حافز ضريبي
 | تتناول الأمثلة والمنظور في هذه المقالة الولايات المتحدة في المقام الأول ولا تمثل وجهة نظر عالمية للموضوع . ( سبتمبر 2013 ) |
| جزء من سلسلة عن |
| الضرائب |
|---|
 |
| جانب من السياسة المالية |
|
الحافز الضريبي هو أحد جوانب سياسة الضرائب الحكومية المصممة لتحفيز أو تشجيع نشاط اقتصادي معين من خلال تقليل مدفوعات الضرائب.
يمكن أن يكون للحوافز الضريبية تأثيرات إيجابية وسلبية على الاقتصاد. من بين الفوائد الإيجابية، إذا تم تنفيذها وتصميمها بشكل صحيح، يمكن للحوافز الضريبية جذب الاستثمار إلى بلد ما. تشمل الفوائد الأخرى للحوافز الضريبية زيادة فرص العمل، وزيادة عدد التحويلات الرأسمالية، والبحث وتطوير التكنولوجيا، وكذلك التحسين في المناطق الأقل نمواً. على الرغم من صعوبة تقدير آثار الحوافز الضريبية، إلا أنها يمكن أن ترفع الرفاهة الاقتصادية الإجمالية إذا تم تنفيذها بشكل صحيح من خلال زيادة النمو الاقتصادي وإيرادات الضرائب الحكومية (بعد انتهاء فترة الإعفاء الضريبي / الحوافز). ومع ذلك، يمكن للحوافز الضريبية أن تسبب تأثيرات سلبية على الوضع المالي للحكومة، [1] من بين تأثيرات سلبية أخرى، إذا لم يتم تصميمها وتنفيذها بشكل صحيح. [2]
وفقًا لدراسة أجريت عام 2020 حول الحوافز الضريبية في الولايات المتحدة، "أنفقت الولايات ما بين 5 دولارات أمريكية و216 دولارًا أمريكيًا للفرد على الحوافز المقدمة للشركات". [3] هناك بعض الأدلة على أن هذا يؤدي إلى مكاسب توظيف مباشرة ولكن لا يوجد دليل قوي على أن الحوافز تزيد من النمو الاقتصادي. [3] يُنظر إلى الحوافز الضريبية التي تستهدف الشركات الفردية عمومًا على أنها غير فعالة ومكلفة اقتصاديًا ومشوهة، فضلاً عن أنها لها آثار اقتصادية رجعية. [4]
إزالة الغموض
إن العديد من " الحوافز الضريبية" تعمل ببساطة على إزالة جزء من العبء الضريبي أو كل العبء الضريبي من أي معاملة سوقية تجري. وذلك لأن جميع الضرائب تقريبًا تفرض ما يسميه خبراء الاقتصاد " عبءًا زائدًا" أو " خسارة الوزن الميت " . والخسارة الميتة هي الفرق بين مقدار الإنتاجية الاقتصادية التي قد تحدث بدون الضريبة وتلك التي تحدث مع الضريبة.
على سبيل المثال، إذا تم فرض ضرائب على المدخرات، فإن الناس يدخرون أقل مما كانوا ليدخروه لولا ذلك. وإذا تم فرض ضرائب على السلع غير الأساسية، فإن الناس يشترون أقل. وإذا تم فرض ضرائب على الأجور، فإن الناس يعملون أقل. [ بحاجة لمصدر ] وأخيرًا، إذا تم فرض ضرائب على أنشطة مثل الترفيه والسفر، فإن الاستهلاك ينخفض.
في بعض الأحيان، يكون الهدف هو الحد من نشاط السوق، كما في حالة فرض الضرائب على السجائر. ومع ذلك، فإن الحد من النشاط في أغلب الأحيان ليس هدفًا لأن زيادة نشاط السوق تعتبر أمرًا مرغوبًا فيه.
عندما يتم الحديث عن حافز ضريبي، فإن ذلك يعني عادة إزالة كل الضرائب أو بعضها وبالتالي تقليل عبئها.
الحوافز الزائفة
بغض النظر عن حقيقة أن الحافز يحفز النشاط الاقتصادي، فإن العديد من الناس يستخدمون هذا المصطلح للإشارة إلى أي تغيير نسبي في الضرائب يؤدي إلى تغيير السلوك الاقتصادي. وتشمل هذه الحوافز الزائفة الإعفاءات الضريبية ، أو الخصومات الضريبية ، أو التخفيضات الضريبية. وتستهدف هذه "الحوافز الضريبية" الأفراد والشركات على حد سواء.
الحوافز الفردية
الحوافز الضريبية الفردية هي شكل بارز من أشكال الحوافز وتشمل الخصومات والإعفاءات والائتمانات. وتشمل الأمثلة المحددة خصم فائدة الرهن العقاري وحساب التقاعد الفردي والائتمان الضريبي الهجين .
هناك شكل آخر من أشكال الحوافز الضريبية الفردية وهو حافز ضريبة الدخل. ورغم استخدامه في الغالب في البلدان التي تمر بمرحلة انتقالية والبلدان النامية، والذي يرتبط عادة بعدم كفاية رأس المال المحلي للفرد، فإن حافز ضريبة الدخل يهدف إلى مساعدة الرفاهية الاقتصادية للمستثمرين المباشرين ويتوافق مع الاستثمار في أنشطة الإنتاج، وأخيرًا، في كثير من الأحيان يهدف إلى جذب المستثمرين الأجانب. [5]
تُقدَّم هذه الحوافز لأسباب مختلفة. أولاً، يُنظَر إليها على أنها توازن بين عوامل تثبيط الاستثمار الناجمة عن النظام الضريبي العادي. ويستخدم آخرون الحوافز لمعادلة العيوب التي تعترض الاستثمار مثل القوانين المعقدة والبنية الأساسية غير الكافية. [5]
الحوافز الضريبية للشركات
يمكن زيادة الحوافز الضريبية للشركات على المستويات الفيدرالية والولائية والمحلية. على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، يوفر قانون الضرائب الفيدرالي مجموعة واسعة من الحوافز للشركات، بلغ مجموعها 109 مليار دولار في عام 2011، وفقًا لدراسة أجرتها مؤسسة الضرائب. [6]
تصنف مؤسسة الضرائب الحوافز الضريبية الفيدرالية الأمريكية إلى أربع فئات رئيسية، مدرجة أدناه: [7]
- إعفاءات ضريبية للسندات المحلية بقيمة 12.4 مليار دولار.
- تفضيلات تهدف إلى تعزيز السياسة الاجتماعية، تقدر قيمتها بنحو 9 مليارات دولار.
- تفضيلات تعود بالنفع المباشر على صناعات محددة، تقدر قيمتها بـ17.4 مليار دولار.
- تفضيلات متاحة على نطاق واسع لمعظم دافعي الضرائب من الشركات، بقيمة 68.7 مليار دولار.
تتضمن قوانين الضرائب الأمريكية أيضًا الحوافز الضريبية للشركات التي تقدمها حكومات الولايات والحكومات المحلية، ولكنها غالبًا ما تكون موجهة إلى الشركات الفردية المشاركة في مشروع اختيار الموقع للشركات . [8] يتفاوض مستشارو اختيار الموقع [9] على هذه الحوافز، والتي تكون عادةً خاصة بالمشروع المؤسسي الذي تجنده الدولة، بدلاً من تطبيقها على صناعة أوسع. تشمل الأمثلة ما يلي: [10]
- ائتمان ضريبة الدخل على الشركات
- الإعفاء من ضريبة الأملاك
- إعفاء من ضريبة المبيعات
- استرداد ضريبة الراتب
في أرمينيا، يتوفر حافز ضريبة دخل الشركات للكيانات المقيمة في أرمينيا والتي تستوفي العديد من المعايير بموجب برنامج الحكومة الموجه نحو تعزيز الصادرات. تتلقى الكيانات التي تشكل جزءًا من البرنامج المعتمد من الحكومة معدلات ضريبة دخل الشركات المخفضة حتى عشرة أضعاف المعدل البالغ 20٪. دافعو الضرائب الذين يديرون عملياتهم في المناطق الاقتصادية الحرة (FEZ) معفون من ضريبة دخل الشركات فيما يتعلق بالدخل المستلم من الأنشطة المنفذة في المناطق الاقتصادية الحرة في أرمينيا. [11]
قائمة بأكبر صفقات الحوافز الضريبية في الولايات المتحدة
- واشنطن: بوينج ، 8.7 مليار دولار حتى عام 2040، جزئيًا لطائرة 777X [12]
- نيويورك: ألكوا ، 5.6 مليار دولار
- واشنطن: بوينج ، 3.2 مليار دولار
- أوريغون: نايكي ، 2 مليار دولار
- نيو مكسيكو: إنتل ، 2 مليار دولار
- لويزيانا: شركة شينيير للطاقة ، 1.7 مليار دولار
- بنسلفانيا: رويال داتش شل ، 1.65 مليار دولار على مدى 25 عامًا [13] [14] لمصنع تكسير الإيثيلين التابع لشركة بنسلفانيا شل
- ميسوري: شركة سيرنر ، 1.64 مليار دولار
- ميشيغان: كرايسلر ، 1.3 مليار دولار
- نيفادا: مصنع تيسلا العملاق 1 ، 1.25 مليار دولار على مدى 20 عامًا [15]
- ميسيسيبي: نيسان كانتون ، 1.25 مليار دولار
حافز ضريبي للحفاظ على التراث التاريخي
لا يتم تنظيم جميع الحوافز الضريبية للأفراد أو الشركات، حيث تهدف بعض الحوافز الضريبية إلى مساعدة رفاهية المجتمع. على سبيل المثال، حافز ضريبة الحفاظ على التراث التاريخي. تعمل الحكومة الفيدرالية الأمريكية، في العديد من المواقف، على الحفاظ على المباني التاريخية. إحدى الطرق التي تقوم بها الحكومة بذلك هي من خلال الحوافز الضريبية لإعادة تأهيل المباني التاريخية. يمكن للحوافز الضريبية للحفاظ على المباني التاريخية أن تولد فرص العمل، وتزيد من الاستثمار الخاص في المدينة، وتخلق مساكن للأفراد ذوي الدخل المنخفض في المباني التاريخية، وتعزز قيم الممتلكات. حاليًا، وفقًا لقانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، هناك حافزان رئيسيان في هذه الفئة. الحافز الأول هو ائتمان ضريبي بنسبة 20٪ لإعادة تأهيل الهياكل التاريخية. يتم تعريف الهيكل التاريخي على أنه مبنى مدرج في السجل الوطني للأماكن التاريخية أو مبنى في منطقة تاريخية مسجلة، معترف بها من قبل دائرة المتنزهات الوطنية . الحافز الثاني هو ائتمان ضريبي بنسبة 10٪ لإعادة تأهيل الهياكل التي تم بناؤها قبل عام 1936 ولكنها تعتبر غير سكنية وغير تاريخية. [16]
تأثير
وفقًا لدراسة أجريت عام 2020، فإن المنافسة الضريبية "تعمل في المقام الأول على تقليل الضرائب المفروضة على الشركات المتنقلة ومن غير المرجح أن تؤثر بشكل كبير على كفاءة موقع العمل". [17] وجدت ورقة بحثية صادرة عن المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية عام 2020 بعض الأدلة على أن الحوافز الضريبية للشركات على مستوى الولاية والمحلية في الولايات المتحدة أدت إلى مكاسب في التوظيف ولكن لا يوجد دليل على أن الحوافز زادت من النمو الاقتصادي الأوسع على مستوى الولاية والمحلية. [18]
توصلت دراسة أجريت عام 2021 إلى أن الشركات المتعددة الجنسيات عززت الأجور والعمالة في المحليات، لكن الفائض الذي حققته الشركات كان يميل إلى العودة إليها في شكل إعانات محلية. [19]
انظر أيضا
- الضرائب في الولايات المتحدة
- الإعفاء الضريبي
- المنافسة الضريبية
- قانون الضرائب في ولاية تكساس الفصل 313
مراجع
- ^ ماكدونالد، بي دي؛ ديكر، جيه دبليو؛ جونسون، بي إيه إم (2020). "لا تحصل دائمًا على ما تريد: تأثير الحوافز المالية على الصحة المالية للدولة". مراجعة الإدارة العامة . 81 (3): 365- 374. doi : 10.1111/puar.13163 .
- ^ إيسون، أليكس؛ زولت، إيريك. "الحوافز الضريبية" (PDF) . مراجعة القانون .
- ^ ab Slattery, Cailin; Zidar, Owen (2020). "تقييم حوافز الأعمال الحكومية والمحلية". مجلة وجهات النظر الاقتصادية . 34 (2): 90– 118. doi : 10.1257/jep.34.2.90 . ISSN 0895-3309.
- ^ جينسن، ناثان م.؛ ماليسكي، إدموند ج. (2018). حوافز التملق: كيف يستخدم الساسة الرعاية الاجتماعية للشركات لتحقيق مكاسب سياسية. مطبعة جامعة كامبريدج. doi :10.1017/9781108292337. ISBN 978-1-108-41890-4.
- ^ ab Holland, David; Vann, Richard (1998). "حوافز ضريبة الدخل للاستثمار". تصميم وصياغة قانون الضرائب . 2 .
- ^ "من يستفيد من "الثغرات" في الشركات؟". مؤسسة الضرائب . تم الاسترجاع في 8 سبتمبر 2011 .
- ^ "تكوين نفقات ضريبة الشركات". مؤسسة الضرائب . تم استرجاعه في 8 سبتمبر 2011 .
- ^ "عملية اختيار الموقع". Greyhill Advisors . تم الاسترجاع في 20 أكتوبر 2011 .
- ^ "مستشارو اختيار الموقع" . تم الاسترجاع في 4 نوفمبر 2011 .
- ^ "حوافز التنمية الاقتصادية". Greyhill Advisors . تم الاسترجاع في 8 سبتمبر 2011 .
- ^ "أرمينيا: الشركات - الاعتمادات الضريبية والحوافز". PWC . 17 يوليو 2024 . تم الاسترجاع في 2024-09-25 .
- ^ Westneat, Danny (3 May 2016). "الإعفاء الضريبي التاريخي لشركة بوينج من الدولة أكبر من المتوقع". صحيفة سياتل تايمز . تم الاسترجاع في 28 ديسمبر 2017 .
- ^ بومستيد، براد (7 يونيو 2016). "لعبت خطة الحوافز الضريبية في ولاية بنسلفانيا دورًا رئيسيًا في جذب مصنع تكسير شل". TribLIVE.com . Pittsburgh Tribune-Review . تم الاسترجاع في 19 سبتمبر 2017 .
- ^ "الموقع والإعفاءات الضريبية مفتاح الموافقة على إنشاء مصنع تكسير في بنسلفانيا لشركة شل". analysis.petchem-update.com . تحديث البتروكيماويات. 8 يوليو 2016. تم الاسترجاع في 19 سبتمبر 2017 .
- ^ دامون، أنجيانيت (2014-09-16). "Inside Nevada's $1.25 million tax deal Tesla". Reno Gazette Journal . تم الاسترجاع في 2016-11-03 .
- ^ "حوافز ضريبية للحفاظ على التراث التاريخي" (PDF) . دائرة المتنزهات الوطنية: وزارة الداخلية الأمريكية . تم الاسترجاع في 2018-03-16 .
- ^ ماست، إيفان (2020). "السباق نحو القاع؟ المنافسة على الإعفاءات الضريبية المحلية وموقع العمل". المجلة الاقتصادية الأمريكية: الاقتصاد التطبيقي . 12 (1): 288-317 . doi :10.1257/app.20170511. ISSN 1945-7782.
- ^ سلاتري، كايلين ر؛ زيدار، أوين م (2020). "تقييم الحوافز الضريبية للأعمال التجارية على مستوى الولاية والمحلية". سلسلة أوراق عمل المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية . سلسلة أوراق العمل. doi : 10.3386/w26603 . S2CID 219145228.
- ^ سيتزلر، برادلي؛ تينتيلنوت، فيليكس (2021). "تأثيرات الشركات المتعددة الجنسيات الأجنبية على العمال والشركات في الولايات المتحدة". المجلة الفصلية للاقتصاد . 136 (3): 1943-1991 . doi :10.1093/qje/qjab015. ISSN 0033-5533.
روابط خارجية
- "استكشاف الإعانات الحكومية". نيويورك تايمز . 1 ديسمبر 2012. تم الاسترجاع في 6 يونيو 2017 .
