قانون واحد كبير وجميل

يمدد القانون بشكل دائم معدلات الضرائب الفردية التي وقعها ترامب لتصبح قانونًا في عام 2017 ، والتي كان من المقرر أن تنتهي في نهاية عام 2025. ^{[ 17 ] [ 18 ]}

ينص القانون على خصم ضريبي جديد يصل إلى 12500 دولار (25000 دولار في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك) من أجر العمل الإضافي المؤهل، اعتبارًا من 1 يناير 2025. ^{[ 19 ]}

يُعدّ أجر العمل الإضافي المؤهل تعويضًا يُلزم صاحب العمل بدفعه للموظف بموجب المادة 7 من قانون معايير العمل العادلة، وذلك لعمله أكثر من 40 ساعة خلال أسبوع العمل نفسه. ويحق للموظف خصم ضريبي فقط عن نصف الأجر الإضافي الذي يتقاضاه عن ساعات العمل الإضافية التي تزيد عن 40 ساعة خلال أسبوع العمل نفسه، وليس عن كامل الأجر الذي يتقاضاه مقابل تلك الساعات. ^{[ 19 ]} أما أجر العمل الإضافي المدفوع طواعيةً من قِبل صاحب العمل، أو بناءً على اتفاقيات تعاقدية، أو الذي تُلزم به قوانين الولاية أو القوانين المحلية فقط، فلا يخضع للخصم الضريبي. ^{[ 20 ] [ 21 ]} ويظل أجر العمل الإضافي خاضعًا لضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية. ^{[ 22 ]}

يبدأ الخصم بالتناقص تدريجياً للأفراد الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 150,000 دولار (أو 300,000 دولار في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك)، ويُلغى تماماً عند 400,000 دولار (أو 550,000 دولار في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك). ^{[ 23 ] [ 24 ] [ أ ]}

يجوز للأفراد خصم مبلغ تعويض العمل الإضافي المؤهل، والوارد في نموذج W-2 الخاص بهم، من الضرائب ، وهو المبلغ الذي يُلزم أصحاب العمل بإدراجه في النموذج. ^{[ 22 ]} يجوز لأصحاب العمل استخدام طريقة معقولة لتقدير المبلغ المطلوب إدراجه في نموذج W-2 لعام 2025، أو استخدام طريقة بديلة. ^{[ 25 ]} ستصدر دائرة الإيرادات الداخلية إجراءات جديدة لاقتطاع الضرائب الفيدرالية اعتبارًا من عام 2026. ^{[ 26 ]}

ينص القانون على خصومات ضريبية جديدة تصل إلى 25000 دولار سنويًا يتلقاها العمال الذين يتقاضون أقل من 150000 دولار، ومن المقرر أن ينتهي العمل بالخصم الضريبي في عام 2028. ^{[ 27 ]}

لكي يكون الشخص مؤهلاً للحصول على إكرامية، يجب أن يدفعها طواعيةً، وأن يحدد هو مقدارها. ^{[ 28 ]} ولا يجوز تغريم الشخص في حال عدم دفعه الإكرامية، كما لا يجوز التفاوض على الإكراميات. ^{[ 28 ]}

يجب إعطاء الإكرامية للعاملين الذين يعملون في أحد أنواع الوظائف الـ 68 المختلفة. ^{[ ب ] [ 30 ] [ 29 ]}

لا تُقبل الإكراميات المُستلمة أثناء أداء خدمة تُصنّف كجناية أو جنحة. ^{[ ج ] [ 31 ]} كما لا تُقبل الإكراميات المُستلمة مقابل الدعارة أو المواد الإباحية. ^{[ 31 ]}

تُعتبر الإكراميات المُستلمة ضمن صندوق الإكراميات مؤهلة عمومًا. ^{[ 31 ]} أما الإكراميات التي يتلقاها المشرف أو المدير مباشرةً، فتُعتبر مؤهلة فقط إذا كانت مقابل خدمات قدّمها في مهنة مؤهلة، وليست ضمن صندوق الإكراميات. ^{[ 31 ]}

إذا فُرضت على العميل رسوم خدمة أو إكرامية تلقائية غير اختيارية، فإن هذه الرسوم أو الإكرامية لا تُحتسب. ^{[ 31 ]} ويشمل ذلك ما إذا كانت الشركة تُلزم العميل بدفع رسوم خدمة أو إكرامية محددة للمجموعات التي تتجاوز حدًا معينًا. ^{[ 31 ]} أما الإكراميات الاختيارية التي تتجاوز الحد الأدنى أو الرسوم الإلزامية فهي مُحتسبة. ^{[ 31 ]} كما أن الإكراميات المُوصى بها مُحتسبة إذا كانت اختيارية من جانب الدافع. ^{[ 31 ]}

إذا طُلب من العميل تحديد مبلغ الإكرامية ولكن لم يكن لديه خيار عدم تقديم إكرامية على الإطلاق، فإن الحد الأدنى للإكرامية غير مؤهل، ولكن أي إكراميات تتجاوز هذا الحد الأدنى مؤهلة. ^{[ 31 ]}

إذا كان للزبون الحق في الحصول على سلع أو خدمات إضافية مقابل إكرامية اختيارية، فإن الإكرامية لا تُعتبر مؤهلة. ^{[ 31 ]}

لا يُسمح بالخصم الضريبي إذا كان الفرد متزوجًا ويقدم إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية بشكل منفصل عن زوجه. ^{[ 31 ]}

لا يُسمح بالخصم الضريبي إذا لم يدرج الفرد رقم الضمان الاجتماعي الخاص به في إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية أو إذا تم إصدار رقم الضمان الاجتماعي في تاريخ استحقاق إقرار ضريبة الدخل الفيدرالية أو بعده، بما في ذلك التمديدات. ^{[ 31 ]}

بالنسبة للفرد الذي يعمل لحسابه الخاص ويتلقى إكراميات في سياق تجارته أو عمله، فإن الإكراميات المؤهلة قابلة للخصم الضريبي ولكن لا يجوز أن تتسبب في خسارة صافية للتجارة أو العمل. ^{[ 31 ]}

يسمح القانون للأفراد بخصم ما يصل إلى 10000 دولار سنويًا من فوائد قروض السيارات للسيارات الجديدة التي تم تجميعها النهائي في الولايات المتحدة وتم شراؤها بين 1 يناير 2025 و31 ديسمبر 2028. ^{[ 32 ]}

يجب أن تكون المركبة للاستخدام الشخصي، وليس للاستخدام التجاري. ^{[ 33 ]} يجب أن تكون سيارة، أو ميني فان، أو فان، أو سيارة رياضية متعددة الاستخدامات، أو شاحنة صغيرة، أو دراجة نارية بوزن إجمالي أقل من 14,000 رطل. ^{[ 34 ]} لا تشمل هذه الفئة مركبات الطرق الوعرة، والمقطورات، والمقطورات السكنية، والمركبات المستعملة، والمركبات المؤجرة. ^{[ 34 ]} يجب أن توضح ملصقة معلومات السيارة أن مكان تجميعها النهائي هو الولايات المتحدة. ^{[ 32 ]} يتم تخفيض الحد الأقصى للخصم الضريبي للأفراد الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 100,000 دولار (أو 200,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا)، ويتم إلغاؤه تمامًا للأفراد الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 150,000 دولار (أو 250,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا). ^{[ 35 ]} لا يُشترط على دافع الضرائب تفصيل خصوماته الضريبية للاستفادة من هذا الخصم. ^{[ 36 ]}

في الفترة من عام 2025 إلى عام 2028، يُلزم مُقرضو قروض السيارات بالإبلاغ عن تفاصيل القروض إلى دائرة الإيرادات الداخلية إذا تلقوا ما لا يقل عن 600 دولار أمريكي كفوائد على قروض السيارات المؤهلة. ^{[ 35 ]}

من 1 يناير 2025 إلى 31 ديسمبر 2029، يحق للأفراد الحصول على خصم ضريبي يصل إلى 40,000 دولار أمريكي من ضرائب الولاية والضرائب المحلية (20,000 دولار أمريكي في حال تقديم إقرار ضريبي منفصل للمتزوجين)، وهو ما يمثل زيادة عن 10,000 دولار أمريكي سابقًا. ^{[ 37 ]} ويُخفّض حد الخصم الضريبي للأفراد الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل عن 500,000 دولار أمريكي (250,000 دولار أمريكي للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا منفصلاً)، ولكنه لا يقل أبدًا عن 10,000 دولار أمريكي. ^{[ 37 ] [ 38 ]}

تبلغ التكلفة التقديرية لهذا البند 142  مليار دولار. وقد أبرم النواب الجمهوريون إليز ستيفانيك ، ومايك لولر ، ونيك لالوتا ، وأندرو غاربارينو من نيويورك، والنائب يونغ كيم من كاليفورنيا، والنائب توم كين جونيور من نيوجيرسي، هذه الصفقة مع رئيس مجلس النواب مايك جونسون مقابل أصواتهم.

يلغي القانون بشكل دائم الإعفاء الشخصي ، الذي كان قد أُلغي مؤقتًا بموجب قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017. ويُتيح القانون خصمًا ضريبيًا مؤقتًا، ينتهي العمل به في عام 2028، يصل إلى 6000 دولار أمريكي لكبار السن. ويتناقص هذا الخصم تدريجيًا للأفراد الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل 75000 دولار أمريكي (أو 150000 دولار أمريكي للأزواج). ^{[ 17 ]} ووفقًا لمجلس المستشارين الاقتصاديين ، سيؤدي ذلك إلى تمكين 88% من كبار السن من المطالبة بخصومات كافية لتغطية عبء ضريبة الضمان الاجتماعي ، مقارنةً بـ 64% بموجب القانون السابق. ^{[ 39 ]} ولا يُشترط على دافع الضرائب تفصيل خصوماته الضريبية للاستفادة من هذا الخصم. ^{[ 36 ]}

يرفع القانون الحد الأقصى للإعانة الضريبية للأطفال من 2000 دولار إلى 2200 دولار لكل طفل، ويربط قيمة الإعانة بمعدل التضخم، ولا ينطبق إلا على المواطنين الأمريكيين أو غير المواطنين المؤهلين. ^{[ د ] [ 17 ] [ 41 ]} كما أن الجزء القابل للاسترداد من الإعانة مرتبط بالتضخم، ولكنه لا يزيد، مما يعني أن المستفيدين من الإعانة الضريبية لن يشهدوا زيادة صافية في قيمة الإعانة بعد تعديلها وفقًا للتضخم. ^{[ 41 ]}

يُعدّل القانون الإعفاء الضريبي الحالي غير القابل للاسترداد لما يصل إلى 17,280 دولارًا من نفقات التبني المؤهلة. ^{[ 42 ]} اعتبارًا من 1 يناير 2025، يُصبح ما يصل إلى 5,000 دولار من الإعفاء الضريبي للتبني إعفاءً ضريبيًا قابلاً للاسترداد. ^{[ 43 ]}

اعتبارًا من 1 يناير 2026، يسمح القانون بخصم ضريبي للتبرعات الخيرية النقدية التي يقدمها الأفراد الذين لا يُفصّلون خصوماتهم الضريبية. ويقتصر الخصم على 1000 دولار (أو 2000 دولار في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل مشترك). ولا يُسمح بالخصم للتبرعات لصناديق التبرعات الموصى بها أو المؤسسات الخاصة غير الربحية. كما لا يُسمح بترحيل فائض التبرعات الخيرية إلى سنوات أخرى إذا لم يُفصّل الشخص خصوماته الضريبية. ^{[ 44 ] [ 45 ] [ 46 ]}

اعتبارًا من 1 يناير 2026، بالنسبة للأفراد الذين يقدمون خصومات ضريبية مفصلة، ​​يُسمح بخصم ضريبي فقط للمبلغ الذي يتجاوز 0.5  بالمائة من إجمالي دخلهم المعدل . ^{[ هـ ] [ 44 ] [ 45 ]}

ينص القانون على حدٍّ دائم مؤقت للخصومات الضريبية النقدية للتبرعات الخيرية، بحيث لا تتجاوز 60  % من إجمالي الدخل المعدل للجمعيات الخيرية العامة المُعفاة من الضرائب بموجب المادة 501(c)(3) . ولا يسري هذا إلا إذا قام الفرد بتفصيل خصوماته الضريبية. ^{[ 44 ] [ 45 ]}

اعتبارًا من 1 يناير 2026، يقتصر الإعفاء الضريبي للتبرعات الخيرية التي يقدمها فرد يقوم بتفصيل خصوماته الضريبية على 35% من المبلغ المتبرع به، حتى لو كان يقع ضمن شريحة ضريبية هامشية أعلى من 35%. ^{[ 44 ] [ 45 ]}

في السابق، كان بإمكان المعلمين الحصول على خصم ضريبي لتكاليف التعليم غير المستردة يصل إلى 300 دولار أمريكي سنويًا (أو 600 دولار أمريكي في حال تقديم إقرار ضريبي مشترك للمتزوجين) دون الحاجة إلى تفصيل بنود الخصم الضريبي. اعتبارًا من 1 يناير 2026، أصبح بإمكان المعلمين المؤهلين أيضًا الحصول على خصم ضريبي مفصل لتكاليف التعليم غير المستردة التي تتجاوز 300 دولار أمريكي سنويًا (أو 600 دولار أمريكي في حال تقديم إقرار ضريبي مشترك للمتزوجين). وللتأهل، يجب على الفرد العمل في أي مدرسة من مدارس التعليم الأساسي (من الروضة وحتى الصف الثاني عشر) لمدة 900 ساعة على الأقل خلال العام الدراسي كمعلم، أو مدرب، أو مستشار، أو مدير، أو مساعد، أو مدرب رياضي بين المدارس، أو مسؤول رياضي. يجب أن تكون تكاليف التعليم غير المستردة مرتبطة ارتباطًا مباشرًا بعمل الفرد كمعلم. تشمل تكاليف التعليم غير المستردة المؤهلة الكتب، واللوازم، والمواد الدراسية الأخرى، والمعدات، ودورات التطوير المهني، أو التدريب المتعلق بالمنهج الدراسي أو تدريس الطلاب. ^{[ 47 ]}

لم يعد الإعفاء الضريبي لشراء سيارة كهربائية جديدة مؤهلة أو سيارة كهربائية تعمل بخلايا الوقود متاحًا للمشتريات التي تتم بعد 30 سبتمبر 2025. ^{[ 48 ] [ 49 ]} كما لم يعد الإعفاء الضريبي لشراء سيارة كهربائية مستعملة مؤهلة أو سيارة تعمل بخلايا الوقود من تاجر مرخص متاحًا للمشتريات التي تتم بعد 30 سبتمبر 2025. ^{[ 48 ] [ 50 ]}

لن يكون الإعفاء الضريبي لتركيب ممتلكات إما لإعادة شحن المركبات الكهربائية أو لتخزين أو توزيع الوقود النظيف متاحًا بعد 30 يونيو 2026. ^{[ 48 ] [ 51 ]}

لن يكون الإعفاء الضريبي لإجراء تحسينات موفرة للطاقة مؤهلة في المنزل متاحًا بعد الآن للتحسينات التي يتم تشغيلها بعد 31 ديسمبر 2025. ^{[ 48 ] [ 52 ]}

لن يكون الإعفاء الضريبي لتركيب الألواح الكهروضوئية الشمسية، أو سخانات المياه الشمسية، أو توربينات الرياح، أو مضخات الحرارة الجوفية، أو خلايا الوقود، أو تقنية تخزين البطاريات في المنزل متاحًا للتحسينات التي تتم بعد 31 ديسمبر 2025. ^{[ 48 ] [ 53 ]}

يتم تخفيض الخصومات المفصلة بمقدار 2/37 من الأقل بين مبلغ الخصومات الضريبية المفصلة أو الدخل الخاضع للضريبة الذي يقع ضمن شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 37%. ^{[ و ] [ 55 ]}

واستثناءً من ذلك، فإن خصم دخل الأعمال المؤهل بموجب المادة 199أ من قانون الضرائب الأمريكي ( 26  U.S.C § 199A) لا يخضع لهذا القيد. ^{[ 55 ]}  

اعتبارًا من 1 يناير 2026، ينص القانون على فرض ضريبة استهلاك بنسبة 1% على بعض التحويلات الإلكترونية للأموال من الولايات المتحدة إلى دولة أجنبية. ^{[ g ]} تُفرض الضريبة على التحويلات الإلكترونية للأموال من فرد مقيم في أي ولاية أمريكية أو إقليم أمريكي أو مقاطعة كولومبيا إلى مستلم في دولة أجنبية لأغراض شخصية أو عائلية أو منزلية. ^{[ 57 ]}

تُفرض ضريبة التحويل على التحويلات الإلكترونية المرسلة نقدًا، أو حوالات بريدية ، أو شيكات مصرفية ، أو إعادة شحن بطاقات مسبقة الدفع، أو التحويلات البنكية، أو دفع الفواتير عبر الإنترنت، وما شابه ذلك من طرق. ^{[ 58 ]} تُفرض ضريبة التحويل على المبلغ المحوّل، وليس على أي رسوم تفرضها المؤسسة المُرسِلة على المُرسِل لإتمام التحويل. ^{[ 58 ]} من المفترض أن يدفع مُرسِل الحوالة ضريبة التحويل؛ وفي حال عدم دفعها من قِبَل المُرسِل، يجب على مُقدّم خدمة التحويل دفعها. ^{[ 59 ]} تُعتبر التحويلات إلى قاعدة عسكرية أمريكية تقع في دولة أجنبية مُستلمة في الولايات المتحدة، وبالتالي لا تخضع لضريبة التحويل. ^{[ 60 ]} إضافةً إلى ذلك، لا تخضع التحويلات التي تبلغ قيمتها 15 دولارًا أمريكيًا أو أقل لضريبة التحويل. ^{[ 60 ]}

تُستثنى بعض التحويلات، مثل تلك التي تتم من حسابات مالية لدى مؤسسات خاضعة لقانون السرية المصرفية ، كالبنوك الأمريكية ، والاتحادات الائتمانية الأمريكية ، وشركات الاستثمار الأمريكية ، وبعض الفروع الأمريكية للبنوك الأجنبية؛ والتحويلات المدفوعة ببطاقة خصم أو ائتمان صادرة من الولايات المتحدة؛ وتحويلات العملات المشفرة . ^{[ 57 ] [ 58 ] [ 59 ]}

سيرتفع الإعفاء الضريبي على التركات والهبات ونقل الثروة بين الأجيال من 13.99 مليون دولار في عام 2025 إلى 15 مليون دولار في عام 2026. وسيتم تعديل مبالغ الإعفاء للسنوات اللاحقة وفقًا لمعدل التضخم. ^{[ 61 ]}  

سمح قانون التوفيق الشامل للميزانية لعام 1993 لدافعي الضرائب من غير الشركات الذين حصلوا على أسهم مؤهلة في شركات صغيرة واحتفظوا بها لأكثر من خمس سنوات، باستثناء ما يصل إلى 10 ملايين دولار أو 10 أضعاف أساس دافع الضرائب في الأسهم، أيهما أكبر، من الاعتراف بأرباح رأس المال  . ولكي تكون الأسهم مؤهلة، كان يجب ألا يتجاوز إجمالي أصول الشركة المصدرة 50  مليون دولار مباشرة قبل أو بعد إصدار الأسهم. ^{[ 62 ]}

عدّل قانون OBBBA شرط الاحتفاظ بالأسهم لمدة خمس سنوات على الأقل. بالنسبة لأسهم الشركات الصغيرة المؤهلة التي تم شراؤها بعد 4 يوليو 2025، يُتاح إعفاء بنسبة 50% للأسهم المحتفظ بها لمدة ثلاث سنوات على الأقل، وإعفاء بنسبة 75% للأسهم المحتفظ بها لمدة أربع سنوات على الأقل، ويستمر الإعفاء بنسبة 100% للأسهم المحتفظ بها لمدة خمس سنوات على الأقل. ^{[ 62 ]}

كما رفع قانون OBBBA حد الإعفاء إلى 15  مليون دولار أو عشرة أضعاف أساس دافع الضرائب في الأسهم، أيهما أكبر. وسيخضع حد الـ 15 مليون دولار لتعديلات سنوية لمواكبة التضخم في عام 2027 وما بعده. ^{[ 62 ]}

بالإضافة إلى ذلك، يسمح قانون OBBBA الآن للشركة المصدرة بوضع حد أقصى لإجمالي الأصول يصل إلى 75  مليون دولار أمريكي للأسهم المصدرة بعد 4 يوليو 2025. وسيخضع حد الـ 75 مليون دولار لتعديلات سنوية لمواكبة التضخم في عام 2027 وما بعده. ^{[ 62 ]}

لا يُسمح للشركات المساهمة العامة بخصم ضريبي عن التعويضات المدفوعة لبعض المديرين التنفيذيين التي تتجاوز  مليون دولار أمريكي سنويًا. ^{[ 63 ]} اعتبارًا من السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2026، يُعمم الخصم الضريبي للتعويضات المدفوعة لأعلى خمسة مديرين تنفيذيين أجرًا ليشمل جميع أعضاء المجموعة الخاضعة لسيطرة الشركة ومجموعة الخدمات التابعة لها. ويُوزع الجزء القابل للخصم الضريبي من التعويضات على كل عضو في المجموعة الخاضعة للسيطرة بناءً على حصته النسبية من التعويضات المدفوعة من قِبله. ^{[ 64 ]}

بالنسبة لأصول الإنتاج المؤهلة لدافع الضرائب، ينص القانون على خصم استهلاك دائم بنسبة 100% بموجب المادة 179 للأساس المعدل للأصول المكتسبة بعد 19 يناير 2025. ^{[ 65 ] [ 66 ] [ 67 ]}

يُسمح للشركات بخصم ضريبي بموجب المادة 179 لتغطية تكلفة بعض ممتلكات الشركة، والبرمجيات، وتحسينات العقارات المستأجرة، وممتلكات مرافق المياه، بدلاً من خصم قيمة الاستهلاك فقط كل عام. وبموجب القانون، تم رفع الحد الأقصى للخصم الضريبي بشكل دائم من مليون دولار  إلى 2.5  مليون دولار، ثم خفضه تدريجياً إلى 4  ملايين دولار، وسيتم تعديل هذه المبالغ وفقاً للتضخم في السنوات اللاحقة. تسري هذه التغييرات على السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2024. ^{[ 68 ]}

كما نص القانون على استحداث مخصص استهلاك جديد للعقارات غير السكنية التي تُستخدم كجزء أساسي من نشاط يشمل تصنيع أو إنتاج أو تكرير منتجات مادية معينة تُحدث تحولاً جوهرياً في المنتج. وتشمل أنواع العقارات غير المؤهلة العقارات غير السكنية المستخدمة كمكاتب، أو خدمات إدارية، أو أماكن إقامة، أو مواقف سيارات، أو أنشطة مبيعات، أو تطوير برمجيات، أو هندسة برمجيات. ويجب أن يبدأ بناء العقار بين 20 يناير 2025 و31 ديسمبر 2028، وأن يُوضع في الخدمة في الولايات المتحدة أو ممتلكاتها في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2030. ^{[ 44 ]}

يسمح القانون بخصم كامل نفقات البحث والتجريب المحلية للسنوات الضريبية التي تبدأ في أو بعد 1 يناير 2025. ^{[ 44 ]}

يسمح القانون للشركات بإجراء خيار لاستهلاك نفقات البحث والتجريب المحلية التي يتم رسملتها (باستثناء الممتلكات التي سيتم استهلاكها أو استنفادها) على مدى خمس سنوات. ^{[ 44 ]}

يسمح القانون لبعض الشركات باختيار المطالبة بخصم ضريبي لتكاليف البحث والتجريب المحلية غير المستهلكة في السنة الضريبية الأولى التي تبدأ بعد عام 2024 أو بشكل متناسب على مدى عامين. ^{[ 44 ]}

يسمح القانون لبعض الشركات الصغيرة ^{[ ح ]} باسترداد تكاليف البحث والتجريب المحلية بأثر رجعي للسنوات الضريبية التي بدأت في أو بعد 1 يناير 2022. ^{[ 44 ]}

يُغيّر القانون طريقة حساب الحد الأقصى لخصومات ضريبة مصروفات الفائدة بحيث يتم استبعاد خصومات الاستهلاك أو الإطفاء أو النضوب عند حساب الدخل الخاضع للضريبة المعدل. ^{[ 44 ]}

تم جعل الخصم بنسبة 20% على دخل الأعمال المؤهل لأصحاب الكيانات العابرة للضريبة دائمًا. ^{[ 69 ]}

يزيد القانون من الإعفاء الضريبي لقانون CHIPS وقانون العلوم لتصنيع أشباه الموصلات المتقدمة من 25% إلى 35%. ^{[ 4 ]}

لم يعد الإعفاء الضريبي للمباني التجارية الموفرة للطاقة متاحًا لأي عقار إذا بدأ البناء بعد 30 يونيو 2026. ^{[ 70 ]}

يُوسّع القانون نطاق الإعفاء الضريبي للإسكان لذوي الدخل المنخفض من خلال زيادة مخصصات الإعفاء الضريبي للإسكان وتخفيض عتبة اختبار السندات، ومن المتوقع أن يُضيف ما يصل إلى 1.22  مليون وحدة سكنية إضافية بأسعار معقولة للإيجار خلال الفترة من 2026 إلى 2035. ^{[ 71 ]} ولتحفيز استثمارات الأعمال في الأحياء الفقيرة، يجعل القانون الإعفاء الضريبي للإسكان لذوي الدخل المنخفض دائمًا، إلى جانب برنامج الإعفاء الضريبي للأسواق الجديدة ومناطق الفرص ، مع إعادة هيكلة الأخيرة بمعايير مساءلة أكثر صرامة، على الرغم من أن القانون لا يُنشئ أي حوافز قانونية جديدة للإسكان الميسور أو تنظيف الأراضي الصناعية. ^{[ 72 ]}

يُجيز القانون خصمًا ضريبيًا للمطاعم وشركات تقديم الطعام مقابل تكلفة تقديم وجبة مجانية للعاملين أثناء نوبات عملهم. كما يُمكن للشركات خصم تكلفة الوجبات المجانية المُقدمة للعاملين في منصات النفط والغاز البحرية. ويُمكن للشركات المُلزمة بتقديم وجبات لطاقم السفن بموجب القانون الفيدرالي خصم تكلفة تلك الوجبات أيضًا. ^{[ 44 ]}

أصبح بإمكان شركات خدمات التجميل الآن الحصول على إعفاء ضريبي مقابل ضرائب الضمان الاجتماعي (FICA) التي تدفعها على إكراميات موظفيها التي تصل بأجورهم إلى الحد الأدنى للأجور الفيدرالية . قبل ذلك، كانت شركات الأغذية والمشروبات فقط هي المؤهلة لهذا الإعفاء الضريبي. يسري هذا التغيير على السنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2024. ^{[ 73 ] [ 74 ]}

ينص القانون على منح ائتمان ضريبي جديد بنسبة 2.5% للفحم المعدني . ^{[ 75 ] [ i ]}

اعتبارًا من عام 2026، يجوز للشركات الحصول على خصم ضريبي للتبرعات الخيرية للمبلغ الذي يتجاوز 1  % من دخلها الخاضع للضريبة ولا يتجاوز 10  % منه. ويمكن ترحيل التبرعات الخيرية التي لا تستوفي شروط الخصم الضريبي بسبب هذا التغيير لمدة خمس سنوات. ^{[ 44 ]}

خفض القانون معدل الضريبة على الدخل غير الملموس المستمد من الخارج إلى 14  بالمائة. ^{[ 44 ]}

يزيد القانون من الخصم الضريبي لقادة سفن صيد الحيتان ، حيث يرفع الحد الأقصى للخصم من 10000 دولار من نفقات صيد الحيتان إلى 50000 دولار. ^{[ 77 ] [ 78 ] [ 79 ]}

اعتبارًا من عام 2026، يتعين على بعض المنظمات المعفاة من الضرائب ^{[ j ]} دفع ضريبة استهلاك على التعويضات التي تتجاوز  مليون دولار أمريكي والمدفوعة لأي موظف حالي أو سابق، بدلاً من دفعها فقط لأعلى خمسة موظفين أجرًا في السنوات الحالية والسابقة. ^{[ 44 ]}

يُغيّر القانون ضريبة الإنتاج على دخل الاستثمار للمؤسسات التعليمية المعفاة من الضرائب. توجد ثلاثة معدلات مختلفة لضريبة الإنتاج، وأعلى معدل هو 8  %. يعتمد معدل ضريبة الإنتاج على نسبة أصول المؤسسة الاستثمارية إلى عدد طلابها المؤهلين. وتخضع المؤسسات ذات النسب الأعلى لمعدلات ضريبة إنتاج أعلى. ^{[ 44 ]}

يزيد القانون الضرائب على عائدات الاستثمار من صناديق الوقف الجامعية ، ومن المتوقع أن يجمع 761  مليون دولار على مدى 10 سنوات. ستُفرض ضريبة على الجامعات التي يزيد عدد طلابها عن 3000 طالب، والتي تبلغ نسبة الوقف لكل طالب فيها 500 ألف دولار، تبدأ من 1.4%، وترتفع إلى 8% للجامعات الأكثر ثراءً. اقترح مشروع القانون الأصلي في مجلس النواب ضريبة تصل إلى 21% دون أي استثناءات بناءً على الحجم. وقد أُلغي استثناء للجامعات الدينية لمخالفته قاعدة بيرد . ^{[ 80 ]}

يُلغي القانون جوانب من برنامج التفاوض على الأسعار التابع لبرنامج الرعاية الطبية (Medicare)، مما يسمح بشراء المزيد من الأدوية دون تفاوض ويزيد التكاليف على المستهلكين. وقدّر مكتب الميزانية في الكونغرس  خسائر الحكومة بخمسة مليارات دولار على مدى عشر سنوات. ^{[ 81 ]}

ينص القانون على إنشاء  صندوق للمستشفيات الريفية بقيمة 50 مليار دولار، بزيادة عن 25  مليار دولار، لدعم مقدمي الرعاية الصحية في المناطق الريفية ، مما يوفر شبكة أمان ضد تخفيضات برنامج ميديكيد؛ ^{[ 13 ]} كما يُخوّل القانون مراكز خدمات الرعاية الطبية والرعاية الصحية (CMS) الموافقة على إعفاءات جديدة من برنامج ميديكيد للرعاية المنزلية والمجتمعية (HCBS) للسماح للأشخاص غير المؤهلين للإقامة في دور رعاية المسنين بالمشاركة. ^{[ 82 ]}

يُخفّض القانون أكثر من 1.2  تريليون دولار من الإنفاق الفيدرالي، ^{[ 13 ]} بشكل أساسي من برنامج التأمين الصحي لذوي الدخل المنخفض (ميديكيد) ^{[ 17 ]} وبرنامج تمويل التغذية (SNAP) . ^{[ 83 ]} القانون:

• يخفض ضريبة مقدمي خدمات Medicaid، التي تساعد الولايات على تمويل تكاليف Medicaid الخاصة بها، من 6٪ إلى 3.5٪ بحلول عام 2031؛ ^{[ 13 ]}
• يُضيف هذا القانون لأول مرة متطلبات عمل لمستفيدي برنامج ميديكيد ، حيث يُلزم الأفراد الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و64 عامًا بالعمل 80 ساعة على الأقل شهريًا، ويمكن استيفاء هذا الشرط من خلال العمل التطوعي أو الدراسة. وتوجد بعض الاستثناءات للبالغين الذين لديهم أطفال مُعالين دون سن 14 عامًا، وللأشخاص الذين يعانون من حالات طبية. ^{[ 84 ] [ 85 ] [ 86 ]}
• يشترط القانون على الولايات فرض رسوم  تصل إلى 35 دولارًا أمريكيًا على كل خدمة رعاية صحية للمسجلين في الولايات التي توسعت فيها برامج Medicaid، والذين تتراوح دخول أسرهم بين 100 و138 بالمائة من مستوى الفقر الفيدرالي، إذا كانوا مؤهلين للحصول على Medicaid بناءً على الدخل فقط. ^{[ 87 ]}
• ^{[ 13 ]} يتطلب من الولايات التحقق من أهلية الأشخاص المستفيدين من توسيع برنامج Medicaid كل ستة أشهر بدلاً من التحقق سنوياً؛
• يمنع الولايات التي توسعت من استخدام مساهمات الدولة لدفع أسعار أعلى لمقدمي خدمات Medicaid مقارنة بما يدفعه برنامج Medicare ؛ ^{[ 13 ]}
• يشترط وجود حد أدنى لنسبة الموظفين في دور رعاية المسنين؛ ^{[ 13 ]}
• يشترط فترة انتظار مدتها خمس سنوات لحاملي البطاقة الخضراء قبل التقدم بطلب للحصول على برنامج Medicaid، ويقلل مدفوعات Medicaid بأثر رجعي من ثلاثة أشهر إلى شهر واحد؛ ^{[ 13 ]}
• يحد من الإعفاءات الضريبية المميزة للمهاجرين؛ ^{[ 13 ]}
• يخفض مدفوعات برنامج Medicaid للولايات التي بها أخطاء ومدفوعات غير صحيحة أخرى؛ ^{[ 13 ]} و
• يحظر القانون استخدام برنامج ميديكيد لتمويل منظمة تنظيم الأسرة والمنظمات المماثلة لمدة عام واحد. ^{[ 13 ] [ 88 ]} في يوليو/تموز 2025، رفعت منظمة تنظيم الأسرة دعوى قضائية ضد إدارة ترامب بشأن هذا البند، وأصدر قاضٍ فيدرالي أمرًا قضائيًا مؤقتًا بوقف العمل به. ^{[ 89 ]} في سبتمبر/أيلول 2025، نقضت محكمة الاستئناف الفيدرالية للدائرة الأولى الأمر القضائي، مما سمح بوقف التمويل. ^{[ 90 ]}

القانون: ^{[ 91 ] [ 83 ]}

• يشترط على المستفيدين من برنامج المساعدة الغذائية التكميلية (المساعدة الغذائية الفيدرالية) الذين تتراوح أعمارهم بين 18 و 64 عامًا العمل لمدة 80 ساعة على الأقل شهريًا، مقارنة بالفئة العمرية من 18 إلى 54 عامًا بموجب القانون الحالي؛ ^{[ 92 ]}
• يشترط القانون على الولايات التي تتجاوز نسبة الخطأ فيها 6% المساهمة بما يصل إلى 15% من تكاليف برنامج المساعدة الغذائية التكميلية (SNAP). وقد حصلت ألاسكا وهاواي على استثناءات خاصة من هذه التخفيضات الفعلية بعد ضغوط من السيناتورين ليزا موركوفسكي ودان سوليفان ؛ ^{[ 92 ] [ 77 ] [ 78 ]}
• يلغي البرنامج الوطني لمنح التعليم والوقاية من السمنة؛ ^{[ 13 ]}
• يخفض التمويل الفيدرالي للتغذية بمقدار 186  مليار دولار بين عامي 2025 و2034. ^{[ 83 ]} ويزيد حصة تكاليف الولايات لإدارة برنامج المساعدة الغذائية التكميلية (SNAP) من 50% إلى 75%؛ ^{[ 93 ]} و
• يقيد هذا الإجراء التحديثات المستقبلية لخطة الطعام المقتصدة المستخدمة لحساب مستويات استحقاقات برنامج المساعدة الغذائية التكميلية (SNAP). ^{[ 93 ]}

يُسمح الآن للأفراد المشمولين بخطة صحية من المستوى البرونزي أو خطة صحية شاملة تُقدم في السوق الفردية عبر بورصة التأمين الحكومية، بإجراء واستلام مساهمات في حسابات التوفير الصحي . ^{[ 69 ]}

جعل القانون قاعدة مؤقتة دائمة تسمح لخطط التأمين الصحي بتغطية خدمات التطبيب عن بعد بدون خصم مع الحفاظ على توافقها مع حساب التوفير الصحي. ^{[ 69 ]}

يسمح القانون لخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع بتوفير مزايا الرعاية الصحية الأولية المباشرة للمشتركين الذين لم يبلغوا بعد مبلغ الخصم، والذين لا يزالون مؤهلين للحصول على حساب توفير صحي. وللتأهل، يجب أن تكون خدمات الرعاية الصحية الأولية المباشرة برسوم ثابتة تصل إلى 150 دولارًا أمريكيًا شهريًا للفرد (أو 300 دولار أمريكي شهريًا لعدة أفراد). وتُضاف هذه الخدمات أيضًا إلى تعريف النفقات الطبية لحساب التوفير الصحي . ^{[ 94 ]}

اعتبارًا من 1 يناير 2026، زادت نسبة الإعفاء الضريبي لرعاية الأطفال التي يقدمها صاحب العمل ( 26  U.S.C § 45F ) من 25% إلى 40% (أو 50% للشركات ^{الصغيرة المؤهلة ) من نفقات رعاية الأطفال المؤهلة. كما زادت القيمة القصوى للإعفاء الضريبي لرعاية الأطفال التي يقدمها صاحب العمل من 150,000 دولار} إلى 500,000 دولار سنويًا (أو 600,000 دولار للشركات الصغيرة ^{المؤهلة )} . ^{[ 38 ]}  

كما يوسع القانون نطاق نفقات رعاية الأطفال المؤهلة لتشمل الأطراف الثالثة المتعاقدة التي تقدم رعاية الأطفال للموظفين. ^{[ 38 ]}

تم رفع الحد السنوي لحساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين من 5000 دولار أمريكي سنويًا (أو 2500 دولار أمريكي في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل) إلى 7500 دولار أمريكي (أو 3750 دولار أمريكي في حالة تقديم الإقرار الضريبي بشكل منفصل). ^{[ 69 ]}

تم جعل الإعفاء الضريبي المؤقت لأصحاب العمل الذين يمنحون إجازة مدفوعة الأجر للموظف أثناء إجازة قانون الإجازة العائلية والطبية إعفاءً دائماً. ^{[ 38 ]}

للتأهل للحصول على الإعفاء الضريبي، يجب على صاحب العمل أن يدفع للموظف ما لا يقل عن 50% من أجره المعتاد. كان مبلغ الإعفاء الضريبي سابقًا يعادل 12.5% ​​من الأجور المؤهلة المدفوعة للموظف المؤهل، ولكنه الآن يزيد بنسبة 0.25% عن كل نقطة مئوية تُدفع فوق عتبة الـ 50%، بحد أقصى للإعفاء يبلغ 25%. ^{[ 38 ]}

لكي يكون الموظف مؤهلاً للحصول على الإعفاء الضريبي، يجب أن يكون قد عمل لمدة ستة أشهر على الأقل لدى صاحب العمل، وذلك بعد أن كان 12 شهراً في السابق. ^{[ 38 ]}

أصبحت الإجازات العائلية والطبية المدفوعة الأجر، التي يفرضها قانون الولاية أو القانون المحلي، مؤهلة الآن للحصول على الإعفاء الضريبي، وكذلك المبالغ التي يدفعها صاحب العمل لبوالص التأمين على الإجازات المدفوعة الأجر المؤهلة. ^{[ 38 ]}

تُعتبر تكاليف الطعام أو الشراب المقدم للموظفين على متن سفن صيد معينة أو في مرافق معالجة أسماك معينة، وذلك لتسهيل عمل صاحب العمل، قابلة للخصم الضريبي بنسبة 100% لصاحب العمل، بعد أن كانت 50% سابقاً. ^{[ 38 ]}

كانت بدلات نفقات الانتقال التي يدفعها صاحب العمل تُعتبر مؤقتًا دخلًا خاضعًا للضريبة بالنسبة للموظف، ولكنها الآن تُعتبر دخلًا خاضعًا للضريبة بشكل دائم. ^{[ 38 ] [ 69 ]} ولا تزال بدلات نفقات الانتقال للموظفين من أفراد الخدمة الفعلية في القوات المسلحة الأمريكية أو أعضاء مجتمع الاستخبارات الأمريكي معفاة من الضرائب. ^{[ 38 ] [ 69 ]}

بالنسبة لمزايا التنقل بالدراجة التي يسددها صاحب العمل، تعتبر هذه المدفوعات دخلاً خاضعاً للضريبة بالنسبة للموظف. ^{[ 69 ]}

كانت سدادات قروض الطلاب التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم معفاة من الضرائب مؤقتًا بالنسبة للموظفين، ولكنها أصبحت الآن معفاة من الضرائب بشكل دائم. وسيتم تعديل الحد الأقصى للإعفاء الضريبي السنوي وفقًا لمعدل التضخم بدءًا من عام 2026. ^{[ 69 ]}

أدى إقرار قانون OBBBA بفارق ضئيل إلى ردود فعل داخلية وانقسام في الحزب الديمقراطي . توفي ثلاثة نواب ديمقراطيين مسنين ( راؤول غريجالفا من أريزونا، 77 عامًا؛ وسيلفستر تيرنر من تكساس، 70 عامًا؛ وجيري كونولي من فرجينيا، 75 عامًا) في الأشهر الخمسة الأولى من عام 2025. لو كان أي منهم على قيد الحياة وقت التصويت، لكانت النتيجة مختلفة. وقد أعاد التصويت إشعال نقاش داخلي في الحزب حول حكم الشيوخ وتمسك السياسيين المسنين بالسلطة. ^{[ 154 ] [ 155 ]}

جادلت مجلة "ذا أتلانتيك " ^{[ 244 ]} ، وقناة "سي إن بي سي" ^{[ 245 ]} ، وصحيفة "نيويورك تايمز" ^{[ 246 ]} ،وموقع "فوكس " ^{[ 216 ]} بأن مشروع القانون سيُحدث أكبر عملية نقل للثروة من الفقراء إلى الأغنياء في التاريخ الأمريكي، حيث أطلقت عليه مجلة " فورتشن ^{" [ 247 ]} وقناة " سي إن إن " ^{[ 248 ]} لقب " قانون روبن هود العكسي". وسخر زعيم الأقلية في مجلس الشيوخ، تشاك شومر (ديمقراطي من نيويورك)، من مشروع القانون ووصفه بـ"قانون الموت الجماعي" ^{[ 249 ]} ، في إشارة إلى تصريحات أدلت بها السيناتور الجمهورية جوني إرنست (جمهورية من أيوا) في اجتماع عام. ^{[ 250 ]}

وجّه باحثون في مجال الصحة العامة والسياسات الصحية من جامعة ييل وجامعة بنسلفانيا رسالةً إلى قادة مجلس الشيوخ يحذرون فيها من أن تخفيضات برامج الصحة الواردة في مشروع القانون ستؤدي إلى أكثر من 51 ألف حالة وفاة يمكن الوقاية منها سنوياً. ^{[ 251 ] [ 252 ]}

أصدرت العديد من المنظمات الديمقراطية والقانونية تحذيرات بشأن توسع نطاق إنفاذ قوانين الهجرة. ^{[ 253 ] [ 224 ]} وصرحت النائبة ألكساندريا أوكاسيو-كورتيز قائلةً: "لا أعتقد أن أحدًا مستعد لما حدث مع إدارة الهجرة والجمارك. هذه ليست مجرد زيادة بسيطة في الميزانية، بل هي تضخيم هائل، يجعل إدارة الهجرة والجمارك أكبر من مكتب التحقيقات الفيدرالي ومكتب السجون الفيدرالي وإدارة مكافحة المخدرات وغيرها مجتمعة. هذا التوسع سيجعل ما يحدث الآن يبدو وكأنه لعب أطفال. والناس يختفون." ^{[ 253 ]}

خلص مركز الأبحاث غير الحزبي "ابتكار الطاقة" إلى أن مساعي مشروع القانون لإلغاء حوافز الطاقة النظيفة ستؤدي إلى فقدان أكثر من 830 ألف وظيفة في جميع أنحاء البلاد. ^{[ 254 ]} كما أن خفض حوافز الطاقة النظيفة سيرفع تكاليف الطاقة للأسر، ^{[ 255 ] [ 256 ]} مع ارتفاع أسعار الطاقة بالجملة بنحو خمسين بالمائة بحلول عام 2035 نتيجة فقدان قدرة توليد جديدة.

من المتوقع أن تؤدي التخفيضات الضريبية الواردة في مشروع القانون إلى زيادة كبيرة في الدين الفيدرالي مقارنةً بالناتج المحلي الإجمالي للاقتصاد الأمريكي. ومن بين الآثار المزعزعة للاستقرار الأخرى، قد يؤدي ذلك إلى زيادة تكلفة الاقتراض الحكومي، حيث يطالب مشتري السندات بأسعار فائدة أعلى على الديون الجديدة. ^{[ 257 ] [ 258 ]} وكانت وكالة موديز ، التي تصنف السندات، آخر وكالات التصنيف الائتماني الثلاث التي خفضت تصنيف الدين الأمريكي من AAA، مشيرةً إلى الجهود المبذولة لتمرير مشروع القانون. ^{[ 259 ]}

في 28 يونيو، قالت لجنة الميزانية الفيدرالية المسؤولة (CRFB) عن نسخة مجلس الشيوخ من مشروع القانون: ^{[ 260 ]}

على الرغم من أننا لم نُصدر تقديرًا كاملًا لمشروع القانون، إلا أنه يبدو أنه سيضيف نحو 4 تريليونات دولار إلى الدين حتى عام 2034، بما في ذلك الفوائد، وهو ما يزيد بنحو تريليون دولار عن النسخة التي أقرها مجلس النواب. وقد تتجاوز هذه التكلفة 5 تريليونات دولار إذا تم تحويل الأحكام المؤقتة إلى أحكام دائمة.

تشير استطلاعات الرأي إلى أن غالبية الأمريكيين عارضوا بنود القانون السابقة التي تحظر تنظيم الذكاء الاصطناعي من قبل الولايات . ^{[ 261 ] [ 262 ]} واعتبر الباحثون، الذين يعتقدون أن الذكاء الاصطناعي الخارق بات وشيكًا، هذا البند غير مسؤول. ^{[ 263 ] [ 264 ] [ 265 ]} بينما خشي آخرون من أنه كان سيمنع تنظيم المواد الإباحية للأطفال التي يُنتجها الذكاء الاصطناعي، وتقنية التزييف العميق ، ويجعل بعض قوانين الخصوصية غير ذات جدوى، ويزيد من مركزية السلطة في يد الحكومة الفيدرالية. ^{[ 266 ] [ 267 ]} وصرحت النائبة مارجوري تايلور غرين (جمهورية - جورجيا) بأنها كانت ستصوت ضد مشروع القانون لو عاد إلى مجلس النواب متضمنًا القيود المفروضة على تشريعات الذكاء الاصطناعي. ^{[ 268 ]}

ندد إيلون ماسك ، الحليف المقرب سابقًا والرئيس الفعلي آنذاك لوزارة كفاءة الحكومة ، بمشروع القانون ووصفه بأنه مشروع قانون إنفاق ضخم؛ ^{[ 269 ] [ 270 ] [ 271 ]} ووصفه لاحقًا بأنه "مُشين ومُقزز". ^{[ 272 ] [ 273 ]} وقد أيد بعض أعضاء مجلس الشيوخ الجمهوريين رأي ماسك. ^{[ 274 ]} وارتبطت معارضة الجمهوريين لمشروع القانون بالجناح الليبرتاري في الحزب. ^{[ 275 ]} وبينما أيد راند بول انتقادات ماسك لمشروع القانون، انتقد آخرون مقترحات بول المقدمة إلى لجنة الأمن الداخلي والشؤون الحكومية في مجلس الشيوخ، والتي تشترط على الموظفين الفيدراليين الجدد دفع معدل مساهمة أعلى في نظام التقاعد الفيدرالي (FERS) إذا اختاروا مزايا الباب الخامس، بينما يدفع الموظفون "بعقد غير محدد المدة " معدل مساهمة أقل في نظام التقاعد الفيدرالي. ويكمن القلق في أن زيادة عدد الموظفين الفيدراليين "بعقد غير محدد المدة" قد تسمح للرئيس بتسريح عدد كبير من الموظفين لأي سبب كان. ^{[ 276 ]} يُعزى إلى هذا القانون بدء خلاف علني بين ماسك وترامب. ^{[ 277 ]}

حذر جون هاتون، نائب رئيس الموظفين لشؤون السياسات والبرامج في الرابطة الوطنية للموظفين الفيدراليين النشطين والمتقاعدين (NARFE)، من الأمور التالية: ^{[ 278 ]}

سيؤدي ذلك إلى فرض ضرائب على استحقاقات التقاعد، مما سيؤدي إلى خفض رواتب الموظفين الخاضعين للنظام بنسبة 5%، كما سيقوض نظام الخدمة المدنية القائم على الجدارة من خلال خفض إضافي بنسبة 5% في حال الإبقاء على هذه الحماية. هذه الحماية ليست في مصلحة الموظف، بل هي موجودة لحماية الموظفين الفيدراليين من الفصل التعسفي لأسباب سياسية.

صرح إيفريت كيلي، الرئيس الوطني للاتحاد الأمريكي لموظفي الحكومة (AFGE)، بما يلي: ^{[ 279 ]}

إنّ ما يُسمى بقانون المصالحة هذا ليس إلا قانونًا انتقاميًا كبيرًا، انتقامًا من الاتحاد الأمريكي لموظفي الحكومة (AFGE) وغيره من النقابات العمالية لنجاحها في الدفاع عن أعضائها ومقاومة محاولات هذه الإدارة غير القانونية للقضاء على وكالاتنا الفيدرالية وموظفينا المدنيين الوطنيين الذين يديرون برامجنا الفيدرالية. تمثل هذه الأحكام هجومًا مباشرًا على الموظفين الفيدراليين ونقاباتهم العمالية، وستزيد من صعوبة استقطاب الوكالات الفيدرالية للموظفين المؤهلين الذين هم في أمسّ الحاجة إليهم لخدمة الشعب الأمريكي، والاحتفاظ بهم.

وقد سُئل جوزيف ستيغليتز ، الحائز على جائزة نوبل التذكارية في العلوم الاقتصادية لعام 2001 ، عن قانون OBBBA في مقابلة مع الإذاعة والتلفزيون السويسري (SRF) حول كيفية وصفه للتشريع، فأجاب على ذلك بما يلي: ^{[ 280 ]}

أمرٌ مُشين. يُفاقم هذا القانون عدم المساواة والانقسام الاجتماعي، وهما من أبرز مشاكل الولايات المتحدة. كما يحرم الفئات الضعيفة من الحصول على الرعاية الصحية. إن متوسط ​​العمر المتوقع يتناقص بالفعل، والفجوات الصحية بين الأغنياء والفقراء هائلة. وهذا القانون يزيد الوضع سوءًا.

أبدت مؤسسة الضرائب غير الحزبية آراءً متباينة حول مشروع القانون، إذ أشارت إلى أنه يتضمن "بعض التخفيضات الذكية"، وأشادت بشكل خاص بتمديد قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017، الذي رأت أنه سيوفر الاستقرار للأسر. كما أعربت عن دعمها لتأثيراته على احتساب دخل الأعمال التجارية الدولية. وانتقدت المؤسسة الطابع السياسي لمشروع القانون، واصفةً إياه بأنه مليء بالاستثناءات والحيل السياسية التي زادت من تعقيد قانون الضرائب. كما انتقدت عدم المساواة في تطبيق الضرائب على المواطنين. ^{[ 281 ]}

وصفت مجلة الإيكونوميست سياسات مشروع القانون وإقراره بأنه مثال على "الخلل المتفاقم في أمريكا"، منتقدةً تأثيره على زيادة العجز، ومُشيرةً إلى أن تخفيضاته الضريبية "مجرد حيل". كما انتقدت المجلة تعامل ترامب مع الاقتصاد بشكل عام، قائلةً إن مشروع القانون "يُظهر الضرر طويل الأمد الذي يُلحقه السيد ترامب بأسس الاقتصاد الأمريكي"، واصفةً إقراره بأنه يُفاقم آثار هجمات ترامب على الاحتياطي الفيدرالي، وتقليص تمويل البحث العلمي، وسياسة التعريفات الجمركية المرتفعة، وتآكل سيادة القانون. ووصفت هذه الآثار التراكمية بأنها تُهدد الاستقرار الاقتصادي الأمريكي، وتجعله مكانًا أكثر خطورة للاستثمار. ^{[ 282 ]}

انتقدت صحيفة نيويورك تايمز ترويج ترامب وحلفائه الجمهوريين لمشروع القانون، إذ وجدت أنهم أدلوا بتصريحات كاذبة ومضللة متعددة حول آثاره، مستندين إلى ادعاءات غير دقيقة. ^{[ 283 ]} كما وصفته بأنه مليء بـ"سلسلة من التخفيضات الجديدة والشعبوية والمؤقتة التي ابتكرها السيد ترامب خلال حملة 2024 في محاولة لكسب تأييد شرائح رئيسية من الناخبين"، وأنه في نهاية المطاف "تجسيد لفلسفة محافظة تقليدية قائمة على اقتصاد العرض". ووصفته بأنه "لا يحقق سوى نمو اقتصادي إضافي ضئيل، ومع ذلك يعيد أكبر قدر من المدخرات إلى الأثرياء". وأجرت الصحيفة مقابلات مع العديد من خبراء الضرائب المحافظين ومساعدين جمهوريين سابقين وصفوه بأنه "غير متماسك" ومتشبث بأجندة اقتصادية جمهورية تقليدية، ولا يقدم سوى فوائد مؤقتة جزئية للطبقة العاملة، ممولة من خلال خفض برنامج الرعاية الصحية الحكومي (ميديكيد) والمساعدات الغذائية الفيدرالية، ويرفض رفع الضرائب على الأثرياء. ^{[ 284 ]}