الضرائب في الدنمارك

جزء من سلسلة عن
الضرائب
جانب من السياسة المالية
السياسات إيرادات الحكومة معادلة ضريبة الأملاك الإيرادات الضريبية الإيرادات غير الضريبية قانون الضرائب شريحة ضريبية ضريبة ثابتة عتبة الضريبة الإعفاء ائتمان خصم التحول الضريبي تخفيض الضرائب إجازة ضريبية العفو الضريبي ميزة ضريبية حافز ضريبي الإصلاح الضريبي التناغم الضريبي المنافسة الضريبية حجب الضرائب الضريبة المزدوجة التمثيل النقابات حساب التوفير الطبي
Economics General Theory Price effect Excess burden Tax incidence Laffer curve Optimal tax Theories Optimal capital income taxation Distribution of Tax Tax rate Flat Progressive Regressive Proportional
Collection Revenue service Revenue stamp Tax assessment Taxable income Tax lien Tax refund Tax shield Tax residence Tax preparation Tax investigation Tax shelter Tax collector Private tax collection Tax farming
Noncompliance General Tax avoidance Repatriation tax avoidance Tax evasion Tax resistance Tax shelter Debtors' prison Smuggling Black market Unreported employment Corporate Tax inversion Transfer mispricing Base erosion and profit shifting (BEPS) Double Irish Dutch Sandwich Single Malt CAIA Locations Tax havens Corporate havens Offshore financial centres (OFCs) Offshore magic circle Conduit and sink OFCs Financial centres Financial Secrecy Index Major examples Ireland as a tax haven Ireland v. Commission Leprechaun economics Liechtenstein tax affair Luxembourg Leaks Offshore Leaks Paradise Papers Panama Papers Swiss Leaks United States as a tax haven Panama as a tax haven
Types Direct Indirect Per unit Ad valorem Aviation Airport improvement Landing Solidarity Capital gains Expatriation Consumption Departure Hotel Sales Stamp Television Tourist Value-added Dividend Environmental tax Carbon Eco-tariff Landfill Natural resources consumption Severance Steering Stumpage Excise Alcohol Cigarette Fat Meat Sin Sugary drink Tobacco General Georgist Gift Gross receipts Hypothecated Income Inheritance (estate) Land value Luxury Payroll Pigouvian Property Resource rent Single Surtax Turnover Use User charge/fee Congestion Fuel Road/GNSS Toll Vehicle miles traveled Corporate profit Excess profits Windfall Negative (income) Wealth
International Financial transaction tax ATTAC Currency transaction tax European Union Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) Global minimum corporate tax rate Robin Hood tax Tobin tax Spahn tax Tax equalization Tax treaty Exchange of Information Permanent establishment Transfer pricing European Union FTT Foreign revenue rule
Trade Custom Duty Tariff Import Export Tariff war Free trade Free-trade zone Trade agreement ATA Carnet
Research Academic Mihir A. Desai Dhammika Dharmapala James R. Hines Jr. Ronen Palan Joel Slemrod Gabriel Zucman Advocacy groups Institute on Taxation and Economic Policy (ITEP) Oxfam (UK) Tax Foundation (US) Tax Justice Network (TJN) Tax Policy Center (US)
Religious Church tax Eight per thousand Teind Tithe Fiscus Judaicus Leibzoll Temple tax Tolerance tax Jizya Kharaj Khums Nisab Zakat
By country All Countries List of countries by tax rates Tax revenue to GDP ratio Tax rates in Europe Individual Countries Albania Algeria Argentina Armenia Australia Azerbaijan Bangladesh Bhutan Brazil Bulgaria BVI Canada China Colombia Croatia Denmark Finland France Germany Greece Hong Kong Iceland India Indonesia Iran Ireland Israel Italy Japan Kazakhstan Lithuania Malta Morocco Namibia Netherlands New Zealand Norway Pakistan Palestine Peru Philippines Poland Portugal Russia South Africa Sri Lanka Sweden Switzerland Taiwan Tanzania United Arab Emirates United Kingdom United States Uruguay
Business portal Money portal
v t e

تتكون الضرائب في الدنمارك من نظام شامل من الضرائب المباشرة وغير المباشرة. منذ أن تم تقديم ضريبة الدخل في الدنمارك من خلال إصلاح ضريبي أساسي في عام 1903، كانت بمثابة ركيزة أساسية في النظام الضريبي الدنماركي. اليوم، تدر الضرائب المختلفة على الدخل الشخصي والشركات حوالي ثلثي إجمالي عائدات الضرائب الدنماركية، وتكون الضرائب غير المباشرة مسؤولة عن الثلث الأخير. ضريبة الدخل الشخصي الحكومية هي ضريبة تصاعدية بينما ضريبة الدخل البلدية هي ضريبة نسبية فوق مستوى دخل معين.

لقد تغيرت أنواع ومستويات الضرائب في الدنمارك بشكل كبير منذ نشأة الدولة. في القرن السادس عشر، حصلت الدنمارك في المقام الأول على دخل الدولة من خلال الضرائب المفروضة على الأراضي الإقطاعية ^[1] ورسوم الصوت ، والتي تطلبت من السفن الأجنبية دفع رسوم عند المرور عبر أوريسند المتاخمة للدنمارك. في الواقع، شكلت الرسوم ثلثي عائدات الضرائب في الدنمارك طوال القرنين السادس عشر والسابع عشر. ^[2] تم الوفاء بتكاليف الحرب، مثل تكاليف حرب الثلاثين عامًا ، من خلال الاقتصاد الزراعي الثقيل في الدنمارك . ومع ذلك، في الصراعات اللاحقة مثل حرب سكانيا وحرب الشمال العظمى ، تنازلت الدنمارك عن الكثير من أراضيها، مما أدى إلى خسائر نقدية دفعت إلى ارتفاع معدلات الضرائب وإدخال ضريبة دخل صغيرة في البداية. أدى النمو السكاني الهائل إلى توسع الزراعة وبالتالي توسع الضرائب المكتسبة من التعريفات الجمركية على الصادرات ومبيعات القمح. بحلول عام 1897، شملت ضريبة الدخل في الدنمارك 15.00٪ ^[3] من إجمالي إيرادات الدولة، متجاوزة بذلك أي دولة أوروبية أخرى في ذلك الوقت. من عام 1897 حتى الوقت الحاضر، استمرت الدنمارك في التباهي بمعدلات ضريبة دخل عالية بشكل استثنائي، ولم تنخفض أبدًا عن أكبر خمس دول في أوروبا من حيث النسبة المئوية للإيرادات المكتسبة من ضرائب الدخل. ^[3] بعد الحرب العالمية الثانية ، كما هو الحال مع العديد من البلدان الأخرى، بدأت الدنمارك في سن العديد من برامج الرعاية الاجتماعية، بما في ذلك المساعدات للمرضى والعاطلين عن العمل. ^[1] ساهمت هذه البرامج، جنبًا إلى جنب مع توسع القطاع العام (المدارس والمعلمين وما إلى ذلك) في أن تصبح ضريبة الدخل عنصرًا أساسيًا في عائدات الضرائب في الدنمارك.

لقد تنوع الشكل الدقيق لضريبة الدخل على مدار القرن الماضي. فبين عامي 1903 و1966، كانت ضريبة الدخل تُفرض فقط على الدخل "المُقيَّم"، والذي لم يتضمن الضرائب الشخصية التي أُنفِقَت على مجالات أخرى، مثل الكنيسة. وبعد عام 1966، تم تغيير ضريبة الدخل لتفرض على الدخل الخاضع للضريبة ، والذي شمل الضرائب الشخصية التي أُنفِقَت على مجالات أخرى، ثم شمل لاحقًا أيضًا الدخل المستلم من الأسهم والفوائد . [ ^4] وفي السنوات الأخيرة، اتجهت المشاعر العامة ^{[ بحث أصلي؟ ] تجاه الضرائب نحو الحد من} دولة الرفاهية وبالتالي ضريبة الدخل. وفي عام 2001، فرضت حكومة الدنمارك الليبرالية المحافظة آنذاك "تجميدًا ضريبيًا" منع زيادة الضرائب. ولم يكن من الممكن التنازل عن تجميد الضرائب إلا في أوقات الأزمات المعينة، ولم يكن من الممكن زيادة الضريبة إلا على حساب شكل مختلف من الضرائب. ^[5] علاوة على ذلك، خفضت الإصلاحات الضريبية الدنماركية لعام 2010 الضرائب تدريجيًا "لزيادة المعروض من العمالة في الأمد المتوسط ​​إلى الطويل وفي نفس الوقت المساهمة في تخفيف آثار الأزمات الاقتصادية العالمية في الأمد القريب". ^[6] أثرت التخفيضات الضريبية على الطبقات العليا والمتوسطة والدنيا، وأسفرت عن خفض صافٍ قدره 30 مليار كرونة دانمركية بين عامي 2010 و2019. وعلى الرغم من هذه السياسات، استقرت ضرائب الدخل عند توفير حوالي 50٪ من إجمالي إيرادات الدنمارك منذ عام 1990. ^[3] وفقًا لتقرير السعادة العالمي ، ^[7] تحتل الدنمارك المرتبة الثانية من حيث السعادة، مما يشير إلى الرضا العام عن دولة الرفاهية في الدولة والفوائد المقدمة. يذكر تقرير السعادة العالمي أيضًا أن السعادة مرتبطة بالمساواة الاجتماعية. يذكر الموقع الرسمي للدنمارك أن "معظم الدنماركيين سيخبرونك أنهم سعداء بدفع الضرائب لأنهم يستطيعون رؤية ما يحصلون عليه في المقابل"، بما في ذلك التعليم المجاني والرعاية الصحية والضمان الاجتماعي. ^[8]

تخضع جميع الدخول من العمل أو العمل الحر لضريبة بنسبة 8% قبل ضريبة الدخل. وتسمى هذه الضريبة "مساهمة سوق العمل" ( بالدنماركية : arbejdsmarkedsbidrag ) أو بشكل عام "ضريبة إجمالية" ( بالدنماركية : bruttoskat ). الدخل الذي يقل عن 50,543 كرونة دانمركية (~8,300 دولار أمريكي) (مستوى 2021، معدل سنويًا) معفى من ضريبة الدخل، ولكنه يخضع للضريبة الإجمالية. ^[9]

تتكون ضريبة الدخل الحكومية (أي الوطنية) من فئتين للدخل (السفلى والعلوية). ^[10] في عام 2016، كان لدى حوالي 10% من جميع دافعي الضرائب دخول خاضعة للضريبة مرتفعة بما يكفي لتكون مؤهلة لضريبة الفئة العليا. ^[11]

في عام 2023، أقرت الحكومة الائتلافية الديمقراطية الاجتماعية الليبرالية برئاسة رئيسة الوزراء ميتي فريدريكسن إصلاحًا ضريبيًا يقسم شريحة الضرائب السابقة ذات الدخل الأعلى إلى ثلاث شرائح:

• الشريحة الأولى: ما يسمى "الضريبة المتوسطة" (بالدنماركية: mellemskat ) والتي تبلغ 7,5% إضافية على الهامش المفروض على الدخل بين 618.400 و750.000 كرونة دنماركية
• الشريحة الثانية من الضريبة الهامشية الإضافية بنسبة 7,5% المفروضة على الدخل بين 750.000 و2.5 مليون كرونة دانمركية
• الشريحة الثالثة: ما يسمى "الضريبة الأعلى" التي تفرض ضريبة هامشية إضافية بنسبة 5% على الدخل الذي يتجاوز 2.5 مليون كرونة دنمركية. ومع ذلك، تعرضت هذه الضريبة لانتقادات بسبب سهولة التهرب منها من قبل الأفراد الذين من المفترض أن تستهدفهم.

يهدف هذا الإصلاح الضريبي إلى زيادة المعروض من العمالة على المدى الطويل، ^[12] وخاصة في ضوء نقص العمالة الذي تعاني منه مختلف الوظائف التي تتطلب مهارات عالية، وخاصة في مجالات مثل تكنولوجيا المعلومات والهندسة والخدمات الصحية ^[13]

هناك أيضًا ضريبة دخل بلدية تختلف من بلدية إلى أخرى، بمعدلات تتراوح من 22.5% إلى 27.8% في عام 2019. ^[14] الفائدة المدفوعة قابلة للخصم في الضريبة البلدية. تحصل نفقات الفائدة التي تصل إلى 50000 كرونة دانمركية للفرد (100000 كرونة دانمركية للأزواج) على خصم إضافي بنسبة 8%. الغالبية العظمى من دافعي الضرائب لديهم نفقات فائدة أقل من هذه العتبة، مما يعني أن القيمة الضريبية لنفقات الفائدة لمعظم دافعي الضرائب تبلغ حوالي 33%.

يوجد عدد من الخصومات المهمة الأخرى في الضريبة البلدية. يحصل التنقل الذي يتجاوز 24 كيلومترًا في اليوم (15 ميلًا في اليوم) على خصم ضريبي قدره 1.98 كرونة دانمركية لكل كيلومتر (3.19 كرونة دانمركية / ميل). بالنسبة لمعظم التنقلات التي تتجاوز 120 كيلومترًا في اليوم (75 ميلًا في اليوم)، يتم تخفيض المعدل إلى 0.99 كرونة دانمركية لكل كيلومتر (1.59 كرونة دانمركية / ميل) فوق هذه العتبة. ^[15] ينطبق عدد من الخصومات الأخرى. علاوة على ذلك، فإن رسوم النقابات التي لا تتجاوز 6000 كرونة دانمركية سنويًا قابلة للخصم من الضرائب بالإضافة إلى بعض النفقات الأخرى المتعلقة بالوظيفة. علاوة على ذلك، فإن معظم المساهمات في صناديق التقاعد الممولة قابلة للخصم من الضرائب الوطنية والبلدية.

لا يمكن أن يتجاوز مجموع النسب الضريبية البلدية والوطنية 52.05٪ (2019) - ما يسمى "سقف الضرائب" ( بالدنمركية : skatteloft ). ^[16] بما في ذلك مساهمة سوق العمل بنسبة 8٪، فإن أقصى معدل ضريبي هامشي فعال على دخل العمل في عام 2019 هو 55.9٪ (= 0.08 + 0.92 * 0.5205). بالنسبة لدخل رأس المال، يوجد معدل ضريبي أقصى منفصل وأقل بنسبة 42٪ (قبل التضخم. وهذا يعني أن المكاسب الحقيقية فوق التضخم تخضع فعليًا لضريبة أعلى من 42٪ لأن الضريبة لا يتم تعديلها للتضخم).

يعرض الجدول التالي ملخصًا للضرائب المدفوعة للحكومة الوطنية، على الرغم من أن القواعد الضريبية لكل منها قد تختلف.

معدلات ضريبة الدخل الوطنية (2021)*

الدخل (بالكرونة الدنماركية)	الإجمالي (LMC)	ضريبة الدولة	معدل هامشي فعال
0 – 50,542	8%	0%	8%
50,543 – 544,799	8%	12.16%	8% – 18.15%
544,800+	8%	15%	18.15% – 22.99%

*الجدول الموضح أعلاه لا يتضمن ضرائب الدخل البلدية، حيث أن كل منها لها معدلاتها وحدود الدخل الخاصة بها.

يمكن لبعض الأشخاص الذين انتقلوا إلى الدنمارك للعمل كباحثين أو موظفين بأجر مرتفع أن يصبحوا أعضاء في نظام الضرائب للباحثين. يُعفى أعضاء النظام من الضرائب العادية، ولكنهم يدفعون بدلاً من ذلك ضريبة ثابتة بنسبة 32.84%، شاملة مساهمات سوق العمل.

لا يمتلك أعضاء نظام ضريبة الباحثين بطاقات ضريبية لأنهم معفون ولا يشكلون جزءًا من نظام ضريبة الدخل العادي. كما أنهم لا يدفعون مساهمات اجتماعية أو ضرائب بلدية (باستثناء الضرائب على الثروة والممتلكات).

لا يستطيع أعضاء النظام استخدام النظام إلا في الضرائب المدفوعة على دخلهم من المصدر، مثل ضريبة الرواتب. وإذا حقق العضو دخلاً يتعين عليه الإبلاغ عن الضريبة عليه بنفسه (مثل الأسهم أو العمل الجانبي)، فيجب عليه دفع ضريبة عليه من خلال النظام العادي. وعندما يدفع العضو ضريبة من خلال نظام البحث ومن خلال نظام الضرائب العادي، تتجاهل الحكومة دخله من نظام البحث عند حساب شرائح الضرائب ومعدل الضريبة. ^[17]

نظام ضريبة الباحثين (2024)

ضريبة الدخل	مساهمات سوق العمل	معدل فعال
27%	8% بعد الضريبة	32.84%

توجد أيضًا مبالغ ثابتة في شكل مساهمات اجتماعية لصناديق معينة في الدنمارك. هذه المدفوعات عبارة عن مبالغ محددة بالكرونة الدنماركية، وليس نسبة مئوية من دخل الفرد. يُطلب من كل من صاحب العمل والموظف بموجب القانون الدفع لهذه الصناديق الاجتماعية، حيث يدفع الموظف ما مجموعه 1135 كرونة دانمركية سنويًا. يتم عرض متطلبات أصحاب العمل في الجدول التالي:

ملخص مساهمات الضمان الاجتماعي

تمويل	مساهمة صاحب العمل (متوسط)
نظام المعاشات الإلزامي	2270 كرونة دانمركية
الخطة التعليمية	2780 كرونة دانمركية
إصابة العمل	215-5140 كرونة دانمركية
نظام تمويل المعاشات التقاعدية	590 كرونة دانمركية
صندوق إجازة الأمومة	1150 كرونة دانمركية
تأمين الإصابات الصناعية	كرونة دانمركية 1035–23470
المجموع	~ 14900 كرونة دانمركية

يدفع أعضاء الكنيسة الوطنية الدنماركية (حوالي 75٪ من سكان الدنمارك) بالإضافة إلى ذلك ما يقرب من 0.7٪ من دخلهم لتغطية نفقات الكنيسة الوطنية - ما يسمى بضريبة الكنيسة ( بالدنماركية : kirkeskat ). يعتمد المعدل الدقيق على البلدية. في حين أن تحصيل ضريبة الكنيسة تتم إدارته من قبل السلطات الضريبية الدنماركية ويتم فرض معدل الضريبة على نفس مفهوم الدخل الرسمي مثل الضريبة البلدية، فإن ضريبة الكنيسة لا تعتبر ضريبة مناسبة من قبل إحصاءات الدنمارك على سبيل المثال ، ولكن باعتبارها "تحويلًا طوعيًا من الأسر إلى الدولة". ^[18] يمكن إعفاء الشخص من دفع ضريبة الكنيسة من خلال اختيار عدم كونه عضوًا في الكنيسة الوطنية.

في الدنمارك، يتم فرض ضريبة خاصة على الدخل المفترض للمساكن المملوكة لأصحابها. والغرض من هذه الضريبة هو خلق التناسق في النظام الضريبي من خلال فرض ضريبة على الإيجار المفترض لأصحاب المنازل. في عام 2019، بلغ معدل الضريبة الرسمي 1% (3% فوق حد معين) من القيمة المقدرة للمسكن. ومع ذلك، فإن القيمة المقدرة الرسمية منخفضة حاليًا مقارنة بالقيمة السوقية الحقيقية المتوسطة للمساكن. في عام 2017، وافق البرلمان الدنماركي فولكتينغيت على إصلاح ضريبة الإسكان، والذي بموجبه سيكون معدل الضريبة الفعلي من عام 2021 فصاعدًا 0.44% (1.1% فوق حد معين) من القيمة المقدرة المعدلة والواقعية المفترضة. ^[19]

يبلغ معدل ضريبة الشركات الدنمركية من عام 2016 فصاعدًا 22% من دخل الشركات الخاضع للضريبة، وهو ما يعادل تقريبًا متوسط ​​معدل ضريبة دخل الشركات في جميع دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2018. ^[20] يتم فرض ضريبة على الدخل الشخصي من الأسهم (الأرباح وكذلك مكاسب رأس المال المحققة) بنسبة 27% أقل من حوالي 50000 كرونة دنمركية وبنسبة 42% فوق الحد الأدنى. ^[21]

تخضع العائدات السنوية لمعظم أصول أنظمة التقاعد لضريبة خاصة بنسبة 15.3%. ونظرًا لأن الأصول في أنظمة التقاعد الممولة تشكل جزءًا كبيرًا من الثروة الوطنية في الدنمارك، فإن هذه الضريبة توفر إيرادات كبيرة ومتنامية، بلغت 32 مليار كرونة دانمركية في عام 2017 أو حوالي 3% من إجمالي الإيرادات الضريبية. ^[11]

شكلت الإيرادات من الضرائب غير المباشرة حوالي ثلث إجمالي الإيرادات الضريبية الدنمركية في عام 2016. ^[11] الضريبة غير المباشرة الأكثر أهمية فيما يتعلق بالإيرادات هي ضريبة القيمة المضافة الدنمركية، ولكن الدنمرك تفرض أيضًا ضريبة قيمة الأرض على جميع الأراضي المملوكة للقطاع الخاص وعددًا من ضرائب الاستهلاك.

سنة	مستوى ضريبة القيمة المضافة (الدنمارك)	اسم
1967	10%	الأمهات
1968	12.5%	الأمهات
1970	15%	الأمهات
1977	18%	الأمهات
1978	20.25%	الأمهات
1980	22%	الأمهات
1992	25%	الأمهات

تفرض الدنمارك ضريبة القيمة المضافة غير القابلة للخصم بنسبة 25%: ^[22] MOMS ( بالدنماركية : merværdiafgift ، كانت تُعرف سابقًا باسم meromsætningsafgift ). تخضع الضريبة لتوجيهات ضريبة القيمة المضافة بالاتحاد الأوروبي .

في الدنمارك، يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل واحد عمومًا، وباستثناءات قليلة لا يتم تقسيمها إلى معدلين أو أكثر كما هو الحال في بلدان أخرى (مثل ألمانيا)، حيث يتم تطبيق معدلات مخفضة على السلع الأساسية مثل المواد الغذائية. ومع ذلك، لا تخضع عدد من الخدمات لضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال النقل العام للأفراد، وخدمات الرعاية الصحية، ونشر الصحف، وإيجار المباني (ومع ذلك، يمكن للمؤجر التسجيل طواعية كدافع لضريبة القيمة المضافة، باستثناء المباني السكنية)، وعمليات وكالات السفر.

الضريبة الأساسية الدنماركية (جزء من ضريبة الملكية البلدية) هي ضريبة قيمة الأرض ، والتي تفرض الضريبة على القيمة الأساسية للأرض وفقًا لأحد:

• القيمة الإجمالية للعقار مطروحًا منها قيمة التحسينات أو
• قيمة العقار في السنة الضريبية الأخيرة، مع تعديلها بنسبة النمو/الانخفاض.

أيهما أقل من هذين التقييمين ينتج عنه قيمة الأرض الأساسية. ^{[23] [24]} تخضع هذه القيمة الأساسية للأرض لضريبة تتراوح بين 1.6 و3.4% في عام 2019. ^[14] تخضع الأراضي الزراعية أيضًا للضريبة، ولكن بمعدلات أقل. ^[25]

كما هو الحال في سنغافورة والبرازيل والنرويج، تفرض الدنمارك رسومًا ضريبية عامة عالية جدًا على شراء المركبات الآلية (السيارات والدراجات النارية والمركبات التجارية). تبلغ ضريبة تسجيل المركبات الآلية للأسر الخاصة أكثر من 100% من أول 100000 كرونة دنماركية تقريبًا من سعر تاجر السيارات، و150% على المبالغ التي تزيد عن 100000 كرونة دنماركية تقريبًا من سعر تاجر السيارات على المركبة. تدفع الشركات التجارية والمركبات ذات المقعدين للمشترين من الأسر الخاصة (بدون مقاعد ركاب في الخلف) رسوم تسجيل أقل. يلزم فرض ضريبة إضافية إذا تم استخدام المركبات التجارية لأغراض خاصة. إذا لم يتم دفع هذه الضريبة، وتم استخدام المركبة بشكل خاص، فإن عقوبة الضريبة تكون شديدة. ^[26]

يختلف هيكل الضرائب في الدنمارك (الوزن النسبي للضرائب المختلفة) عن متوسط ​​منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ففي عام 2016، اتسم النظام الضريبي الدنماركي بإيرادات أعلى بكثير من الضرائب على الدخل الشخصي، في حين لا توجد إيرادات على الإطلاق من مساهمات الضمان الاجتماعي. وتأتي نسبة أقل من الإيرادات في الدنمارك من الضرائب على دخل الشركات وأرباحها وضرائب الملكية مقارنة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية عمومًا، في حين تتوافق النسبة المستمدة من ضرائب الرواتب وضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى على السلع والخدمات مع متوسط ​​منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. ^[27]

وفقًا لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، سجلت الدنمارك أعلى نسبة ضريبة إلى الناتج المحلي الإجمالي بين جميع الدول الأعضاء في عام 2021 بنسبة 47.4٪. ^[28] ويرجع هذا جزئيًا إلى أن العديد من مخططات التحويل الاجتماعي الممولة بالضرائب مثل المعاشات التقاعدية وإعانات البطالة تخضع أيضًا للضريبة عند استلامها من قبل المستفيدين. ^{[29] [30]} بالإضافة إلى ذلك، نظرًا لنموذج الرعاية الاجتماعية الشامل الدنماركي ، فإن معظم مخططات الرعاية الاجتماعية الدنماركية ممولة بالضرائب بدلاً من التأمين، حيث يتم حسابها كنسبة مئوية من ضريبة الدخل بدلاً من مساهمة مقطوعة. ^[31]

اقترح أستاذ الاقتصاد بجامعة برينستون هنريك كليفن أن ثلاثة مبادئ متميزة للسياسات في الدنمارك وجيرانها الاسكندنافيين تعني أن معدلات الضرائب المرتفعة تسبب تشوهات صغيرة نسبيًا في الاقتصاد: الاستخدام الواسع النطاق لتقارير المعلومات من طرف ثالث لأغراض تحصيل الضرائب (ضمان مستوى منخفض من التهرب الضريبي )، وقواعد ضريبية واسعة (ضمان مستوى منخفض من التهرب الضريبي )، والدعم القوي للسلع المكملة للعمل (ضمان مستوى مرتفع من مشاركة القوى العاملة). ^[32]

• الضرائب في الدنمارك - صفحة معلومات من وزارة الضرائب الدنماركية
• إحصاءات الدنمارك: ميزانيات الحكومة العامة
• إحصاءات الدنمارك: الضرائب والرسوم 2018 (تقرير باللغة الدنماركية مع ملخص باللغة الإنجليزية)