًاوسبعة أطفال52,660 دولارًا12112 دولارًا1009 دولارًا
يُحتسب بدل الاستهلاك السنوي بناءً على إرشادات وزارة الصحة والخدمات الإنسانية الأمريكية للفقر لعام ٢٠١٥ ، والمنشورة في السجل الفيدرالي بتاريخ ٢٢ يناير ٢٠١٥. ولا يُفرض أي جزاء على المتزوجين، إذ يُعادل بدل الزوجين ضعف ما يحصل عليه الفرد البالغ. بالنسبة للعائلات/الأسر التي يزيد عدد أفرادها عن ثمانية، يُضاف مبلغ ٤١٦٠ دولارًا أمريكيًا إلى بدل الاستهلاك السنوي عن كل فرد إضافي. ويُعدّ بدل الاستهلاك السنوي هو المبلغ المُنفَق الذي لا يخضع للضريبة بموجب قانون الضريبة العادلة.

بموجب قانون الضريبة العادلة، يحق للأسر المكونة من مقيمين قانونيين في الولايات المتحدة الحصول على "بدل استهلاك عائلي" (FCA) بناءً على حجم الأسرة (بغض النظر عن الدخل)، وهو ما يعادل إجمالي الضريبة العادلة المدفوعة على مستوى الإنفاق عند خط الفقر ، وفقًا لإرشادات الفقر الصادرة عن وزارة الصحة والخدمات الإنسانية الأمريكية . [ 2 ] يُعدّ بدل الاستهلاك العائلي بمثابة استرداد ضريبي (يُعرف باسم "الخصم المسبق" لأنه يُعتبر دفعة مقدمة) يُدفع على اثني عشر قسطًا شهريًا، مع تعديله وفقًا للتضخم . ويهدف هذا الخصم إلى إلغاء الضرائب المفروضة على الضروريات المنزلية وجعل الخطة تصاعدية . [ 5 ] يتعين على الأسر التسجيل مرة واحدة سنويًا لدى الجهة المسؤولة عن إدارة ضريبة المبيعات، مع تقديم أسماء وأرقام الضمان الاجتماعي لكل فرد من أفراد الأسرة. [ 2 ] تقوم إدارة الضمان الاجتماعي بصرف دفعات الخصم الشهرية على شكل شيك ورقي عبر البريد الأمريكي، أو تحويل إلكتروني للأموال إلى حساب مصرفي، أو "بطاقة ذكية" يمكن استخدامها كبطاقة خصم . [ 2 ]

ينتقد معارضو الخطة هذا الإعفاء الضريبي بسبب تكاليفه. وقدّر خبراء اقتصاديون في معهد بيكون هيل التكلفة الإجمالية للإعفاء بـ 489 مليار دولار (بافتراض مشاركة 100%). [ 36 ] إضافةً إلى ذلك، جادل الخبير الاقتصادي بروس بارتليت بأن الإعفاء سيخلق فرصة كبيرة للاحتيال ، [ 37 ] وسيُعامل الأطفال بشكل غير متناسب، وسيُعتبر بمثابة مدفوعات رعاية اجتماعية بغض النظر عن الحاجة. [ 38 ]

أشارت اللجنة الاستشارية الرئاسية لإصلاح الضرائب الفيدرالية إلى برنامج الإعفاء الضريبي كأحد أهم شواغلها عند تحليل ضريبة المبيعات الوطنية، موضحةً أنه سيكون أكبر برنامج استحقاقات في التاريخ الأمريكي، ومؤكدةً أنه سيجعل معظم الأسر الأمريكية تعتمد على شيكات شهرية من الحكومة الفيدرالية. [ 9 ] [ 39 ] وقدّرت اللجنة الاستشارية تكلفة برنامج الإعفاء الضريبي بنحو 600 مليار دولار، أي أكثر من إجمالي الإنفاق المُدرج في ميزانية عام 2006 على وزارات الزراعة والتجارة والدفاع والتعليم والطاقة والأمن الداخلي والإسكان والتنمية الحضرية والداخلية مجتمعة. [ 9 ] ويشير المؤيدون إلى أن اللجنة المشتركة للضرائب قدّرت قيمة خصومات ضريبة الدخل والإعفاءات الضريبية والثغرات والائتمانات الضريبية ، وما إلى ذلك، في ظل النظام الحالي بنحو 945 مليار دولار . [ 36 ] ويجادلون بأن هذا المبلغ يزيد بمقدار 456 مليار دولار عما سينفقه برنامج "الاستحقاق" الضريبي العادل (استرداد الضريبة) لتغطية نفقات الضرائب لكل فرد حتى مستوى الفقر. بالإضافة إلى ذلك، تشير التقديرات إلى أن دائرة الإيرادات الداخلية كانت ترسل بالفعل شيكات استرداد بقيمة 270 مليار دولار في عام 2005. [ 36 ]

عرض معدل الضريبة

رياضياً، فإن فرض ضريبة بنسبة 23% على 100 دولار ينتج عنه تقريباً نفس نتيجة فرض ضريبة بنسبة 30% على 77 دولاراً.

تختلف ضرائب المبيعات عن ضرائب الدخل نظرًا لاختلاف تعريفات القاعدة الضريبية، مما قد يُسبب التباسًا عند المقارنة بينهما. بموجب الصيغة الضريبية الحالية للدخل الفردي بالإضافة إلى ضريبة العمل (الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية، والمساعدة الطبية)، تُحتسب الضرائب المستحقة ضمن القاعدة التي يُفرض عليها معدل الضريبة (وهي ما تُعرف بالضريبة الشاملة ). فإذا كان إجمالي دخل الفرد 100 دولار أمريكي، وكان مجموع معدل ضريبة الدخل بالإضافة إلى ضريبة العمل 23%، فإن الضرائب المستحقة تُساوي 23 دولارًا أمريكيًا. أما ضرائب المبيعات الحكومية التقليدية، فتُفرض على قاعدة ضريبية تُساوي الجزء قبل الضريبة من سعر السلعة (وهي ما تُعرف بالضريبة غير الشاملة ). فسلعة سعرها 77 دولارًا أمريكيًا، ومعدل ضريبة مبيعاتها 30%، تُصبح ضرائبها المستحقة 23 دولارًا أمريكيًا. ولتحويل المعدل الشامل إلى معدل غير شامل، يُقسم المعدل المُعطى على واحد ناقص ذلك المعدل (أي0.23/(1-0.23)=0.23/0.77=0.30{\displaystyle 0.23/(1-0.23)=0.23/0.77=0.30}).

يُعرض معدل الضريبة العادلة القانوني ، على عكس معظم ضرائب المبيعات على مستوى الولايات الأمريكية ، على أساس ضريبي يشمل مبلغ الضريبة العادلة المدفوعة. على سبيل المثال، يشمل السعر النهائي بعد الضريبة البالغ 100 دولار أمريكي 23 دولارًا أمريكيًا كضرائب. على الرغم من عدم وجود مثل هذا الشرط في نص التشريع، فقد صرّح عضو الكونجرس جون ليندر بأن الضريبة العادلة ستُطبّق كضريبة شاملة، أي أنها ستُدرج في سعر التجزئة، ولن تُضاف عند الدفع - فمثلاً، سلعة معروضة على الرف بسعر 5 دولارات ستكون قيمتها الإجمالية 5 دولارات. [ 30 ] [ 40 ] يشترط التشريع أن يُظهر الإيصال الضريبة بنسبة 23% من الإجمالي. [ 41 ] يوضح ليندر أن الضريبة العادلة تُعرض بنسبة 23% لتسهيل مقارنتها بمعدلات ضريبة الدخل وضريبة العمل (الضرائب التي ستحل محلها). يصف معارضو الخطة هذا الأسلوب بأنه مُضلل. وصفت مؤسسة "فاكت تشيك" طريقة العرض بأنها مُضللة، قائلةً إنها تُخفي الحقيقة الكاملة لمعدل الضريبة. [ 42 ] ذكر بروس بارتليت أن استطلاعات الرأي تُظهر أن تأييد الإصلاح الضريبي شديد الحساسية للنسبة المقترحة، [ 38 ] ووصف العرض بأنه مُربك ومُضلل استنادًا إلى الطريقة التقليدية لحساب ضرائب المبيعات. [ 43 ] يعتقد المؤيدون أنه من غير الدقيق والمُضلل القول بأن ضريبة الدخل تبلغ 23% وأن الضريبة العادلة تبلغ 30%، لأن ذلك يوحي بأن عبء ضريبة المبيعات أعلى.

حيادية الإيرادات

يُعدّ أحد الأسئلة المحورية المتعلقة بضريبة الدخل العادلة هو ما إذا كانت هذه الضريبة قادرة على تحقيق الحياد الضريبي؛ أي ما إذا كانت ستؤدي إلى زيادة أو انخفاض في إجمالي الإيرادات الضريبية الفيدرالية. ويختلف الاقتصاديون والهيئات الاستشارية وجماعات المناصرة السياسية حول معدل الضريبة اللازم لتحقيق الحياد الضريبي الحقيقي لضريبة الدخل العادلة. ويستخدم المحللون المختلفون افتراضات وأطرًا زمنية وأساليب متباينة، مما ينتج عنه معدلات ضريبية متباينة بشكل كبير ، الأمر الذي يجعل المقارنة المباشرة بين الدراسات أمرًا صعبًا. كما أن اختيار التقييم الثابت أو الديناميكي يزيد من تعقيد أي تقدير لمعدلات الحياد الضريبي. [ 44 ]

أشارت دراسة نُشرت عام 2006 في مجلة "Tax Notes" من قِبل معهد "Beacon Hill" بجامعة "Suffolk" والدكتور "Laurence Kotlikoff" إلى أن ضريبة "FairTax" ستكون محايدة من حيث الإيرادات للسنة الضريبية 2007 بنسبة 23.82% (31.27% قبل الضريبة). [ 45 ] وذكرت الدراسة أن القوة الشرائية تنتقل من حكومات الولايات والحكومات المحلية إلى دافعي الضرائب على مستوى الولايات والمحليات. ولاستعادة الإيرادات المفقودة، سيتعين على حكومات الولايات والحكومات المحلية رفع معدلات الضرائب أو تغيير قوانين الضرائب بطريقة أخرى لمواصلة تحصيل نفس الإيرادات الحقيقية من دافعي الضرائب. [ 39 ] [ 45 ] وقد نشرت كل من " Argus Group" و "Arduin, Laffer & Moore Econometrics" تحليلاً يدافع عن نسبة 23%. [ 46 ] [ 47 ] [ 48 ] في حين يُقرّ مؤيدو نظام الضريبة العادلة بأن الدراسات المذكورة أعلاه لم تُراعِ التهرب الضريبي صراحةً ، إلا أنهم يدّعون أيضًا أنها لم تتجاهله تمامًا في ظل هذا النظام. ويُفترض أن هذه الدراسات قد أخذت في الحسبان درجةً من التهرب الضريبي في حساباتها باستخدام بيانات حساب الدخل والناتج القومي ، وهو ما يُقال إنه يُقلل من تقدير إجمالي استهلاك الأسر. [ 45 ] كما لم تُراعِ هذه الدراسات مكاسب رأس المال التي قد تُحققها الحكومة الأمريكية إذا سُمح لأسعار المستهلك بالارتفاع، مما سيُقلل من القيمة الحقيقية للدين الحكومي الأمريكي الاسمي . [ 45 ] ولم تُراعِ هذه الدراسات أيضًا أي نمو اقتصادي مُتزايد يعتقد العديد من الاقتصاديين الذين بحثوا في الخطة أنه سيحدث. [ 45 ] [ 48 ] [ 49 ] [ 50 ]

على النقيض من الدراسات المذكورة أعلاه، نشر ويليام ج. غيل من معهد بروكينغز دراسة في مجلة "تاكس نوتس" قدّرت معدلًا ضريبيًا بنسبة 28.2% (39.3% قبل الضريبة) لعام 2007 بافتراض التزام دافعي الضرائب التزامًا تامًا، ومعدلًا متوسطًا بنسبة 31% (44% قبل الضريبة) للفترة من 2006 إلى 2015 (بافتراض انتهاء صلاحية تخفيضات بوش الضريبية في موعدها المحدد، مع الأخذ في الاعتبار تعويض مبلغ إضافي قدره 3 تريليونات دولار أمريكي تم تحصيلها من خلال الضريبة البديلة الدنيا ). [ 5 ] [ 16 ] [ 51 ] وخلصت الدراسة أيضًا إلى أنه في حال تآكل القاعدة الضريبية بنسبة 10% نتيجة للتهرب الضريبي، أو التجنب الضريبي، أو التعديلات التشريعية، فإن المعدل المتوسط ​​سيبلغ 34% (53% قبل الضريبة) خلال فترة العشر سنوات. خلص تحليل ديناميكي أجراه معهد بيكر للسياسات العامة عام 2008 إلى أن معدل 28% (38.9% قبل الضريبة) سيكون محايدًا من حيث الإيرادات لعام 2006. [ 52 ] وأجرى الفريق الاستشاري الرئاسي لإصلاح الضرائب الفيدرالية تحليلًا عام 2006 لاستبدال ضريبة دخل الأفراد والشركات بضريبة مبيعات التجزئة، وقدّر المعدل بنسبة 25% (34% قبل الضريبة) بافتراض تهرب ضريبي بنسبة 15%، وبنسبة 33% (49% قبل الضريبة) بافتراض تهرب ضريبي بنسبة 30%. [ 9 ] وسيحتاج المعدل إلى أن يكون أعلى بكثير لتعويض الضرائب الإضافية التي سيحل محلها قانون الضريبة العادلة (ضرائب الرواتب، وضرائب التركات، وضرائب الهدايا). وانتقد معهد بيكون هيل ، وموقع FairTax.org، وكوتليكوف دراسة الفريق الاستشاري الرئاسي، متهمين إياها بتغيير شروط قانون الضريبة العادلة، واستخدام منهجية غير سليمة، و/أو عدم تقديم شرح وافٍ لحساباتها. [ 36 ] [ 45 ] [ 53 ]

البنود الخاضعة للضريبة والإعفاءات

تُفرض الضريبة مرة واحدة عند البيع النهائي بالتجزئة للاستهلاك الشخصي على السلع والخدمات الجديدة. ولا تخضع مشتريات السلع المستعملة والصادرات وجميع المعاملات التجارية للضريبة. كما تُستثنى الاستثمارات، مثل شراء الأسهم وعمليات الاندماج والاستحواذ بين الشركات والاستثمارات الرأسمالية . وتُعفى المدخرات ونفقات التعليم لأنها تُعتبر استثمارًا (وليست استهلاكًا نهائيًا). [ 54 ]

يُعتبر المنتج "مستعملاً" وغير خاضع للضريبة إذا كان المستهلك يمتلكه بالفعل قبل سريان ضريبة القيمة المضافة العادلة، أو إذا سبق دفع هذه الضريبة عليه، حتى لو كان المنتج المباع سابقاً مختلفاً عن المنتج الذي تم بيعه سابقاً. وتخضع الخدمات الشخصية، مثل الرعاية الصحية والخدمات القانونية والمالية وإصلاح السيارات، لضريبة القيمة المضافة العادلة، وكذلك تأجير الشقق والعقارات الأخرى . [ 5 ] كما تخضع المواد الغذائية والملابس والأدوية الموصوفة والخدمات الطبية للضريبة. ( عادةً ما تُعفى هذه الأنواع من السلع الأساسية من ضرائب المبيعات الحكومية في محاولة لتخفيف العبء الضريبي على الأسر ذات الدخل المنخفض. وتعتمد ضريبة القيمة المضافة العادلة نظام استرداد شهري بدلاً من الإعفاءات الحكومية الشائعة). وتخضع المشتريات عبر الإنترنت للضريبة، وكذلك المشتريات الدولية بالتجزئة (مثل القوارب أو السيارات) المستوردة إلى الولايات المتحدة (والتي يتم تحصيلها من قبل الجمارك وحماية الحدود الأمريكية ). [ 54 ]

توزيع العبء الضريبي

ورقة عمل من إعداد كوتليكوف ورابسون [ 10 ] من منظمة فير تاكس. معدلات أقل تُفرض على العمال من قاعدة ضريبية أكبر، لتحل محل الضرائب التنازلية وضرائب الثروة .
تحليل اللجنة الاستشارية الرئاسية لضريبة المبيعات الوطنية الهجينة. معدلات أعلى تُفرض على الطبقة المتوسطة كبديل لضريبة الدخل (باستثناء ضرائب الرواتب والتركات والهبات التي تم استبدالها بموجب قانون الضريبة العادلة).

يُعدّ أثر ضريبة الدخل العادلة على توزيع الضرائب أو عبء الضريبة (أي أثرها على توزيع الرفاه الاقتصادي ) موضع خلاف. يجادل مؤيدو الخطة بأن الضريبة ستوسع القاعدة الضريبية، وأنها ستكون تصاعدية ، وأنها ستخفف الأعباء الضريبية وتبدأ بفرض ضرائب على الثروة (مما يقلل الفجوة الاقتصادية ). [ 10 ] بينما يجادل المعارضون بأن ضريبة المبيعات الوطنية ستكون تنازلية بطبيعتها ، وستخفف الأعباء الضريبية التي يدفعها الأفراد ذوو الدخل المرتفع. [ 5 ] [ 55 ] إذ يمكن لشخص يكسب مليوني دولار سنويًا أن يعيش حياة كريمة بإنفاق مليون دولار، وبالتالي يدفع 11% فقط من دخله السنوي كضرائب. [ 5 ] تنفق الأسر ذات الدخل المنخفض معظم دخلها، بينما تميل الأسر ذات الدخل المرتفع إلى تخصيص جزء من دخلها للادخار. لذلك، ووفقًا للخبير الاقتصادي ويليام جي. غيل ، فإن نسبة الدخل الخاضع للضريبة تكون تنازلية عند مستويات الدخل المرتفعة (حيث ينخفض ​​الاستهلاك كنسبة مئوية من الدخل). [ 7 ]

بموجب هذا المقترح، لن تخضع المدخرات والدخل المكتسب للضريبة إلا عند إنفاقه. غالبًا ما تموّل الأسر ذات الاستهلاك المرتفع مشترياتها من مدخراتها، لا من دخلها. [ 7 ] [ 38 ] ويشير الخبير الاقتصادي لورانس كوتليكوف إلى أن الضريبة العادلة قد تجعل النظام الضريبي أكثر تصاعدية وإنصافًا بين الأجيال، [ 3 ] ويجادل بأن فرض ضريبة على الاستهلاك يُعدّ بمثابة فرض ضريبة على الأجور بالإضافة إلى ضريبة على الثروة . [ 3 ] فعلى سبيل المثال، ستخصص أسرة مكونة من ثلاثة أفراد (شخصان بالغان وطفل واحد؛ ولا يُؤخذ في الاعتبار الحالة الاجتماعية عند احتساب الخصم) تنفق 30,000 دولار سنويًا على سلع خاضعة للضريبة، حوالي 3.4% من إجمالي إنفاقها ([6,900 دولار ضريبة ناقص 5,888 دولار خصم] / 30,000 دولار إنفاق) للضريبة العادلة بعد الخصم. إن نفس الأسرة التي تنفق 125,000 دولار على سلع خاضعة للضريبة ستنفق حوالي 18.3% (28,750 دولارًا ضريبة مطروحًا منها 5,888 دولارًا استردادًا) على ضريبة الدخل العادلة. عند مستويات إنفاق أعلى، يقل تأثير الاسترداد، ويقترب المعدل من 23% من إجمالي الإنفاق. وبالتالي، وفقًا للخبير الاقتصادي لورانس كوتليكوف ، فإن معدل الضريبة الفعلي تصاعدي على الاستهلاك . [ 3 ]

تشير ورقة بحثية غير مراجعة لكوتليكوف وديفيد رابسون إلى أن ضريبة الدخل العادلة ستخفض بشكل ملحوظ الضرائب الهامشية على العمل والادخار، مما يقلل من متوسط ​​الأعباء الضريبية المتبقية على مدى العمر للعاملين الحاليين والمستقبليين. [ 10 ] وخلصت دراسة أخرى لكوتليكوف وسابين جوكيش إلى أن الآثار طويلة الأجل لضريبة الدخل العادلة ستمنح الأسر ذات الدخل المنخفض قوة شرائية أكبر بنسبة 26.3% ، والأسر ذات الدخل المتوسط ​​قوة شرائية أكبر بنسبة 12.4%، والأسر ذات الدخل المرتفع قوة شرائية أكبر بنسبة 5%. [ 11 ] وأفاد معهد بيكون هيل بأن ضريبة الدخل العادلة ستجعل النظام الضريبي الفيدرالي أكثر تصاعدية، وستعود بالفائدة على الفرد العادي في جميع شرائح الإنفاق تقريبًا. [ 8 ] وفي دراسة أخرى، ذكروا أن ضريبة الدخل العادلة ستوفر قاعدة ضريبية أوسع (بزيادة تتجاوز تريليوني دولار)، مما يسمح لها بأن يكون معدل الضريبة أقل من قانون الضرائب الحالي. [ 56 ]

حللت غيل ضريبة المبيعات الوطنية (مع أنها تختلف عن ضريبة الدخل العادل في عدة جوانب [ 8 ] [ 46 ] )، وأفادت بأن العبء الضريبي الإجمالي على الأمريكيين من ذوي الدخل المتوسط ​​سيزداد، بينما سينخفض ​​العبء الضريبي على أعلى 1% منهم. [ 7 ] وذكرت دراسة أجراها معهد بيكون هيل أن ضريبة الدخل العادل قد يكون لها تأثير سلبي على رفاهية أصحاب الدخل المتوسط ​​لعدة سنوات بعد تطبيقها. [ 50 ] ووفقًا لتقرير اللجنة الاستشارية الرئاسية لإصلاح الضرائب الفيدرالية ، الذي قارن ضريبة دخل الأفراد والشركات (باستثناء الضرائب الأخرى التي تحل محلها ضريبة الدخل العادل) بضريبة المبيعات مع استرداد الضريبة، [ 9 ] [ 36 ] فإن نسبة الضرائب الفيدرالية التي يدفعها من يتقاضون ما بين 15,000 و50,000 دولار سترتفع من 3.6% إلى 6.7%، بينما سينخفض ​​العبء على من يتقاضون أكثر من 200,000 دولار من 53.5% إلى 45.9%. [ 9 ] يشير التقرير إلى أن أعلى 5% من أصحاب الدخل سيشهدون انخفاضًا في عبئهم الضريبي من 58.6% إلى 37.4%. [ 9 ] [ 57 ] يجادل مؤيدو نظام الضريبة العادلة بأن استبدال ضريبة الرواتب التنازلية (ضريبة إجمالية قدرها 15.3% غير مشمولة في دراسة لجنة الضرائب؛ [ 9 ] تشمل ضرائب الرواتب ضريبة الضمان الاجتماعي بنسبة 12.4% على الأجور حتى 97,500 دولار أمريكي، وضريبة الرعاية الطبية بنسبة 2.9% ، وهي ضريبة إجمالية قدرها 15.3% تُقسم غالبًا بين الموظف وصاحب العمل) يُغير بشكل كبير توزيع الضرائب، وأن نظام الضريبة العادلة سيخفف العبء الضريبي عن العاملين من الطبقة المتوسطة. [ 3 ] [ 53 ]

التأثيرات المتوقعة

تُعدّ الآثار المتوقعة لضريبة الاستهلاك العادلة (FairTax) مصدر خلاف بين الاقتصاديين والمحللين الآخرين. [ 42 ] [ 43 ] [ 55 ] ووفقًا لمجلة موني ، فبينما يؤيد العديد من الاقتصاديين وخبراء الضرائب فكرة فرض ضريبة استهلاك ، فإن الكثير منهم يرون أن مقترح ضريبة الاستهلاك العادلة ينطوي على مشاكل خطيرة تتعلق بالتهرب الضريبي وحيادية الإيرادات. [ 5 ] ويرى بعض الاقتصاديين أن ضريبة الاستهلاك (وتُعدّ ضريبة الاستهلاك العادلة إحدى هذه الضرائب) سيكون لها أثر إيجابي على النمو الاقتصادي ، وحوافز للشركات الدولية للاستثمار في الولايات المتحدة، وزيادة القدرة التنافسية الدولية للولايات المتحدة (تعديل الضرائب الحدودية في التجارة العالمية ). [ 12 ] [ 13 ] [ 14 ] وستكون ضريبة الاستهلاك العادلة معفاة من الضرائب على فوائد الرهن العقاري (حتى سعر فائدة أساسي) والتبرعات، لكن بعض المشرعين لديهم مخاوف بشأن فقدان الحوافز الضريبية على ملكية المنازل والمساهمات الخيرية. [ 58 ] ثمة قلق أيضاً بشأن تأثير ذلك على قطاع ضريبة الدخل وصعوبة إلغاء التعديل السادس عشر (لمنع الكونغرس من إعادة فرض ضريبة الدخل). [ 59 ]

اقتصادي

تؤكد منظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة" أن نظام الضرائب العادلة سيعزز اقتصاد الولايات المتحدة، وتقدم رسالة موقعة من ثمانين خبيرًا اقتصاديًا، من بينهم الحائز على جائزة نوبل فيرنون إل. سميث ، يؤيدون فيها الخطة. [ 13 ] وقدّر معهد بيكون هيل أن الناتج المحلي الإجمالي الحقيقي سيرتفع خلال خمس سنوات بنسبة 10.7% مقارنةً بالنظام الحالي، والاستثمار المحلي بنسبة 86.3%، ورأس المال بنسبة 9.3%، والتوظيف بنسبة 9.9%، والأجور الحقيقية بنسبة 10.2%، والاستهلاك بنسبة 1.8%. [ 50 ] وتوقعت شركة أردوين، لافر ومور إيكونومتركس أن الاقتصاد، كما يُقاس بالناتج المحلي الإجمالي، سيكون أعلى بنسبة 2.4% في السنة الأولى و11.3% بحلول السنة العاشرة مما كان عليه في الوضع الطبيعي. [ 48 ] وأفاد الخبيران الاقتصاديان لورانس كوتليكوف وسابين جوكيش أن الحافز على العمل والادخار سيزداد. بحلول عام 2030، سيرتفع رأس مال الاقتصاد بنسبة 43.7% مقارنةً بالنظام الحالي، والناتج بنسبة 9.4%، والأجور الحقيقية بنسبة 11.5%. [ 11 ] ويُقدّر الخبير الاقتصادي جون غولوب أن فرض ضريبة استهلاك، مثل ضريبة "فيرتاكس"، سيُخفّض أسعار الفائدة طويلة الأجل بنسبة تتراوح بين 25% و35%. [ 60 ] وأشار تحليل أجراه معهد بيكر للسياسات العامة عام 2008 إلى أن الخطة ستُحقق تحسّنًا ملحوظًا في الاقتصاد الكلي على المديين القصير والطويل، لكنه حذّر من وجود مشكلات انتقالية. [ 52 ]

يجادل مؤيدو نظام الضريبة العادلة بأن هذا المقترح سيوفر شفافية في عبء الضرائب ويقلل تكاليف الامتثال والكفاءة بنسبة 90%، مما يعيد جزءًا كبيرًا من الأموال إلى الاقتصاد الإنتاجي. [ 3 ] وخلص معهد بيكون هيل إلى أن نظام الضريبة العادلة سيوفر 346.51 مليار دولار من التكاليف الإدارية ، وسيكون نظامًا ضريبيًا أكثر كفاءة. [ 61 ] وطلب بيل آرتشر ، الرئيس السابق للجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب الأمريكي ، من قسم الاقتصاد القياسي بجامعة برينستون إجراء مسح على 500 شركة أوروبية وآسيوية حول تأثير تطبيق الولايات المتحدة لنظام الضريبة العادلة على قراراتها التجارية. وأفادت 400 شركة من هذه الشركات أنها ستبني مصنعها التالي في الولايات المتحدة، بينما قالت 100 شركة إنها ستنقل مقرها الرئيسي إلى الولايات المتحدة. [ 62 ] ويجادل المؤيدون بأن الولايات المتحدة لديها أعلى معدل ضريبة دخل شركات قانوني مجمع بين دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، بالإضافة إلى كونها الدولة الوحيدة التي لا يتضمن نظامها الضريبي أي عنصر لتعديل الحدود. [ 63 ] يذكر المؤيدون أنه نظرًا لأن نظام الضريبة العادلة يلغي ضرائب دخل الشركات ويُمكن تعديله تلقائيًا عند الحدود، فسيتم القضاء على الميزة الضريبية التنافسية للمنتجين الأجانب، مما يعزز على الفور القدرة التنافسية للولايات المتحدة في الخارج وفي الداخل. [ 64 ]

يشير المعارضون إلى دراسة أجرتها الرابطة الوطنية لتجار التجزئة عام 2000، خلصت إلى أن مشروع قانون ضريبة المبيعات الوطنية الذي قدمه بيلي تاوزين ، والمعروف باسم قانون حرية الضرائب الفردية ( HR  2717 )، سيؤدي إلى انكماش اقتصادي لمدة ثلاث سنوات، وانخفاض في معدلات التوظيف لمدة أربع سنوات، وانخفاض في الإنفاق الاستهلاكي لمدة ثماني سنوات . [ 65 ] ويذكر جيمس تارانتو، كاتب عمود في صحيفة وول ستريت جورنال، أن ضريبة "فير تاكس" غير مناسبة للاستفادة من تأثيرات جانب العرض ، وستخلق مثبطًا قويًا للإنفاق. [ 55 ] ويشير جون ليندر إلى أن ما يقدر بنحو 11 تريليون دولار مودعة في حسابات خارجية (لأغراض ضريبية في الغالب)، والتي سيتم تحويلها إلى البنوك الأمريكية في حال إقرار ضريبة "فير تاكس"، لتصبح متاحة لأسواق رأس المال الأمريكية ، مما سيؤدي إلى خفض أسعار الفائدة، وبالتالي تعزيز النمو الاقتصادي في الولايات المتحدة. [ 12 ] يذكر المحامي ألين باكلي أن قدراً هائلاً من الثروة قد أُعيد بالفعل إلى الوطن بموجب تعديلات قانونية في عامي 2004 و2005. [ 66 ] ويجادل باكلي أيضاً بأنه إذا كان معدل الضريبة أعلى بكثير، فإن ضريبة الدخل العادلة ستثبط استهلاك السلع الجديدة وتضر بالنمو الاقتصادي. [ 66 ]

انتقال

استقرار القاعدة الضريبية: مقارنة بين نفقات الاستهلاك الشخصي والدخل الإجمالي المعدل

خلال فترة الانتقال، سيواجه العديد من موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية (105,978 موظفًا في عام 2005) [ 67 ] خطر فقدان وظائفهم. [ 45 ] وتشير تقديرات معهد بيكون هيل إلى أن الحكومة الفيدرالية ستتمكن من خفض 8 مليارات دولار من ميزانية مصلحة الضرائب البالغة 11.01 مليار دولار (في عام 2007)، مما يقلل حجم إدارة الضرائب الفيدرالية بنسبة 73%. [ 45 ] إضافةً إلى ذلك، قد يواجه مُعدّو إقرارات ضريبة الدخل (العديد منهم يعملون بشكل موسمي)، ومحامو الضرائب، وموظفو الامتثال الضريبي في الشركات المتوسطة والكبيرة، وشركات البرمجيات التي تبيع برامج إعداد الضرائب، انخفاضات كبيرة أو تغييرات أو حتى فقدان وظائفهم. وينص مشروع القانون على الإبقاء على مصلحة الضرائب لمدة ثلاث سنوات بعد التنفيذ قبل إلغائها نهائيًا، مما يتيح للموظفين الوقت الكافي لإيجاد وظائف أخرى. [ 17 ]

في الفترة التي تسبق تطبيق ضريبة المبيعات العادلة، قد يكون هناك حافز قوي للأفراد لشراء السلع باستخدام الائتمان دون دفع ضريبة المبيعات. بعد تطبيق الضريبة، يمكن سداد هذا الائتمان من خلال الرواتب غير الخاضعة للضريبة. إذا لم تتغير حوافز الائتمان، يخشى معارضو الضريبة أن يؤدي ذلك إلى تفاقم مشكلة ديون المستهلكين القائمة. في المقابل، يرى مؤيدو الضريبة أن هذا التأثير قد يسمح للأفراد بسداد ديونهم القائمة (قبل تطبيق الضريبة) بشكل أسرع، [ 12 ] وتشير الدراسات إلى انخفاض أسعار الفائدة بعد إقرار الضريبة. [ 60 ]

في ظل النظام الحالي، كان الأفراد الذين راكموا مدخرات من دخلهم العادي (عن طريق عدم إنفاق أموالهم عند كسبها) يدفعون ضرائب على ذلك الدخل قبل إيداعه في حسابات التوفير (مثل حسابات التقاعد الفردية أو شهادات الإيداع ). وعندما ينفق الأفراد ما يزيد عن مستوى الفقر من أموالهم المدخرة في ظل النظام الحالي، فإن هذا الإنفاق سيخضع لضريبة الدخل العادلة. وقد يجد الأشخاص الذين يعيشون خلال هذه المرحلة الانتقالية أن دخلهم وإنفاقهم يخضعان للضريبة. [ 68 ] وقد ذكر النقاد أن ضريبة الدخل العادلة ستؤدي إلى ازدواج ضريبي غير عادل للمدخرين، وأشاروا إلى أنها لا تعالج تأثير المرحلة الانتقالية على بعض دافعي الضرائب الذين راكموا مدخرات كبيرة من أموالهم بعد خصم الضرائب، وخاصة المتقاعدين الذين أنهوا حياتهم المهنية وبدأوا في إنفاق مدخراتهم. [ 39 ] [ 68 ] ويجادل مؤيدو الخطة بأن النظام الحالي لا يختلف، حيث إن تكاليف الامتثال و"الضرائب الخفية" المضمنة في أسعار السلع والخدمات تتسبب في "فرض ضريبة" ثانية على المدخرات عند إنفاقها. [ 68 ] سيُكمّل الخصم المدخرات المتراكمة، مُغطياً الضرائب حتى مستوى الفقر. وسيتم إلغاء ضرائب الدخل على الأرباح الرأسمالية، والتركات، والضمان الاجتماعي، ومعاشات التقاعد بموجب قانون الضريبة العادلة. إضافةً إلى ذلك، يُعدّل قانون الضريبة العادلة استحقاقات الضمان الاجتماعي وفقًا لتغيرات مستوى الأسعار، بحيث تُؤدي أي زيادة نسبية في الأسعار إلى زيادة نسبية مُساوية في دخل الضمان الاجتماعي. [ 17 ] ويرى المؤيدون أن هذه التغييرات ستُعوّض دفع الضريبة العادلة في ظل الظروف الانتقالية. [ 12 ]

آثار غير مباشرة أخرى

سيُعفى بموجب نظام الضريبة العادلة فوائد الرهن العقاري حتى سعر الاقتراض الفيدرالي للأدوات المالية ذات المدة المماثلة، وفقًا لما تحدده وزارة الخزانة الأمريكية ، [ 69 ] ولكن نظرًا لإعفاء المدخرات والتعليم والاستثمارات الأخرى من الضرائب بموجب هذا النظام، فقد يُقلل نظام الضريبة العادلة من الحافز على زيادة الإنفاق على المنازل. وخلص تحليل أجراه معهد بيكر للسياسات العامة عام 2008 إلى أن نظام الضريبة العادلة سيُسبب مشكلات انتقالية كبيرة لقطاع الإسكان ، حيث لن يكون الاستثمار مُفضلاً ضريبيًا بعد الآن . [ 52 ] وفي دراسة أجراها معهد بيكون هيل عام 2007، خلص إلى أن إجمالي التبرعات الخيرية سيزداد في ظل نظام الضريبة العادلة، على الرغم من أن هذه الزيادة لن تُوزع بالتناسب بين مختلف أنواع المنظمات الخيرية. [ 70 ] وقد يؤثر نظام الضريبة العادلة أيضًا على ديون حكومات الولايات والحكومات المحلية، حيث يوفر نظام ضريبة الدخل الفيدرالي مزايا ضريبية للسندات البلدية . [ 71 ] ويعتقد المؤيدون أن فوائد بيئية ستتحقق من خلال نظام الضريبة العادلة عبر اقتصاديات البيئة وإعادة استخدام وبيع السلع المستعملة . يرى المؤيدون أن ضريبة الدخل العادلة ستشجع المهاجرين غير الشرعيين على تقنين أوضاعهم ، إذ لن يحصلوا على الإعفاء الضريبي لولاها. [ 2 ] [ 12 ] كما يعتقد المؤيدون أن ضريبة الدخل العادلة سيكون لها آثار إيجابية على الحريات المدنية التي تُنتقد أحيانًا في نظام ضريبة الدخل، مثل عدم المساواة الاجتماعية والاقتصادية ، والخصوصية المالية ، وعدم تجريم الذات ، والتفتيش والمصادرة غير المبررين ، وعبء الإثبات ، والإجراءات القانونية الواجبة . [ 15 ]

في حال إقرار قانون الضريبة العادلة، لن يكون الإلغاء الدائم لضريبة الدخل مضمونًا؛ إذ سيلغي القانون جزءًا كبيرًا من قانون الضرائب الحالي ، لكن التعديل السادس عشر للدستور سيظل ساريًا. ويتطلب منع أي تشريع جديد من إعادة فرض ضريبة الدخل إلغاء التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة مع إضافة بند منفصل يحظر صراحةً فرض ضريبة دخل فيدرالية. [ 59 ] ويُشار إلى هذا بـ"الإلغاء الشامل". ولن تتأثر ضرائب الدخل المنفصلة التي تفرضها الولايات الفردية بالإلغاء الفيدرالي. ويتطلب إقرار قانون الضريبة العادلة أغلبية بسيطة فقط في كل مجلس من مجلسي الكونغرس الأمريكي، بالإضافة إلى توقيع الرئيس، بينما يتطلب سن أي تعديل دستوري موافقة ثلثي أعضاء كل مجلس من مجلسي الكونغرس، وثلاثة أرباع الولايات الأمريكية. ولذلك، من المحتمل أن يؤدي إقرار قانون الضريبة العادلة ببساطة إلى إضافة نظام ضريبي آخر. وإذا تم إقرار قانون جديد لضريبة الدخل بعد إقرار قانون الضريبة العادلة، فقد ينشأ نظام هجين. مع ذلك، لا يوجد ما يمنع اليوم تقديم مشروع قانون لنظام هجين. ولمعالجة هذه المسألة ومنع هذا الاحتمال، قدّم جون ليندر في الكونغرس الـ111 بندًا مشروطًا لانتهاء العمل بقانون الضريبة العادلة (HR 25). وينص هذا البند على ضرورة إلغاء التعديل السادس عشر للدستور في غضون ثماني سنوات من تطبيق الضريبة العادلة، وإلا ستنتهي صلاحية الضريبة العادلة. [ 72 ] كما جادل النقاد بأن فرض ضريبة على استهلاك حكومة الولاية قد يكون غير دستوري . [ 66 ]

التغيرات في اقتصاد التجزئة

بما أن نظام الضريبة العادلة لا يفرض ضرائب على السلع المستعملة، فإن قيمتها ستتحدد بناءً على العرض والطلب مقارنةً بالسلع الجديدة. [ 73 ] وسيظل فرق السعر/هوامش الربح بين السلع المستعملة والجديدة ثابتًا، نظرًا لأن تكلفة وقيمة السلع المستعملة ترتبط ارتباطًا مباشرًا بتكلفة وقيمة السلع الجديدة. ولأن النظام الضريبي الأمريكي له تأثير خفي على الأسعار ، فمن المتوقع أن يؤدي التحول إلى نظام الضريبة العادلة إلى خفض تكاليف الإنتاج نتيجةً لإلغاء ضرائب الأعمال وتكاليف الامتثال، وهو ما يُتوقع أن يعوض جزءًا من تأثير الضريبة العادلة على الأسعار. [ 12 ]

قيمة السلع المستعملة

بما أن ضريبة القيمة المضافة لا تفرض ضرائب على السلع المستعملة، فقد جادل بعض النقاد بأن ذلك سيخلق تفاوتًا في أسعار السلع الجديدة والمستعملة، وهو تفاوت قد يستغرق سنوات حتى يتساوى. [ 38 ] من المؤكد أن هذا التفاوت سيؤثر على مبيعات السلع الجديدة كالسيارات والمنازل. في المقابل، ادعى بعض المؤيدين أن ذلك سيحفز على شراء السلع المستعملة، مما يحقق فوائد بيئية من إعادة الاستخدام وإعادة البيع. في المقابل، يُقال إنه كما هو الحال في نظام ضريبة الدخل الذي يتضمن تكلفة ضريبية مضمنة (انظر نظريات تسعير التجزئة )، [ 74 ] فإن السلع المستعملة ستتضمن تكلفة ضريبة القيمة المضافة المضمنة. [ 68 ] مع أن ضريبة القيمة المضافة لن تُطبق على مبيعات التجزئة للسلع المستعملة، فإن القيمة الجوهرية للسلعة المستعملة تشمل الضرائب المدفوعة عند بيعها بالتجزئة. وتُحدد هذه القيمة من خلال العرض والطلب مقارنةً بالسلع الجديدة. [ 73 ] ينبغي أن يظل فرق السعر/الهوامش بين السلع المستعملة والجديدة ثابتًا، لأن تكلفة وقيمة السلع المستعملة ترتبط ارتباطًا مباشرًا بتكلفة وقيمة السلع الجديدة.

نظريات تسعير التجزئة

رسم بياني للعرض والطلب يوضح تأثير الضرائب على الأسعار

استنادًا إلى دراسة أجراها ديل جورجنسون ، يرى المؤيدون أن تكلفة إنتاج السلع والخدمات المحلية قد تنخفض بنحو 22% في المتوسط ​​بعد إزالة تكاليف الضرائب المضمنة، مما يجعل سعر البيع بعد الضرائب ثابتًا تقريبًا. وتخلص الدراسة إلى أن أسعار المنتجين ستنخفض بنسبة تتراوح بين 15% و26% (بحسب نوع السلعة/الخدمة). [ 75 ] وقد شمل بحث جورجنسون جميع ضرائب الدخل والرواتب في تقدير الضرائب المضمنة، بافتراض أن صافي دخل الموظف ( الراتب الصافي ) سيبقى دون تغيير عن مستويات ما قبل تطبيق نظام الضريبة العادلة. [ 5 ] [ 76 ] وستعتمد تغيرات الأسعار والأجور بعد تطبيق نظام الضريبة العادلة بشكل كبير على استجابة السلطات النقدية في الاحتياطي الفيدرالي . [ 30 ] [ 38 ] [ 77 ] ويشير عدم تعديل المعروض النقدي إلى ثبات أسعار التجزئة وصافي الدخل الصافي، حيث يتم استبدال الضرائب المضمنة بنظام الضريبة العادلة. يشير التوفير الكامل إلى ارتفاع الأسعار والدخول بنسبة غير شاملة (أي 30%)، حيث تتحول الضرائب المضمنة إلى مكاسب غير متوقعة . أما التوفير الجزئي فيشير إلى درجة متفاوتة بين هاتين النسبتين. [ 30 ] [ 77 ]

إذا قامت الشركات بدفع رواتب إجمالية للموظفين (بما في ذلك ضريبة الدخل المقتطعة وحصة الموظف من ضرائب الرواتب)، [ 45 ] فقد قدّر أردوين، لافر، ومور إيكونومتركس أن تكاليف الإنتاج قد تنخفض بنسبة لا تقل عن 11.55% (تيسير جزئي). [ 48 ] وسينتج هذا الانخفاض عن إزالة التكاليف المضمنة المتبقية، بما في ذلك ضرائب الشركات، وتكاليف الامتثال، وحصة صاحب العمل من ضرائب الرواتب. وسيعوض هذا الانخفاض جزءًا من مبلغ الضريبة العادلة المُنعكس في أسعار التجزئة، وهو ما يقترحه المؤيدون باعتباره السيناريو الأكثر ترجيحًا. [ 30 ] ويذكر بروس بارتليت أنه من غير المرجح أن تنخفض الأجور الاسمية، وهو ما يعتقد أنه سيؤدي إلى ركود اقتصادي، ولكن من المرجح أن يزيد الاحتياطي الفيدرالي المعروض النقدي لاستيعاب ارتفاع الأسعار. [ 38 ] ويقول ديفيد تورك: "سيتعين على السلطات النقدية النظر في كيفية تأثير درجة التيسير، التي تتراوح من انعدامه إلى تيسيره الكامل، على الاقتصاد ككل، وكيف ستؤثر على رفاهية مختلف الفئات مثل المتقاعدين". [ 77 ]

سيتم تعديل استحقاقات الضمان الاجتماعي وفقًا لأي تغيرات في الأسعار نتيجة لتطبيق نظام الضريبة العادلة. [ 17 ] ويشير معهد بيكون هيل إلى أنه لن يكون هناك فرق، باستثناء مسائل الانتقال، سواء انخفضت الأسعار أو ارتفعت، إذ سيبقى العبء الضريبي النسبي ومعدل الضريبة كما هما. [ 45 ] ولن تنطبق تخفيضات تكلفة الإنتاج بالكامل على المنتجات المستوردة؛ لذا، وفقًا للمؤيدين، فإنها ستوفر مزايا ضريبية للإنتاج المحلي وتزيد من القدرة التنافسية للولايات المتحدة في التجارة العالمية (انظر قابلية التعديل على الحدود ). ولتسهيل عملية الانتقال، سيحصل تجار التجزئة الأمريكيون على ائتمان ضريبي يعادل الضريبة العادلة على مخزونهم للسماح بخفض التكاليف بسرعة. كما سيحصل تجار التجزئة على رسوم إدارية تعادل 200 دولار أمريكي أو 0.25% من الضريبة المحولة، أيهما أكبر، كتعويض عن تكاليف الامتثال، [ 78 ] والتي تبلغ حوالي 5 مليارات دولار أمريكي.

التأثيرات على الامتثال لقانون الضرائب

يُعد السوق السوداء أحد سُبل التهرب الضريبي. ويؤكد مؤيدو نظام الضريبة العادلة أن السوق السوداء لا تخضع للضريبة إلى حد كبير في ظل النظام الضريبي الحالي. ويُقدّر الاقتصاديون حجم الاقتصاد الخفي في الولايات المتحدة بما يتراوح بين تريليون وثلاثة تريليونات دولار سنويًا. [ 79 ] [ 80 ] ويجادل المؤيدون بأنه من خلال فرض ضريبة على المبيعات، ستُفرض ضريبة على أنشطة السوق السوداء عندما تُنفق عائداتها على الاستهلاك المشروع. [ 81 ] فعلى سبيل المثال، سيبقى بيع المخدرات غير المشروعة معفيًا من الضرائب (بدلًا من أن يُدان تجار المخدرات بالتهرب من ضريبة الدخل، سيُدانوا بعدم دفع ضريبة المبيعات)، لكنهم سيخضعون للضريبة عندما يستخدمون عائدات المخدرات لشراء سلع استهلاكية مثل الطعام والملابس والسيارات. ويجادل مؤيدو نظام الضريبة العادلة بأنه من خلال فرض ضريبة على هذه الأموال التي كانت معفاة من الضرائب سابقًا، سيدفع غير المُسجلين جزءًا من حصتهم مما كان سيُعتبر ضرائب دخل ورواتب غير مُحصّلة. [ 12 ] [ 82 ]

جادل اقتصاديون ومحللون آخرون بأن الاقتصاد الخفي سيظل يتحمل العبء الضريبي نفسه كما كان من قبل. [ 14 ] [ 81 ] [ 83 ] [ 84 ] ويشيرون إلى أن استبدال النظام الضريبي الحالي بضريبة استهلاك لن يغير الإيرادات الضريبية المتأتية من الاقتصاد الخفي، فبينما لا تخضع الإيرادات غير المشروعة للضريبة بشكل مباشر، فإن إنفاق الدخل الناتج عن النشاط غير المشروع يؤدي إلى دخل تجاري وأجور تخضع للضريبة. [ 14 ] [ 81 ] [ 82 ]

الامتثال الضريبي والتهرب الضريبي

"لا، لا! ليس بهذه الطريقة" - رسم كاريكاتوري سياسي من عام 1933 يعلق على فرض ضريبة مبيعات عامة بدلاً من ضريبة الدخل

يؤكد المؤيدون أن ضريبة المبيعات العادلة ستخفض عدد دافعي الضرائب بنحو 86% (من 100 مليون إلى 14 مليونًا)، وستبسط عملية تقديم الإقرارات الضريبية لتصبح نموذجًا مبسطًا لضريبة مبيعات الولاية. [ 53 ] وقد حدد مكتب محاسبة الحكومة ( GAO)، إلى جانب جهات أخرى، العلاقة العكسية بين تكاليف الامتثال وعدد نقاط التركيز لتحصيل الضرائب. [ 85 ] وبموجب ضريبة المبيعات العادلة، ستتمكن الحكومة الفيدرالية من تركيز جهود إنفاذ الضرائب على ضريبة واحدة. وسيحصل تجار التجزئة على رسوم إدارية تعادل 200 دولار أمريكي أو 0.25% من الضريبة المحولة، أيهما أكبر، كتعويض عن تكاليف الامتثال. [ 78 ] إضافةً إلى ذلك، يشير المؤيدون إلى أن الغالبية العظمى من عمليات الشراء تتم في منافذ البيع بالتجزئة الكبرى، والتي من غير المرجح أن تتهرب من ضريبة المبيعات العادلة وتخاطر بفقدان تراخيصها التجارية. [ 45 ] وتُظهر بيانات التعداد الاقتصادي لعام 2002 أن 48.5% من مبيعات البضائع تتم من قِبل 688 شركة فقط ( متاجر التجزئة الكبرى ). تُحقق 92,334 شركة 85.7% من إجمالي مبيعات التجزئة، أي ما يعادل 3.6% من الشركات الأمريكية. أما في قطاع الخدمات، فتُحقق 1.2% من الشركات الأمريكية ما يقارب 80% من المبيعات. [ 30 ]

ضريبة "فيرتاكس" هي ضريبة وطنية، ولكن يمكن للولايات إدارتها بدلاً من وكالة فيدرالية، [ 86 ] وهو ما قد يؤثر على الامتثال، إذ يمكن لهيئات الولايات مراقبة الشركات ومراجعة حساباتها داخل الولاية. تبلغ نسبة 0.25% التي تحتفظ بها الولايات 5 مليارات دولار ستكون متاحة لها للإنفاذ والإدارة. على سبيل المثال، ينبغي أن تحصل كاليفورنيا على أكثر من 500 مليون دولار للإنفاذ والإدارة، وهو مبلغ يفوق ميزانية الولاية البالغة 327 مليون دولار المخصصة لضرائب المبيعات والضرائب غير المباشرة. [ 87 ] ولأن الأموال الفيدرالية المدفوعة للولايات ستكون نسبة مئوية من إجمالي الإيرادات المحصلة، يرى جون ليندر أن الولايات ستكون لديها حافز لزيادة التحصيلات إلى أقصى حد. [ 12 ] يعتقد المؤيدون أن الولايات التي تختار التوافق مع القاعدة الضريبية الفيدرالية ستتمتع بمزايا في الإنفاذ، وتبادل المعلومات ، وقواعد واضحة لتوزيع الإيرادات بين الولايات. [ 85 ] [ 86 ] خلصت دراسة أجراها معهد بيكون هيل إلى أنه في المتوسط، يمكن للولايات خفض معدلات ضريبة المبيعات إلى أكثر من النصف، وأن اقتصادات الولايات ستستفيد بشكل كبير من اعتماد نظام الضريبة العادلة على مستوى الولاية. [ 85 ]

يُشير معارضو نظام الضريبة العادلة إلى انخفاض معدلات الامتثال الضريبي عندما لا تُقتطع الضرائب تلقائيًا من المواطنين، وأن تحصيلها من جهة واحدة فقط في النظام الاقتصادي قد يُؤدي إلى تهرب ضريبي واسع النطاق. [ 38 ] كما قد تنخفض معدلات الامتثال عندما تُبلغ الجهات الخاضعة للضريبة، بدلاً من طرف ثالث، عن التزاماتها الضريبية بنفسها. فعلى سبيل المثال، يُمكن اقتطاع ضرائب الدخل الشخصي العادية تلقائيًا، ويُبلغ عنها طرف ثالث للحكومة. أما الضرائب التي لا تُقتطع تلقائيًا وتعتمد على الإبلاغ الذاتي، مثل الضريبة العادلة، فقد تشهد معدلات تهرب ضريبي أعلى. وقد وجدت الخبيرة الاقتصادية جين جرافيل من دائرة أبحاث الكونغرس دراسات تُشير إلى أن معدلات التهرب من ضرائب المبيعات غالبًا ما تتجاوز 10%، حتى عندما يكون معدل ضريبة المبيعات في خانة الآحاد. [ 83 ] وقد أشارت منشورات ضريبية صادرة عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وصندوق النقد الدولي، ومؤسسة بروكينغز إلى أن الحد الأقصى لضريبة المبيعات يبلغ حوالي 10% قبل أن تُصبح حوافز التهرب الضريبي كبيرة جدًا بحيث يصعب السيطرة عليها. [ 38 ] وفقًا لمكتب المحاسبة الحكومي، عارض 80% من مسؤولي الضرائب في الولايات فرض ضريبة مبيعات وطنية باعتبارها تدخلاً في قاعدتهم الضريبية. [ 38 ] كما أثار المعارضون مخاوف بشأن التهرب الضريبي القانوني من خلال الإنفاق والاستهلاك خارج الولايات المتحدة (إذ ستخضع البضائع المستوردة لتحصيل الجمارك وحماية الحدود الأمريكية ). [ 88 ]

خلص اقتصاديون من جامعة تينيسي إلى أنه على الرغم من وجود العديد من الآثار الإيجابية على الاقتصاد الكلي ، فإن اعتماد ضريبة مبيعات التجزئة الوطنية سيؤثر بشكل خطير على مالية حكومات الولايات والحكومات المحلية. [ 89 ] وذكر الاقتصادي بروس بارتليت أنه في حال عدم امتثال الولايات لضريبة المبيعات العادلة، فإنها ستواجه ارتباكًا وتعقيدًا كبيرين فيما يتعلق بما تخضع له ضريبة الولاية وما تخضع له ضريبة الحكومة الفيدرالية. [ 38 ] إضافةً إلى ذلك، لطالما أعفت ضرائب المبيعات جميع الخدمات تقريبًا باستثناء عدد قليل منها نظرًا للصعوبة البالغة في فرض ضرائب على الأصول غير الملموسة، ويشير بارتليت إلى أن الولاية قد لا يكون لديها حافز كافٍ لفرض الضريبة. [ 43 ] ويجادل جويل سليمرود ، الاقتصادي بجامعة ميشيغان، بأن الولايات ستواجه مشكلات كبيرة في تطبيق الضريبة. "حتى بمعدل متوسط ​​يبلغ حوالي 5%، يصعب إدارة ضرائب مبيعات الولايات." [ 90 ] ويذكر جورج يين، أستاذ القانون في جامعة فرجينيا، أن ضريبة المبيعات العادلة قد تُسبب مشكلات تتعلق بالتهرب الضريبي في معاملات التصدير والاستيراد. [ 39 ] أفادت اللجنة الاستشارية الرئاسية لإصلاح الضرائب الفيدرالية بأنه في حال توقفت الحكومة الفيدرالية عن فرض ضرائب على الدخل، فقد تختار الولايات تحويل مصادر إيراداتها إلى الدخل. [ 9 ] في غياب دائرة الإيرادات الداخلية ، سيصبح من الصعب على الولايات الحفاظ على أنظمة ضريبية فعّالة للدخل. [ 9 ] [ 89 ]

الاقتصاد غير الرسمي

يجادل معارضو ضريبة المبيعات العادلة بأن فرض ضريبة وطنية على مبيعات التجزئة سيدفع بالمعاملات إلى السوق السوداء ويخلق اقتصادًا خفيًا واسع النطاق . [ 5 ] في ظل نظام ضريبة مبيعات التجزئة، لا تخضع مشتريات السلع والخدمات الوسيطة، التي تُعد من عوامل الإنتاج ، للضريبة، لأن هذه السلع ستُنتج سلعة نهائية خاضعة للضريبة. وقد يتمكن الأفراد والشركات من التلاعب بالنظام الضريبي بادعاء أن المشتريات تخص سلعًا وسيطة، بينما هي في الواقع مشتريات نهائية يجب أن تخضع للضريبة. ويشير المؤيدون إلى أنه يتعين على الشركات الاحتفاظ بشهادة بائع مسجلة، والاحتفاظ بسجلات كاملة لجميع المعاملات لمدة ست سنوات. كما يتعين على الشركات تسجيل جميع السلع الخاضعة للضريبة التي اشترتها لمدة سبع سنوات، والإبلاغ عن هذه المبيعات شهريًا (انظر: المشتريات الشخصية مقابل مشتريات الشركات ). [ 41 ] يمكن للحكومة أيضاً أن تشترط على جميع بائعي التجزئة تزويد المشترين بإيصال مكتوب، بغض النظر عن نوع المعاملة (نقداً، أو بالائتمان، إلخ)، مما يخلق سجلاً ورقياً للتهرب الضريبي مع خطر قيام المشتري بتسليمه (يُجيز قانون الضرائب العادلة مكافأةً للإبلاغ عن المتهربين من الضرائب). [ 53 ]

بينما يؤيد العديد من الاقتصاديين وخبراء الضرائب فرض ضريبة استهلاك، إلا أن استخدام ضريبة مبيعات التجزئة بدلاً من ضريبة القيمة المضافة قد يُثير بعض المشاكل . [ 5 ] [ 38 ] تفرض ضريبة القيمة المضافة ضريبة على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج، وبالتالي تصل السلع إلى المستهلك النهائي مُحمّلة بجزء كبير من الضريبة مُسبقاً. [ 91 ] لا يملك بائع التجزئة حافزاً يُذكر لإخفاء مبيعات التجزئة، لأنه يكون قد دفع بالفعل جزءاً كبيراً من ضريبة السلعة. ومن غير المرجح أن يُساهم تجار التجزئة في دعم تهرب المستهلك الضريبي عن طريق إخفاء المبيعات. في المقابل، لا يدفع بائع التجزئة أي ضريبة على السلع بموجب نظام ضريبة المبيعات. وهذا يُشجع تجار التجزئة على إخفاء المبيعات والانخراط في " التحايل الضريبي " من خلال مشاركة جزء من وفورات الضرائب غير المشروعة مع المستهلك النهائي. وفي معرض حديثه عن التهرب الضريبي، كتب تيم وورستال في مجلة فوربس أن ضرائب الاستهلاك في أوروبا التي تتراوح بين 20 و25% لن تُجدي نفعاً لو كانت ضريبة مبيعات: ولهذا السبب تُفرض جميعها كضريبة قيمة مضافة. [ 91 ] صرّح لورانس كوتليكوف بأن الحكومة قد تُجبر الشركات على الإبلاغ، عبر نماذج من نوع 1099 ، عن مبيعاتها لشركات أخرى، مما يوفر نفس السجلات التي تُنشأ بموجب ضريبة القيمة المضافة. [ 53 ] في الولايات المتحدة، تُفرض ضريبة مبيعات عامة في 45 ولاية بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا (التي تمثل أكثر من 97% من السكان والناتج الاقتصادي)، وهو ما يرى المؤيدون أنه يوفر بنية تحتية واسعة لفرض الضرائب على المبيعات لا تتوفر في العديد من البلدان.

المشتريات الشخصية مقابل المشتريات التجارية

سيُطلب من الشركات تقديم تقارير شهرية أو ربع سنوية (بحسب حجم المبيعات) عن المبيعات الخاضعة للضريبة وضريبة المبيعات المحصلة في إقرار ضريبة المبيعات الشهري. خلال عمليات التدقيق ، سيتعين على الشركة تقديم فواتير "مشتريات العمل" التي لم تدفع ضريبة مبيعات عليها، وإثبات أنها نفقات عمل حقيقية. [ 41 ] ويشير المؤيدون إلى أن التخفيض الكبير بنسبة 86% في نقاط التحصيل سيزيد بشكل كبير من احتمالية عمليات تدقيق الشركات، مما يجعل التهرب الضريبي أكثر خطورة. [ 53 ] بالإضافة إلى ذلك، يتضمن قانون الضريبة العادلة غرامات وعقوبات عديدة لعدم الامتثال، ويُجيز آلية للإبلاغ عن المتهربين من الضرائب للحصول على مكافأة. [ 41 ] ولمنع الشركات من شراء كل شيء لموظفيها، في شركة عائلية على سبيل المثال، ستخضع السلع والخدمات التي تشتريها الشركة للموظفين والتي لا تُستخدم حصراً لأغراض العمل للضريبة. [ 41 ] ويُعد التأمين الصحي أو النفقات الطبية مثالاً على ذلك، حيث سيتعين على الشركة دفع الضريبة العادلة على هذه المشتريات. لا تخضع الممتلكات والخدمات الخاضعة للضريبة التي تشتريها منظمة غير ربحية أو دينية مؤهلة "لأغراض تجارية" للضريبة. [ 92 ]

حركة الضرائب العادلة

تجمع مؤيد لضريبة الدخل العادلة في أورلاندو، فلوريدا، في 28 يوليو 2006

بدأ مشروع قانون الضريبة العادلة بمجموعة من رجال الأعمال من هيوستن، تكساس، الذين موّلوا في البداية ما أصبح لاحقًا جماعة الضغط السياسي " أمريكيون من أجل ضرائب عادلة" (AFFT)، والتي نمت لتصبح حركة إصلاح ضريبي واسعة النطاق. [ 4 ] [ 30 ] وتزعم هذه المنظمة، التي تأسست عام 1994، أنها أنفقت أكثر من 20 مليون دولار على البحث والتسويق والضغط السياسي والتنظيم على مدى عشر سنوات، وتسعى لجمع أكثر من 100 مليون دولار إضافية للترويج للخطة. [ 93 ] تضم AFFT فريق عمل في هيوستن ومجموعة كبيرة من المتطوعين الذين يعملون على سنّ قانون الضريبة العادلة.

في عام ٢٠٠٧، صرّح بروس بارتليت بأن نظام الضريبة العادلة (FairTax) ابتكرته كنيسة السيانتولوجيا في أوائل التسعينيات، [ ٤٣ ] مُقارنًا بين السياسة الضريبية والعقيدة الدينية لهذه الديانة، التي تروي أسطورة الخلق فيها أن حاكمًا فضائيًا شريرًا يُعرف باسم زينو "استخدم عمليات تفتيش ضريبية وهمية كغطاء لتدمير أعدائه". [ ٩٤ ] وصرح النائب جون ليندر لصحيفة أتلانتا جورنال-كونستيتيوشن بأن بارتليت خلط بين حركة الضريبة العادلة ومنظمة "مواطنون من أجل نظام ضريبي بديل" التابعة للسيانتولوجيا ، [ ٩٥ ] والتي تسعى أيضًا إلى إلغاء ضريبة الدخل الفيدرالية واستبدالها بضريبة مبيعات تجزئة وطنية. وصرح ليو لينبيك، رئيس مجلس إدارة منظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة" ومديرها التنفيذي، قائلاً: "بصفتي أحد مؤسسي منظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة"، أؤكد بشكل قاطع أن السيانتولوجيا لم تلعب أي دور في تأسيس أو بحث أو صياغة التشريع الذي يُجسّد نظام الضريبة العادلة". [ ٩٣ ]

حظي مشروع قانون الضريبة العادلة بدعم كبير بفضل شخصية نيل بورتز ، مقدم البرامج الإذاعية . [ 96 ] يشرح كتاب بورتز (الذي شارك في تأليفه عضو الكونغرس عن ولاية جورجيا، جون ليندر ) بعنوان "كتاب الضريبة العادلة" ، المقترح، وقد تصدّر قائمة نيويورك تايمز للكتب الأكثر مبيعًا لفترة من الزمن . صرّح بورتز بأنه يتبرع بحصته من عائدات الكتاب للأعمال الخيرية للترويج له. [ 96 ] إضافةً إلى ذلك، نظّم بورتز وليندر العديد من التجمعات الداعمة للضريبة العادلة لحشد الدعم للخطة. كما ساهمت شخصيات إعلامية أخرى في تنمية الدعم الشعبي، من بينهم لاري إلدر ، مقدم البرامج الإذاعية والتلفزيونية السابق، وهيرمان كين، مقدم البرامج الإذاعية والمرشح السابق للرئاسة عن الحزب الجمهوري عام 2012 ، وشون هانيتي ، مقدم البرامج في فوكس نيوز والإذاعة ، وجون ستوسيل، مقدم البرامج في فوكس بيزنس . [ 97 ] اكتسبت الضريبة العادلة مزيدًا من الاهتمام كإحدى القضايا المطروحة في الانتخابات الرئاسية لعام 2008 . في مناظرة جرت في 30 يونيو/حزيران 2007، سُئل العديد من المرشحين الجمهوريين عن موقفهم من قانون الضريبة العادلة، فأجاب كثيرون منهم بأنهم سيوقعون على مشروع القانون ليصبح قانونًا نافذًا في حال انتخابهم. [ 31 ] وكان أبرز الداعمين لقانون الضريبة العادلة خلال الانتخابات التمهيدية لعام 2008 المرشح الجمهوري مايك هاكابي والمرشح الديمقراطي مايك جرافيل . وقد ساهم الإنترنت والمدونات وقوائم البريد الإلكتروني في الترويج لقانون الضريبة العادلة وتنظيم حملات التأييد له وكسب الدعم له. وفي الانتخابات التمهيدية الرئاسية للحزب الجمهوري عام 2012، وفي حملته الرئاسية اللاحقة عن الحزب الليبرتاري ، قام حاكم ولاية نيو مكسيكو السابق ورجل الأعمال غاري جونسون بحملة نشطة لدعم قانون الضريبة العادلة. [ 98 ] وكان الرئيس التنفيذي السابق لسلسلة مطاعم غودفاذر بيتزا، هيرمان كاين، قد روّج لقانون الضريبة العادلة باعتباره خطوة أخيرة في إصلاح ضريبي متعدد المراحل. [ 99 ] خارج الولايات المتحدة، تبنى حزب التراث المسيحي الكندي اقتراح الضريبة العادلة كجزء من برنامجه الانتخابي لعام 2011 [ 100 ] ولكنه لم يكن قريبًا أبدًا من الفوز بمقعد في أي انتخابات.

انظر أيضاً

ملحوظات

  1. ↑ https://fairtax.org/faq الأسئلة الشائعة: هل يوجد أي بند في مشروع قانون FAIRtax لمنع كل من ضريبة الدخل وضريبة المبيعات؟
  2. 1 2 3 4 5 قانون الضرائب العادلة، 2009، الفصل 3
  3. 1 2 3 4 5 6 7 8 كوتليكوف 2005 .
  4. بيان لينبيك ، 2005
  5. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 ريجنير، 2005
  6. 1 2 قانون الضرائب العادلة، 2009، الفصل 1
  7. 1 2 3 4 5 غيل، 1998
  8. 1 2 3 تورك وآخرون، 2007
  9. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 تقرير لجنة إصلاح الضرائب، الفصل 9
  10. 1 2 3 4 5 6 Kotlikoff & Rapson 2007 .
  11. 1 2 3 كوتليكوف وجوكيش 2007 .
  12. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 كتاب الضريبة العادلة
  13. 1 2 3 رسالة مفتوحة إلى الرئيس
  14. 1 2 3 4 أورباخ، 2005
  15. 1 2 سيبوس، 2007
  16. 1 2 غيل، 2005
  17. 1 2 3 4 قانون الضرائب العادلة لعام 2009، الباب الثالث
  18. ↑ "الضريبة العادلة | عضو الكونغرس روب وودال" . مؤرشف من الأصل في 5 فبراير 2015. تم الاطلاع عليه في 4 فبراير 2015 .
  19. 1 2 H.R.25 108th الرعاة المشاركون
  20. 1 2 S.1493 الرعاة المشاركون رقم 108
  21. 1 2 H.R.25 109th الرعاة المشاركون
  22. 1 2 S.25 الرعاة المشاركون رقم 109
  23. 1 2 3 H.R.25 110th الرعاة المشاركون
  24. ↑ S.1025 الرعاة المشاركون رقم 110
  25. ↑ HR25 الرعاة المشاركون رقم 111
  26. ↑ S.296 الرعاة المشاركون رقم 111
  27. ↑ HR25 الرعاة المشاركون رقم 112
  28. ↑ S.13 الرعاة المشاركون رقم 112
  29. ↑ بيندر، 2005
  30. 1 2 3 4 5 6 7 بورتز وليندر، 2008
  31. 1 2 ديفيس، 2007
  32. ↑ سي بي إس نيوز، 2007
  33. ↑ تقارير راسموسن، 2009
  34. ↑ أوباما، 2008
  35. ↑ والبي 2015 .
  36. 1 2 3 4 5 رايت ووالبي 2007 .
  37. ↑ بارتليت 2007 ج
  38. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 بارتليت 2007د
  39. 1 2 3 4 يين، 2006، مجلة القانون في فلوريدا.
  40. ↑ ليندر وبورتز، 2007
  41. 1 2 3 4 5 قانون الضرائب العادلة، 2009، الفصل 5
  42. 1 2 ميلر، 2007
  43. 1 2 3 4 بارتليت 2007أ
  44. ↑ جينجريتش وفيرارا، 2005
  45. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 باشمان وآخرون. 2006 .
  46. 1 2 بيرتون وماستروماركو، 1998
  47. ↑ بيرتون وماستروماركو، 1998أ
  48. 1 2 3 4 أردوين، لافر ومور، الاقتصاد القياسي، 2006
  49. ↑ ألتج وآخرون، 2001
  50. 1 2 3 تورك وآخرون، 2007
  51. ↑ إيسنواين، 2005
  52. 1 2 3 دايموند وزودرو، 2008
  53. 1 2 3 4 5 6 كوتليكوف 2008 .
  54. 1 2 قانون الضرائب العادلة، 2009
  55. 1 2 3 تارانتو، 2007
  56. ↑ تورك وآخرون، 2007
  57. ↑ زودرو وماكلور، 2006
  58. ↑ جولياني، 2007
  59. 1 2 فانس، 2005
  60. 1 2 غولوب، 1995
  61. ↑ تورك وآخرون، 2007
  62. ↑ غافر، 2006
  63. ↑ لينبيك، 2006أ
  64. ↑ لينبيك، 2007
  65. ↑ فارغاس، 2005
  66. 1 2 3 باكلي، 2008
  67. ↑ القوى العاملة في مصلحة الضرائب الأمريكية، 2005
  68. 1 2 3 4 تارانتو، 2007أ
  69. ↑ قانون الضرائب العادلة، 2009، الفصل 8
  70. ↑ تورك وآخرون، 2007
  71. ↑ أنواع الروابط
  72. ↑ قانون الضرائب العادلة، 2009، الباب الرابع
  73. 1 2 لاندسبورغ، 1998
  74. ↑ فوربس، 2007
  75. ↑ جورجنسون، 1998
  76. ↑ بورتز، 2005
  77. 1 2 3 تورك، 2008
  78. 1 2 قانون الضرائب العادلة، 2009، الفصل 2
  79. ↑ ماكتاغ، 2005
  80. ↑ شلوسر، 2004
  81. 1 2 3 تارانتو، 2007
  82. 1 2 Bachman et al. 2006 ، ص. 677.
  83. 1 2 فيارد وآخرون 2007 .
  84. ↑ موفات، 2006
  85. 1 2 3 تورك وآخرون، 2007
  86. 1 2 قانون الضرائب العادلة لعام 2009، الفصل 4
  87. ↑ مكتب المحلل التشريعي لولاية كاليفورنيا
  88. ↑ كارفونيس، 2007
  89. 1 2 فوكس وموراي، 2005
  90. ↑ سليمرود، 2005
  91. 1 2 وورستال، 2015
  92. ↑ قانون الضرائب العادلة، 2009، الفصل 7
  93. 1 2 لينبيك، 2007
  94. ↑ بارتليت 2007ب
  95. ↑ غالاوي، 2007
  96. 1 2 بورتز، 2005
  97. ↑ بورتز، 2006
  98. ↑ موقع حملة غاري جونسون لعام 2012، 2011
  99. ↑ ريد ستيت، 2011
  100. ↑ التراث المسيحي، 2011

مراجع

  • "18% يؤيدون ضريبة المبيعات الوطنية، و68% يعارضونها" . تقارير راسموسن . 29 مايو 2009. تم الاطلاع عليه بتاريخ 16 يوليو 2009 .
  • "تحليل اقتصادي كلي لمقترح الضريبة العادلة" (ملف PDF) . أردوين، لافر، ومور، الاقتصاد القياسي. فبراير 2006. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 8 نوفمبر 2006. تم الاطلاع عليه بتاريخ 7 نوفمبر 2006 .
  • ألتج، ديفيد؛ أورباخ، آلان جيه؛ كوتليكوف، لورانس جيه؛ سميترز، كينت أ؛ واليسر، جان (يونيو 2001). "محاكاة الإصلاح الضريبي الأساسي في الولايات المتحدة" (ملف PDF) . المجلة الاقتصادية الأمريكية . 91 (3): 574-595 . doi : 10.1257/aer.91.3.574 . S2CID 17787888. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 8 نوفمبر 2020. تم الاطلاع عليه في 17 يوليو 2008 . 
  • رسالة مفتوحة إلى الرئيس والكونغرس والشعب الأمريكي (ملف PDF) . منظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة". مؤرشفة من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 15 أكتوبر 2006. تم الاطلاع عليها بتاريخ 23 يوليو 2006 .
  • أورباخ، آلان جيه (25 أغسطس 2005). "ضريبة الاستهلاك" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه في 5 فبراير 2008 .
  • باخمان، بول؛ هوتون، جوناثان؛ كوتليكوف، لورانس جيه؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو؛ تورك، ديفيد جي. (نوفمبر 2006). "فرض ضريبة على المبيعات بموجب قانون الضريبة العادلة - ما هو المعدل الأمثل؟" (ملف PDF) . ملاحظات ضريبية . تحليل ضريبي: 663-682. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 14 يونيو 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 مارس 2007 .أُعيد نشرها بعنوان: باخمان، بول؛ هوتون، جوناثان؛ كوتليكوف، لورانس جيه؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو؛ تورك، ديفيد جي. (ديسمبر 2006). فرض ضريبة على المبيعات بموجب قانون الضريبة العادلة: ما هو المعدل الأمثل؟ (ملف PDF) (تقرير). سلسلة أوراق عمل المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية. كامبريدج، ماساتشوستس: المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية. doi : 10.3386/w12732 .
  • بارتليت، بروس (26 أغسطس/آب 2007). "ضريبة عادلة، ضريبة معيبة" . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من الأصل في 10 مارس/آذار 2015. تم الاطلاع عليه في 30 أغسطس/آب 2007 .
  • بارتليت، بروس (7 سبتمبر/أيلول 2007ب). "مؤامرة السيانتولوجيا للضريبة العادلة" . سي بي إس نيوز . مؤرشف من الأصل في 13 ديسمبر/كانون الأول 2014. تم الاطلاع عليه في 17 يونيو/حزيران 2015 .
  • بارتليت، بروس (8 ديسمبر 2007). "بودكاست الضرائب العادلة مع بروس بارتليت" . مؤسسة الضرائب. مؤرشف من الأصل في 23 ديسمبر 2007. تم الاطلاع عليه في 20 ديسمبر 2007 .
  • بارتليت، بروس (25 ديسمبر 2007). "لماذا لن ينجح نظام الضريبة العادلة" (ملف PDF) . ملاحظات ضريبية . محللو الضرائب . تم الاطلاع عليه في 30 ديسمبر 2007 .
  • بندر، ميريل (1 يونيو 2005). "الاقتصاديون يدعمون مقترح الضريبة العادلة" . أخبار الميزانية والضرائب . معهد هارتلاند. مؤرشف من الأصل في 29 سبتمبر 2007. تم الاطلاع عليه في 20 يوليو 2006 .
  • بورتز، نيل (7 سبتمبر 2005). "نيلز نوز" . راديو كوكس. مؤرشف من الأصل في 31 أغسطس 2006. تم الاطلاع عليه في 7 أغسطس 2006 .
  • بورتز، نيل (15 سبتمبر/أيلول 2005). "الضريبة العادلة - تبديد بعض الالتباس" . راديو كوكس. مؤرشف من الأصل في 26 أغسطس/آب 2006. تم الاطلاع عليه في 4 أغسطس/آب 2006 .
  • بورتز، نيل (25 مايو 2006). "نيلز نوز" . راديو كوكس. مؤرشف من الأصل في 3 فبراير 2007. تم الاطلاع عليه في 26 فبراير 2007 .
  • بورتز، نيل؛ ليندر، جون (2006). كتاب الضريبة العادلة (  طبعة ورقية). ريغان بوكس. ISBN 0-06-087549-6.
  • بورتز، نيل؛ ليندر، جون (2008). الضريبة العادلة: الحقيقة: الرد على النقاد (  طبعة ورقية). هاربر كولينز. ​​ISBN 978-0-06-154046-2.
  • باكلي، ألين (25 يناير 2008). "«الضريبة العادلة تتجاهل الحقائق الاقتصادية والرياضية والقانونية لكسب الأصوات» (ملف PDF) . مكتب الشؤون الوطنية (16): J1– J24. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 10 سبتمبر 2008. تم الاطلاع عليه بتاريخ 8 أغسطس 2008 .
  • بورتون، ديفيد؛ ماستروماركو، دان (16 مارس 1998). "رد على أوراق ويليام غيل" (ملف PDF) . مجموعة أرجوس. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 14 يونيو 2007. تم الاطلاع عليه في 26 أكتوبر 2006 .
  • بورتون، ديفيد؛ ماستروماركو، دان (4 فبراير 1998). "رد على رسالة اللجنة المشتركة للضرائب" (ملف PDF) . مجموعة أرجوس. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 14 يونيو 2007. تم الاطلاع عليه في 26 أكتوبر 2006 .
  • "تكاليف إنفاذ ضريبة المبيعات في كاليفورنيا - تحليل مشروع قانون الميزانية 2004-2005" . مكتب المحلل التشريعي. فبراير 2004. تم الاطلاع عليه في 25 يوليو 2006 .
  • شبكة سي بي إس الإخبارية (4 أكتوبر/تشرين الأول 2007). "ماكين يريد غرينسبان، حيًا أو ميتًا" . شبكة سي بي إس الإخبارية . تم الاطلاع عليه في 15 يوليو/تموز 2008 .
  • حزب التراث المسيحي الكندي (2011). "حلول أفضل للاقتصاد" . مؤرشف من الأصل في 17 ديسمبر 2012. تم الاطلاع عليه في 20 ديسمبر 2012 .
  • ديفيس، تيدي (31 يوليو/تموز 2007). "هل تراجع تومسون عن موقفه بشأن الضرائب؟" . أخبار ABC . تم الاطلاع عليه في 2 أغسطس/آب 2007 .
  • دايموند، جون دبليو؛ زودرو، جورج آر. (5 مايو 2008). "أثر مشروع قانون مجلس النواب رقم 25 على قطاع الإسكان وصناعة بناء المنازل" (ملف PDF) . معهد جيمس أ. بيكر الثالث للسياسات العامة. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 2 يوليو 2008. تم الاطلاع عليه بتاريخ 3 يوليو 2008 .
  • إدواردز، كريس (أبريل 2002). "أهم عشرة انتهاكات للحريات المدنية في ضريبة الدخل" (ملف PDF) . معهد كاتو . تم الاطلاع عليه في 13 يوليو 2007 .
  • إيسنواين، جريج (19 يوليو/تموز 2005). "الآثار التوزيعية المحتملة للضريبة البديلة الدنيا" (ملف PDF) . مركز الديمقراطية والتكنولوجيا. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 24 سبتمبر/أيلول 2005. تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 مايو/أيار 2007 .
  • فوكس، ويليام ف.؛ موراي، ماثيو ن. (13 مايو 2005). "ضريبة مبيعات التجزئة الوطنية: آثارها على الولايات" (ملف PDF) . ندوة حول الآثار الضريبية للولايات الناتجة عن إصلاح الضرائب الفيدرالية . تم الاطلاع عليه في 19 يناير 2008 .
  • غيل، ويليام (مارس 1998). "لا تشترِ ضريبة المبيعات" . مؤسسة بروكينغز. مؤرشف من الأصل في 2 نوفمبر 2007. تم الاطلاع عليه في 22 ديسمبر 2007 .
  • غيل، ويليام (16 مايو 2005). "ضريبة المبيعات بالتجزئة الوطنية: ما هو المعدل المطلوب؟" (ملف PDF) . ملاحظات ضريبية . تحليل ضريبي. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 13 يونيو 2005. تم الاطلاع عليه بتاريخ 15 يونيو 2005 .
  • غالاوي، جيم (28 أغسطس 2007). "حول جون ليندر والسيانتولوجيا" . صحيفة أتلانتا جورنال-كونستيتيوشن . تم الاطلاع عليه بتاريخ 30 أغسطس 2007 .{{cite news}}: CS1 maint: deprecated archiveal service ( link )
  • غاردينر، باميلا (21 يوليو/تموز 2004). "شهادة المفتش العام لوزارة الخزانة بشأن إدارة الضرائب" . لجنة المالية بمجلس الشيوخ الأمريكي . تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 نوفمبر/تشرين الثاني 2006 .
  • غافر، جون (10 يناير 2006). "قنبلة الاقتصاد تتسارع وتيرتها" . أكشن أمريكا . تم الاطلاع عليه في 28 يوليو 2013 .
  • جينجريتش، نيوت؛ فيرارا، بيتر (26 سبتمبر/أيلول 2005). "ألا يعلم أحد الحقيقة؟" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه في 4 يوليو/تموز 2008 .
  • جولياني، رودي (3 ديسمبر/كانون الأول 2007). "رودي جولياني ينتقد خطة الضرائب العادلة التي يتبناها منافسه هاكابي" . فوكس نيوز. مؤرشف من الأصل في 6 يناير/كانون الثاني 2008. تم الاطلاع عليه في 31 يوليو/تموز 2008 .
  • جولوب، جون إي. (1995). "كيف سيؤثر الإصلاح الضريبي على الأسواق المالية؟" (ملف PDF) . مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 29 يوليو 2012. تم الاطلاع عليه بتاريخ 22 يناير 2007 .
  • "HJRES.16" . الكونغرس الأمريكي الـ 110. مكتبة الكونغرس. 7 يناير 2007. مؤرشف من الأصل في 26 أبريل 2020. تم الاطلاع عليه في 19 يناير 2007 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون HR25 في الدورة 108 للكونغرس الأمريكي" . الدورة 108 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 7 يناير 2003. مؤرشف من الأصل في 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 22 أغسطس 2006 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون HR25 في الدورة 109 للكونغرس الأمريكي" . الدورة 109 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 4 يناير 2005. مؤرشف من الأصل في 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 22 أغسطس 2006 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون HR25 في الدورة 110 للكونغرس الأمريكي" . الدورة 110 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 4 يناير 2007. مؤرشف من الأصل في 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 14 يناير 2007 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون HR25 في الدورة 111 للكونغرس الأمريكي" . الدورة 111 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 6 يناير 2009. مؤرشف من الأصل في 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 7 يناير 2009 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون HR25 في الدورة 112 للكونغرس الأمريكي" . الدورة 112 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 5 يناير 2011. مؤرشف من الأصل في 3 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 6 فبراير 2014 .
  • "مشروع قانون HR25: قانون الضرائب العادلة لعام 2009" . الكونغرس الأمريكي الحادي عشر بعد المئة . مكتبة الكونغرس. 6 يناير 2009. مؤرشف من الأصل في 26 أبريل 2020. تم الاطلاع عليه في 11 يناير 2009 .
  • "مقارنة القوى العاملة في مصلحة الضرائب الأمريكية بالإجماليات الوطنية للمدنيين والفيدراليين" (ملف إكسل) . مصلحة الضرائب الأمريكية. 2005. تم الاطلاع عليه بتاريخ 18 نوفمبر 2006 .
  • جورجنسون، ديل دبليو. (18 مايو 1998). "الأثر الاقتصادي لضريبة المبيعات بالتجزئة الوطنية" . مجلس النواب الأمريكي. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 25 يوليو 2009. تم الاطلاع عليه في 20 فبراير 2008 .
  • كارفونيس، نيكو (13 ديسمبر/كانون الأول 2007). "مغالطات مايك هاكابي بشأن الضريبة العادلة" . مجلة ماذر جونز . مؤرشف من الأصل في 19 يناير/كانون الثاني 2008. تم الاطلاع عليه في 21 يناير/كانون الثاني 2008 .
  • كوتليكوف، لورانس (7 مارس 2005). "قضية "الضريبة العادلة"( ملف PDF) . صحيفة وول ستريت جورنال . مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 13 نوفمبر 2018. تم الاطلاع عليه بتاريخ 23 يوليو 2006 .
  • كوتليكوف، لورانس؛ جوكيش، سابين (24 أبريل/نيسان 2007). "محاكاة الآثار الديناميكية للضريبة العادلة على الاقتصاد الكلي والجزئي" (ملف PDF) . جامعة بوسطن ومركز البحوث الاقتصادية الأوروبية. مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 14 يونيو/حزيران 2007. تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 مايو/أيار 2007 .
  • كوتليكوف، لورانس؛ رابسون، ديفيد (يناير 2007) [ديسمبر 2005]. مقارنة معدلات الضرائب المتوسطة والهامشية في ظل نظام الضرائب العادلة والنظام الحالي للضرائب الفيدرالية (ملف PDF) (تقرير). سلسلة أوراق عمل المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية. كامبريدج، ماساتشوستس: المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية. doi : 10.3386/w11831 .
  • كوتليكوف، لورانس ج. (15 يناير 2008). "لماذا ستنجح الضريبة العادلة: هجوم بارتليت غير العادل على الضريبة العادلة" (ملف PDF) . جامعة بوسطن. مؤرشف من الأصل (ملف PDF) في 5 يوليو 2008. تم الاطلاع عليه في 17 يناير 2008 .
  • لاندسبيرغ، ستيفن (1998). نظرية الأسعار وتطبيقاتها (الطبعة الرابعة (غلاف مقوى)  ). دار النشر التعليمية ساوث ويسترن. رقم ISBN 0-538-88206-9.
  • لينبيك، ليو (2005). "جلسة استماع لجنة الطرق والوسائل - بيان ليو لينبيك" . لجنة الطرق والوسائل. مؤرشف من الأصل في 28 نوفمبر 2005. تم الاطلاع عليه في 25 يناير 2007 .
  • لينبيك، ليو (22 يونيو/حزيران 2006). "شهادة أمام اللجنة الفرعية المعنية بتدابير الإيرادات المختارة" . لجنة الطرق والوسائل بمجلس النواب. مؤرشف من الأصل في 29 مارس/آذار 2012. تم الاطلاع عليه في 15 أغسطس/آب 2011 .
  • لينبيك، ليو (29 أغسطس/آب 2007). "الإنصاف في تطبيق نظام الضرائب العادلة - تجاهلوا الادعاءات المضللة" . صحيفة وول ستريت جورنال . تاريخ الاطلاع: 2 سبتمبر/أيلول 2007 .
  • لينبيك، ليو (26 ديسمبر 2007). "حقائق حول الضرائب العادلة" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 13 أغسطس 2008 .
  • ليندر، جون؛ بورتز، نيل (27 سبتمبر/أيلول 2007). "الضريبة العادلة: وداعًا لضريبة الدخل ومصلحة الضرائب الأمريكية" . حلول أمريكية. مؤرشف من الأصل (فيديو) في 14 ديسمبر/كانون الأول 2007. تم الاطلاع عليه في 4 أكتوبر/تشرين الأول 2007 .
  • ماك، كوني الثالثة؛ برو، جون (1 نوفمبر 2005). "ضريبة المبيعات بالتجزئة الوطنية (الفصل 9)" (ملف PDF) . اللجنة الاستشارية الرئاسية لإصلاح الضرائب الفيدرالية . تم الاطلاع عليه في 16 فبراير 2010 .
  • ماكتاغ، جيم (أبريل 2005). "الاقتصاد الخفي" . صحيفة وول ستريت جورنال، طبعة الفصل الدراسي . بارونز. مؤرشف من الأصل في 18 يوليو 2006. تم الاطلاع عليه في 25 يوليو 2006 .
  • ميلر، جو (31 مايو 2007). "تفنيد مزاعم الضريبة العادلة" . FactCheck.org . تم الاطلاع عليه في 17 يناير 2008 .
  • موفات، مايك (2006). "معضلة الضريبة العادلة" . About.com. مؤرشف من الأصل في 8 أبريل 2016. تم الاطلاع عليه في 6 سبتمبر 2006 .
  • أوباما، باراك (10 يونيو/حزيران 2008). "رد من السيناتور أوباما على قانون الضرائب العادلة " . مجلس النواب الأمريكي. مؤرشف من الأصل في 25 يونيو/حزيران 2008. تم الاطلاع عليه في 18 يونيو/حزيران 2008 .
  • ريجنير، بات (7 سبتمبر 2005). "ما مدى عدالة ضريبة الدخل العادلة؟" . مجلة موني . مؤرشف من الأصل في 4 أكتوبر 2005. تم الاطلاع عليه في 20 يوليو 2006 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون S.13 في الدورة 112 للكونغرس الأمريكي " . مكتبة الكونغرس. 25 يناير 2011. تاريخ الاطلاع: 7 فبراير 2014 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون S.25 في الدورة 109 للكونغرس الأمريكي " . مكتبة الكونغرس. 24 يناير 2005. مؤرشف من الأصل في 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 22 أغسطس 2006 .
  • "الرعاة المشاركون في مشروع القانون S.296 في الدورة 111 للكونغرس الأمريكي " . مكتبة الكونغرس. 22 يناير 2009. مؤرشف من الأصل في 4 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 25 يناير 2009 .
  • "مشروع قانون S.1025: الرعاة المشاركون في الدورة 110 للكونغرس الأمريكي " . الدورة 110 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 29 مارس 2007. مؤرشف من الأصل في 18 ديسمبر 2008. تم الاطلاع عليه في 4 أبريل 2007 .
  • "مشروع قانون S.1493 - الرعاة المشاركون في الدورة 108 للكونغرس الأمريكي " . الدورة 108 للكونغرس الأمريكي . مكتبة الكونغرس. 30 يوليو 2003. مؤرشف من الأصل في 3 يوليو 2016. تم الاطلاع عليه في 22 أغسطس 2006 .
  • شلوسر، إريك (1 أبريل 2004). جنون الحشيش: الجنس والمخدرات والعمالة الرخيصة في السوق السوداء الأمريكية (طبعة مُعاد طباعتها  ). مارينر بوكس. ISBN 978-0-618-44670-4.
  • "تبسيط الأنظمة الضريبية: حجة الضرائب الموحدة" . مجلة الإيكونوميست . بارونز. 14 أبريل 2005. تم الاطلاع عليه في 25 يوليو 2006 .
  • سيبوس، توماس (10 يوليو/تموز 2007). "ضريبة عادلة للمتقدمين والمحافظين" . صحيفة أمريكان كرونيكل . مؤرشف من الأصل في 10 نوفمبر/تشرين الثاني 2007. تم الاطلاع عليه في 13 يوليو/تموز 2007 .
  • سليمرود، جويل (13 نوفمبر 2005) .«كتاب الضريبة العادلة» و«ثورة الضريبة الموحدة»: 1040EZ - سهل للغاية . صحيفة نيويورك تايمز . تم الاطلاع عليه بتاريخ 25 يوليو 2006 .
  • تارانتو ، جيمس (17 ديسمبر 2007). "ضرب الفروغا" . وول ستريت جورنال . تم الاسترجاع في 20 ديسمبر 2007 .
  • تارانتو، جيمس (18 ديسمبر 2007). "لا علاقة له بهوك - الجزء الثاني" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 ديسمبر 2007 .
  • تارانتو، جيمس (10 ديسمبر 2007). "التملق السياسي" . صحيفة وول ستريت جورنال . تم الاطلاع عليه بتاريخ 20 ديسمبر 2007 .
  • "أنصار حركة حزب الشاي يتوافدون على واشنطن العاصمة" . بوليتيكو . رويترز. 15 أبريل 2010. تم الاطلاع عليه في 16 سبتمبر 2010 .
  • والبي، كارين (27 يناير 2015) [2007]. "شرح الخصم الضريبي العادل" (ملف PDF) . منظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة". مؤرشف من الأصل (ملف PDF) بتاريخ 16 مارس 2015. تم الاطلاع عليه بتاريخ 21 مايو 2015 .
  • تورك، ديفيد ج. (4 فبراير 2008). "مذكرة إلى بروس بارتليت: احسبها بنفسك" (ملف PDF) . ملاحظات ضريبية . تحليل ضريبي . تم الاطلاع عليه في 23 فبراير 2008 .
  • تورك، ديفيد ج.؛ هوتون، جوناثان؛ باخمان، بول؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو؛ فييت نجو، فونغ (فبراير 2007). "تحليل توزيعي لاعتماد نظام الضريبة العادلة: مقارنة بين النظام الضريبي الحالي وخطة الضريبة العادلة" (ملف PDF) . معهد بيكون هيل . تاريخ الاسترجاع: 16 سبتمبر 2007 .
  • تورك، ديفيد؛ هوتون، جوناثان؛ باخمان، بول؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو (فبراير 2007). "مقارنة بين قاعدة ومعدل الضريبة العادلة مع مقترحات إصلاح الضرائب الوطنية الأخرى" (ملف PDF) . معهد بيكون هيل . تاريخ الاسترجاع: 9 سبتمبر 2007 .
  • تورك، ديفيد؛ باخمان، بول؛ جاكوب، سيلفيا (سبتمبر 2007). "الفيدرالية المالية: الضريبة العادلة الوطنية والولايات" (ملف PDF) . معهد بيكون هيل . تاريخ الاسترجاع: 19 يناير 2007 .
  • تورك، ديفيد؛ باخمان، بول؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو (سبتمبر 2007). "تكاليف إدارة وتحصيل الضرائب: نظام الضريبة العادلة مقابل نظام الضرائب الفيدرالي الحالي" (ملف PDF) . معهد بيكون هيل . تاريخ الاسترجاع: 13 يناير 2008 .
  • تورك، ديفيد ج.؛ هوتون، جوناثان؛ بهاتاراي، كيشاب؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو؛ فييت نجو، فونغ (فبراير 2007). "الآثار الاقتصادية لضريبة العدالة: نتائج نموذج التوازن العام المحوسب لمعهد بيكون هيل" (ملف PDF) . معهد بيكون هيل . تاريخ الاسترجاع: 18 سبتمبر 2007 .
  • تورك، ديفيد ج.؛ هوتون، جوناثان؛ باخمان، بول؛ سانشيز-بينالفر، ألفونسو؛ دينوودي، سارة (فبراير 2007). "الضريبة العادلة والتبرعات الخيرية" (ملف PDF) . معهد بيكون هيل . تاريخ الاسترجاع: 6 مايو 2017 .
  • "أنواع السندات" . SmartMoney.com . Yahoo Finance. مؤرشف من الأصل في 9 أبريل 2006. تم الاطلاع عليه في 24 يوليو 2006 .
  • فانس، لورانس (18 مايو 2005). "الاحتيال الضريبي العادل" . معهد لودفيج فون ميزس . تم الاطلاع عليه في 14 أغسطس 2008 .
  • فارغاس، ميلودي (3 مارس 2005). "تجار التجزئة يستفسرون من غرينسبان عن ضريبة الاستهلاك" . بي آر نيوزواير . الاتحاد الوطني لتجار التجزئة. مؤرشف من الأصل في 26 أبريل 2020. تم الاطلاع عليه في 6 يونيو 2011 .
  • فيارد، آلان د. (مضيف)؛ كوتليكوف، لورانس (مقدم)؛ جرافيل، جين ج.؛ جيل، ويليام ج. (مناقشون) (28 فبراير 2007). فرض ضريبة على المبيعات بموجب قانون الضريبة العادلة: ما هو المعدل الأمثل؟ معهد المشاريع الأمريكية. مؤرشف من الأصل في 13 يناير 2020. تم الاطلاع عليه في 6 مايو 2017 .تسجيل لحدث عُقد في 28 فبراير 2007 في مقر معهد أمريكان إنتربرايز، واشنطن العاصمة
  • وورستال، تيم (30 مايو 2015). "الضريبة العادلة ستفشل مجدداً للأسباب القديمة نفسها" . فوربس . تم الاطلاع عليه في 3 يونيو 2015 .
  • رايت، توم؛ والبي، كارين (6 يناير/كانون الثاني 2007). "رد على تقرير وتوصيات لجنة الضرائب" (ملف PDF) . منظمة "أمريكيون من أجل ضرائب عادلة". مؤرشف من النسخة الأصلية (ملف PDF) بتاريخ 7 مارس/آذار 2014. تم الاطلاع عليه بتاريخ 6 مايو/أيار 2017 .
  • ين، جورج ك . (2006). "هل النظام الضريبي معيب لدرجة يصعب معها إصلاحه؟". مجلة فلوريدا للقانون . 58. doi : 10.2139/ssrn.893888 . S2CID 153620983. SSRN 893888 .  

للمزيد من القراءة

  • كوتليكوف، لورانس؛ بيرنز، سكوت (2004). العاصفة الجيلية القادمة: ما تحتاج إلى معرفته عن مستقبل أمريكا الاقتصادي . مطبعة معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا. ISBN 0-262-11286-8.
  • مكافري، إدوارد ج. (2006). عادل لا مسطح: كيف نجعل النظام الضريبي أفضل وأبسط (  طبعة ورقية). مطبعة جامعة شيكاغو. ISBN 0-226-55561-5.{{cite book}}: صيانة CS1: أسماء متعددة: قائمة المؤلفين ( رابط )
  • زودرو، جورج ر.؛ ميسكوفسكي، بيتر (2002). إصلاح الضرائب في الولايات المتحدة في القرن الحادي والعشرين (  طبعة بغلاف مقوى). مطبعة جامعة كامبريدج. ISBN 978-0-521-80383-0.
  • مشروع قانون مجلس النواب رقم HR25: "قانون الضرائب العادلة لعام 2013" مؤرشف بتاريخ 15 يونيو 2013 على موقع Wayback Machine : نص مشروع قانون مجلس النواب رقم HR25
  • مشروع قانون مجلس الشيوخ رقم 122: قانون الضرائب العادلة لعام 2013، مؤرشف بتاريخ 18 ديسمبر 2014 في أرشيف الإنترنت : نص مشروع قانون مجلس الشيوخ رقم 122
  • روب وودال يتحدث عن الضريبة العادلة : روب وودال، الراعي الحالي لمشروع قانون الضريبة العادلة، يتحدث عن مشروعه