الضرائب في اليابان
| جزء من سلسلة عن |
| الضرائب |
|---|
 |
| جانب من السياسة المالية |
|
تعتمد الضرائب في اليابان بشكل أساسي على ضريبة الدخل الوطنية (所得税) وضريبة السكن (住民税) بناءً على منطقة إقامة الفرد. [1] هناك ضرائب استهلاك وضرائب انتقائية على المستوى الوطني، وضريبة على الشركات وضريبة على المركبات على مستوى المحافظات وضريبة على الممتلكات على مستوى البلدية.
تتم إدارة الضرائب من قبل الهيئة الوطنية للضرائب .
ضريبة الاستهلاك
حاولت حكومة الحزب الديمقراطي الليبرالي برئاسة ماسايوشي أوهيرا فرض ضريبة استهلاك في عام 1979. وواجه أوهيرا الكثير من المعارضة داخل حزبه وتخلى عن محاولته بعد أن عانى حزبه بشدة في انتخابات عام 1979. وبعد عشر سنوات، نجح نوبورو تاكيشيتا في التفاوض مع الساسة والبيروقراطيين ورجال الأعمال والنقابات العمالية لفرض ضريبة استهلاك، [2] والتي تم فرضها بمعدل 3٪ ضريبة استهلاك في عام 1989. [3]
في أبريل 1997، [4] في عهد حكومة ريوتارو هاشيموتو [5]، تمت زيادتها إلى 5%. [6] تتكون نسبة 5% من ضريبة استهلاك وطنية بنسبة 4% وضريبة استهلاك محلية بنسبة 1%. [7] بعد فترة وجيزة من تقديم الضريبة، سقطت اليابان في حالة ركود، [8] وألقى البعض باللوم على زيادة ضريبة الاستهلاك، [9] وألقى آخرون باللوم على الأزمة المالية الآسيوية عام 1997 .
صرح رئيس الوزراء جونيتشيرو كويزومي أنه لم يكن لديه أي نية لرفع الضريبة أثناء فترة حكومته، ولكن بعد فوزه الساحق في انتخابات عام 2005 رفع الحظر على مناقشة الأمر. [10] وعلى مدار السنوات التالية ناقش عدد من الساسة في الحزب الليبرالي الديمقراطي رفعها بشكل أكبر، بما في ذلك رؤساء الوزراء شينزو آبي ، [11] وياسو فوكودا ، [12] وتارو آسو . [13]
وصل الحزب الديمقراطي الياباني إلى السلطة في انتخابات أغسطس 2009 بوعد بعدم رفع ضريبة الاستهلاك لمدة أربع سنوات. [14] كان أول رئيس وزراء للحزب الديمقراطي الياباني، يوكيو هاتوياما، معارضًا لزيادة الضرائب. حل محله ناوتو كان ودعا إلى رفع ضريبة الاستهلاك. رئيس الوزراء التالي، يوشيهيكو نودا "راهن بحياته السياسية" على رفع الضريبة. [ 15] وعلى الرغم من المعركة الداخلية التي شهدت تصويت زعيم الحزب الديمقراطي الياباني السابق والمؤسس المشارك إيشيرو أوزاوا والعديد من أعضاء الحزب الديمقراطي الياباني الآخرين ضد مشروع القانون ثم ترك الحزب، في 26 يونيو 2012، أقر مجلس النواب في البرلمان الياباني مشروع قانون لمضاعفة الضريبة إلى 10٪. [16] زاد مشروع القانون الجديد الضريبة إلى 8٪ في أبريل 2014 و10٪ في أكتوبر 2015. [17]
بسبب الوضع الاقتصادي في اليابان، أرجأت حكومة آبي زيادة الضريبة إلى 10٪ مرتين؛ في البداية حتى أبريل 2017 [18] ثم أكتوبر 2019. [19] ومن المقرر تنفيذ الفاتورة المؤهلة التي يدخل قانون ضريبة الاستهلاك المعدل حيز التنفيذ في أكتوبر 2023. يتعين على البائع المسجل إصدار فاتورة مؤهلة للمشتري عند إجراء معاملة خاضعة للضريبة في بيع السلع أو تقديم الخدمات. في حين أن الفاتورة المؤهلة [20] المسجلة في المحاسبة وبعد ذلك يحتفظ بها المشتري، فقد تكون ضريبة الاستهلاك المفروضة على الشراء الخاضع للضريبة مؤهلة للخصم لإقرار ضريبة الاستهلاك الخاص به. [21]
ضريبة الدخل
قانون الضرائب المثير للجدل
هناك خصم للزوجين يجادل البعض بأنه يثبط عزيمة الرجال والنساء عن دخول سوق العمل بدوام كامل. في اليابان ، يعد جدار 1.03 مليون ين و1.30 مليون ين (103万円・130万円の壁) ظاهرة اجتماعية مثيرة للجدل بين الأزواج اليابانيين بسبب سياسة الضرائب الحكومية. إذا كان دخل الزوج/الزوجة يتجاوز 1.03 مليون ين ، وهو ما يشكل دخلاً خاضعًا للضريبة بقيمة 380.000 ين ، فيمكن للزوجين الحصول على خصم الزواج (配偶者控除) . إذا كان دخل الزوج/الزوجة يتجاوز 1.30 مليون ين، وهو ما يشكل دخلاً خاضعاً للضريبة بقيمة 760.000 ين ، فلا يمكن للزوجين الحصول على خصم الزواج الخاص (配偶者特別控除) . لا يكون الزوجان مؤهلين للحصول على خصم الزواج إذا كان دخل المعيل الرئيسي يتجاوز 10 ملايين ين. [22]
يتمتع نظام ضريبة الدخل الياباني بمعدل ضريبي تصاعدي ، يزداد على مراحل مع زيادة الدخل.
تختلف طريقة دفع الضرائب بين من يعمل في شركة ومن يمارس الأعمال التجارية بمفرده.
تقوم الشركة التي تعمل بها بخصم ضريبة الدخل من راتبك مقدمًا وتدفع الضريبة نيابة عنك بشكل جماعي، وهو ما يسمى "源泉徴収(Gensen choshu)".
يُطلق على حساب الدخل والضريبة الخاصة بالعام وتقديم الإقرار الضريبي إلى مكتب الضرائب اسم "確定申告(kakutei shinkoku)". [23]
| القاعدة الضريبية | معدل الضريبة | مبلغ الخصم |
|---|---|---|
| ¥1,000 - ¥1,949,000 | 5% | 0 |
| ¥1,950,000 - ¥3,299,000 | 10% | ¥97,500 |
| ¥3,300,000 - ¥6,949,000 | 20% | ¥427,500 |
| ¥6,950,000 - ¥8,999,000 | 23% | ¥636,000 |
| ¥9,000,000 - ¥17,999,000 | 33% | ¥1,536,000 |
| ¥18,000,000 - ¥39,999,000 | 40% | ¥2,796,000 |
| فوق ¥40,000,000 | 45% | ¥4,796,000 |
ضريبة المدينة
منذ عام 2008، سُمح لدافعي الضرائب اليابانيين بدفع 2000 ين لإعادة توجيه جزء من ضريبة الدخل إلى إحدى المناطق، بدلاً من الحكومة المركزية. وعلى الرغم من الاسم، لا يوجد التزام بأن تكون هذه "مسقط رأس" دافعي الضرائب. ومع تنافس المناطق للفوز بهذه الضرائب من خلال تقديم "هدايا" من المنتجات والخدمات المختلفة في المقابل، فإن النتيجة هي أن العديد من دافعي الضرائب ينتهي بهم الأمر إلى استخدامها لشراء المنتجات بسعر أقل. على سبيل المثال، يمكن للتبرع بمبلغ 2000 ين أن ينتج "هدية" من 60 كجم من الأرز، وهو ما يعادل الاستهلاك السنوي للبالغين. [24]
ضريبة الميراث
في اليابان، يتم فرض ضريبة الميراث على الورثة الأفراد، وليس على تركة المتوفى ككل. يجب تقديم ضريبة الميراث في غضون 10 أشهر من الوفاة. [25]
يتم فرض الضريبة بمعدل تصاعدي (حتى 55٪) على أساس القيمة السوقية العادلة للتركة أو الأصول الموروثة مطروحًا منها نفقات الجنازة وأي ديون أو إعفاءات أو بدلات متعلقة بالأصول الموروثة.
تختلف معدلات الضرائب وتعتمد على كمية الممتلكات أو الأصول المستلمة. [26]
| القاعدة الضريبية | معدل الضريبة | مبلغ الخصم |
|---|---|---|
| حتى 10 مليون ين | 10% | 0 |
| ¥10 مليون - ¥30 مليون | 15% | 0.5 مليون ين |
| ¥30 مليون - ¥50 مليون | 20% | 2 مليون ين |
| 50 مليون ين - 100 مليون ين | 30% | ¥7 مليون |
| ¥100 مليون - ¥200 مليون | 40% | ¥17 مليون |
| 200 مليون ين - 300 مليون ين | 45% | 27 مليون ين |
| ¥300 مليون - ¥600 مليون | 50% | ¥42 مليون |
| أكثر من 600 مليون ين | 55% | ¥72 مليون |
هناك العديد من الإعفاءات والائتمانات الضريبية المرتبطة بضريبة الميراث. [27]
باستثناء الإعفاءات الأساسية، هناك إعفاءات ضريبية أخرى محتملة متاحة وهي:
- التبرعات العقارية لبعض المنظمات غير الربحية أو المؤسسات العامة
- 5 مليون ين بدل تقاعد لكل وريث شرعي
- فوائد التأمين على الحياة بقيمة 5 ملايين ين لكل وريث شرعي
تشمل الاعتمادات الضريبية المؤهلة ما يلي:
- بالنسبة للورثة الذين تقل أعمارهم عن 20 عامًا: ¥100.000 × (عمر الوريث)
- بالنسبة للورثة المعوقين: ¥100.000 × (عمر الوريث)
- في حالة وجود وريث معاق بشكل خاص: 200.000 ين × (عمر الوريث)
- الائتمان الضريبي الأجنبي متاح أيضًا (لتجنب الضريبة المزدوجة)
ضريبة الشركات
تشمل الضرائب المفروضة في اليابان على الدخل الناتج عن أنشطة الشركات ما يلي: [28]
- ضريبة الشركات (الضريبة الوطنية)
- ضريبة الشركات المحلية (الضريبة الوطنية)
- ضريبة السكان (الضريبة المحلية)
- ضريبة المشاريع (الضريبة المحلية)
- ضريبة الشركات المحلية الخاصة (الضريبة الوطنية) (ومع ذلك، يتم الإعلان عنها ودفعها للحكومة المحلية مع ضريبة الشركات)
ضريبة الكحول
الضريبة اليابانية على الكحول هي الضريبة المفروضة على المشروبات الكحولية مثل الساكي والبيرة والويسكي. وهي تطبق على المشروبات التي تحتوي على نسبة كحول بدرجة واحدة أو أكثر، ويتم تحديد مبلغ الضريبة بالتفصيل وفقًا لنوع الكحول ومحتوى الكحول في المشروب الكحولي. يدفع الضريبة المصنع أو المستورد، ولكن نظرًا لأنها مدرجة في السعر، فإن المستهلك هو الذي يدفع الضريبة في الواقع. [23]
ضريبة التبغ
في اليابان، يشمل سعر السجائر أربعة أنواع من الضرائب: ضريبة التبغ الوطنية، وضريبة التبغ المحلية، وضريبة التبغ الخاصة، وضريبة الاستهلاك. وعلى الرغم من اختلافها حسب العلامة التجارية وعوامل أخرى، على سبيل المثال، فإن العبء الضريبي على السجائر الورقية النموذجية يمكن أن يصل إلى 60%، مما يجعل السجائر واحدة من أكثر المنتجات الخاضعة للضرائب في اليابان. [29]
مراجع
- ^ براسور، فيليب، وماساكو تسوبوك، "صعود وهبوط الضرائب العقارية"، جابان تايمز ، 3 يناير/كانون الثاني 2011، ص 9.
- ^ موقع صحيفة يوميوري اليومية تأملات حول القيادة--الجزء الثاني / "يجب على القادة بناء شبكة من الاتصالات، والحفاظ على الأعداء قريبين" تم الاسترجاع في 4 يوليو 2012
- ^ "ضريبة الاستهلاك في اليابان". Avalara: Vat Live . تم الاسترجاع في 10 يونيو 2019 .
- ^ صحيفة يوميوري اليومية هل "خطة صرف النقود" هي الحل الأكثر فعالية لتحفيز الاقتصاد؟ تم الاسترجاع في 4 يوليو 2012
- ^ قناة آسيا الإخبارية آسو يقول إن رفع ضريبة الاستهلاك لن يساعد اقتصاد اليابان أرشيف 2008-12-11 على موقع واي باك مشين تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ موقع بلومبرج الإلكتروني: كان الياباني يعالج "المحرمات" المتعلقة بضريبة المبيعات والتي لن يتطرق إليها أوباما تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ موقع JETRO الإلكتروني القسم 3. الضرائب في اليابان - 3.6 نظرة عامة على ضريبة الاستهلاك محفوظ في 10 نوفمبر 2017 على موقع Wayback Machine تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ منتدى شرق آسيا: الشيخوخة السكانية والعجز العام في اليابان تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ MSNBC Japan companies want 'safety first' on Nuclear restarts: poll [ رابط معطل ] تم الاسترجاع في 4 يوليو 2012
- ^ المجلة الإلكترونية للدراسات اليابانية المعاصرة "هل يستطيع الحزب الديمقراطي أخيرًا رفع ضريبة الاستهلاك في اليابان؟" أرشيف 2012-07-16 على موقع واي باك مشين تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ صحيفة جابان تايمز "زيادة ضريبة المبيعات تحتاج إلى موافقة الناخبين عبر استطلاع رأي مجلس النواب" [ رابط دائم ] تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ The Financial Express "Fukuda Vows to Continue Reform in Japan" Retrieved on July 4, 2012
- ^ رويترز "رئيس الوزراء الياباني آسو يقول إن زيادة ضريبة الاستهلاك أمر لا مفر منه" تم الاسترجاع في يوليو 2012
- ^ صحيفة أساشي شيمبون "فشل الحزب الديمقراطي الياباني في الحكم: الحزب لم يتحدى وزارة المالية قط" أرشيف 2012-04-07 على موقع واي باك مشين تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ فوربس "لرئيس الوزراء نودا: أسبوع من الدراما السياسية والتحدي القادم" تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ صحيفة أساهي شيمبون "تحديث: مجلس النواب يمرر مشاريع قوانين لمضاعفة ضريبة الاستهلاك" أرشيف 2013-06-22 على موقع واي باك مشين تم استرجاعه في 4 يوليو 2012
- ^ موقع صحيفة يوميوري اليومية "مجلس النواب يوافق على مشروع قانون زيادة الضرائب / 57 نائبا من الحزب الديمقراطي الياباني يثورون ضد التصويت؛ أوزاوا "يدرس خيارات مختلفة"" تم الاسترجاع في 4 يوليو 2012
- ^ "رئيس الوزراء الياباني يدعو إلى انتخابات مبكرة ويؤجل رفع ضريبة المبيعات". CNBC . 18 نوفمبر 2014.
- ^ "آبي يؤجل زيادة ضريبة المبيعات في اليابان حتى أواخر عام 2019". بلومبرج.كوم . يونيو 2016.
- ^ "نظام الفواتير المؤهلة في اليابان". 27 يونيو 2022.
- ^ "جدول المراجعة". مايو 2022.
- ^ “配偶者の所得がいくらまでなら配偶者控除が受けられるか”. وكالة الضرائب الوطنية اليابانية . تم الاسترجاع في 11 يوليو 2019 .
- ^ اي بي سي "[税のしくみ] 税の種類と分類 | 税の学習コナー｜国税庁". www.nta.go.jp . تم الاسترجاع 2022-04-28 .
- ^ ""Furusato Nōzei', tokuten de hirogaru kifu no o-rei ni 'jimoto tokusanhin', yarisugi no koe mo" 「ふるさと納税」、特典で広がる 寄付の御礼に「地元特産品」、やりすぎの声も [" تنتشر "ضريبة الموطن" بفضل المزايا، وتُرسل "المنتجات المحلية" مقابل التبرعات، وبعض الأصوات تنتقد]. J-CAST جديد برنامج J-CAST[ J-CAST News ] (باللغة اليابانية). 8 يناير 2014. تم الاسترجاع في 16 مايو 2020 .
- ^ “رقم 4205 相続税の申告と納税｜国税庁”. www.nta.go.jp . تم الاسترجاع 2022-04-27 .
- ^ أب “No.4155 相続税の税率｜国税庁”. www.nta.go.jp . تم الاسترجاع 2022-04-27 .
- ^ “رقم 4126 相続財産から控除できる債務｜国税庁”. www.nta.go.jp . تم الاسترجاع 2022-04-27 .
- ^ “3.3 法人所得課税の概要(法人税・法人住民税・事業税) | القسم الثالث.投資".ジェトロ(باللغة اليابانية) . تم الاسترجاع 2022-04-28 .
- ^ "たばこ税等に関する資料".財務省(في اليابانية) . تم الاسترجاع 2022-04-28 .
روابط خارجية
- الضرائب، japan-guide.com، 1 أبريل 2014
- دليل ضريبة الدخل للأجانب لعام 2019، الهيئة الوطنية للضرائب
- معلومات حول ضريبة الدخل في اليابان، وكالة الضرائب الوطنية
| تاريخ | |
|---|---|
| سياسة | |
| عملة | |
| الخدمات المصرفية والمالية | |
| الوكالات الحكومية | |
| سوق العمل | |
| طاقة | |
| التصنيفات | |
| صناعة | |
| الجمعيات | |
| مواضيع أخرى | |
الضرائب في آسيا | |
|---|---|
| الدول ذات السيادة |
|
| الدول ذات الاعتراف المحدود | |
| التبعيات والأقاليم الأخرى |
|
| |
