الضرائب في بلجيكا
| جزء من سلسلة عن |
| الضرائب |
|---|
 |
| جانب من السياسة المالية |
|
تتكون الضرائب في بلجيكا من الضرائب التي يتم تحصيلها على مستوى الدولة والمستوى المحلي. يتم تحصيل أهم الضرائب على المستوى الفيدرالي، وتشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل ، والضمان الاجتماعي ، وضرائب الشركات وضريبة القيمة المضافة . على المستوى المحلي، يتم تحصيل ضرائب الملكية وكذلك الضرائب المجتمعية. بلغت عائدات الضرائب 48٪ من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2012. [1]
يعتمد مقدار الضرائب التي يتعين على الشخص في بلجيكا دفعها على ما إذا كنت مقيمًا في البلاد أم لا. بالنسبة للمقيم (الشخص الذي يقع عمله أو منزل عائلته في بلجيكا) يكون الأمر واضحًا. ولكن في حالة غير المقيمين، هناك سيناريوهان. إذا كنت غير مقيم تعيش في بلجيكا لمدة ستة أشهر على الأقل من العام (183 يومًا) وكنت مسجلاً في بلديتك المحلية، فأنت مصنف كمقيم. وهذا يعني أنك تخضع لضريبة الدخل البلجيكية على دخلك في جميع أنحاء العالم. ولكن إذا كنت غير مقيم تعيش في بلجيكا لمدة تقل عن 6 أشهر (183 يومًا) خلال العام، فيجب عليك دفع ضريبة الدخل البلجيكية فقط على الدخل الذي كسبته في بلجيكا (بما في ذلك الإيجارات ومكاسب رأس المال). [2]
تتولى الحكومة إدارة الموضوعات والقوانين الضريبية من خلال وزارة المالية . ولا يملك البرلمان سلطة فرض الضرائب. وبعد توقيع الملك على القانون ، يتم نشره في الجريدة الرسمية.
يُشار عادةً إلى معدل الضرائب الفعلي في بلجيكا باعتباره من بين أعلى المعدلات في العالم؛ راجع قائمة البلدان حسب معدلات الضرائب .
ضريبة الدخل
تقديم الضرائب
تبدأ السنة الضريبية البلجيكية للدخل الشخصي من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. [2] يجب على كل من المقيمين في بلجيكا وكذلك غير المقيمين الذين يدفعون ضريبة على دخلهم (كما ذكر أعلاه) تقديم إقرار ضريبي بلجيكي سنوي. يتم تسليم الإقرار الضريبي المرتبط بدخلك في العام السابق بشكل عام في مايو أو يونيو. وعادةً ما يجب تقديمه بحلول نهاية يونيو (يمكن العثور على التاريخ الدقيق في الإقرار الضريبي المعين). في حالة عدم تقديم إقرارك بحلول الموعد النهائي، ستتلقى غرامة. علاوة على ذلك، يمكن للسلطات الضريبية تحديد مبلغ الضريبة التي يتعين عليك دفعها.
فيما يتعلق بمدفوعات ضريبة الدخل المنتظمة، فالأمر بسيط للغاية. إذا كنت موظفًا، فسيقوم صاحب العمل بانتظام (كل شهر) بخصم مدفوعات ضريبة الدخل من راتبك. مع العاملين لحسابهم الخاص أو مديري الشركات المدفوع لهم الأجر، تكون العملية مماثلة - يتم دفع الضريبة مقدمًا على أساس شهري من خلال وكالة تحصيل أو بنك. في بلجيكا، من الممكن أيضًا دفع الضرائب عبر البريد أو عبر الإنترنت (باستخدام بوابة الضرائب للحكومة البلجيكية). بالنسبة لغير المقيمين الذين لديهم دخل مكتسب في بلجيكا، فإن الأمر أكثر تعقيدًا بعض الشيء. يتم تسليم الإقرار الضريبي بمجرد إبلاغ مكتب تحصيل الضرائب المختص. من ناحية أخرى، يمكنهم أيضًا الدفع باستخدام البريد أو عبر الإنترنت. [2]
معدلات ضريبة الدخل
يتم حساب ضريبة الدخل من خلال تطبيق جدول معدل الضريبة التصاعدي على الدخل الخاضع للضريبة، بمعدلات تتراوح من 25% إلى الحد الأقصى 50%. وكانت المعدلات، اعتبارًا من عام 2015، على النحو التالي: [3]
| الدخل السنوي | معدل الضريبة | |
|---|---|---|
| من 0 إلى 10,860 يورو | 25% | 2715 يورو |
| من 10,860 يورو إلى 12,470 يورو | 30% | 483 يورو (3198 يورو في المجموع) |
| من 12,470 يورو إلى 20,780 يورو | 40% | 3,324 يورو (6,522 يورو في المجموع) |
| من 20,780 يورو إلى 38,080 يورو | 45% | 7,785 يورو (14,307 يورو في المجموع) |
| أكثر من 38080 يورو | 50% |
منذ عام 2019، تغيرت المعدلات، مع إلغاء معدل 30%. [4] يتم تطبيق إعفاء بقيمة 10230 يورو قبل فرض الضريبة. اعتبارًا من عام 2023، تكون المعدلات على النحو التالي: [5]
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | معدل الضريبة | |
|---|---|---|
| من 0 إلى 15200 يورو | 25% | 3800 يورو |
| من 15,200 يورو إلى 26,830 يورو | 40% | 4,652 يورو (8,452 يورو في المجموع) |
| من 26,830 يورو إلى 46,440 يورو | 45% | 8,824.50 يورو (17,276.50 يورو إجماليًا) |
| أكثر من 46,440 يورو | 50% |
يمكن للبلديات/البلديات أيضًا فرض رسوم إضافية على ضريبة الدخل تتراوح من 2.5% إلى 9.0%، حيث تفرض معظم البلديات معدلًا يتراوح بين 6% و8%. [6] يتم دفع هذه الرسوم مع ضريبة الدخل.
يخضع دخل العمل أيضًا لمساهمات الضمان الاجتماعي. تبلغ مساهمات الموظفين 13.07% ويتم خصمها من قبل صاحب العمل. بالإضافة إلى ذلك، يساهم صاحب العمل بنحو 35% من أجر الموظف. [7] لا ينطبق سقف المساهمات على المساهمات لكل من الموظف وصاحب العمل. [8]
الخصومات من ضريبة الدخل
علاوة على ذلك، يمكن خصم قائمة طويلة من الإعفاءات الضريبية من كل من صاحب العمل والموظف، بما في ذلك الخصم العام، وخصم المزايا، وخصم المعالين. يتم منح الخصومات الضريبية وفقًا للجدول التالي: [3]
| نوع الاستفادة | خصم الموظف | خصم صاحب العمل |
|---|---|---|
| طفل | --- | 7% |
| البطالة | 0.87% | 1.46% |
| الرعاية الطبية/المرض | 1.15% | 2.35% |
| مرض مهني | --- | 1% |
| الحوادث الصناعية | --- | 0.3% |
الضرائب التجارية
في بلجيكا، توجد العديد من الضرائب المرتبطة بالأعمال التجارية مثل ضريبة دخل الشركات (المحددة بشكل أكبر في قانون ضريبة الدخل)، وضرائب الرواتب على المكافآت المدفوعة للموظفين والمديرين، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة النقل، وضريبة أقساط التأمين. في بعض الأحيان، قد تظهر بعض الضرائب الإقليمية أو المحلية، اعتمادًا على المنطقة التي تعمل فيها الشركة. [9]
تختلف الضرائب أيضًا وفقًا لحقيقة كون الشركة مقيمة أو غير مقيمة. في حالة الشركة المقيمة، يتم فرض ضريبة دخل الشركات على مكاسب رأس مال الشركة والأرباح والدخل في جميع أنحاء العالم. يتعين على الشركات غير المقيمة دفع ضريبة على الدخل من مصادر بلجيكية.
يبلغ معدل الضريبة القياسي على الشركات 25%. وفي بعض الأحيان تكون الشركات الصغيرة التي تستوفي شروطًا صارمة مؤهلة للحصول على معدل مخفض بنسبة 20% على ما يصل إلى 100000 يورو من الإيرادات الخاضعة للضريبة. [10]
وفقًا لدراسة ديلويت حول الضرائب والاستثمار في بلجيكا عام 2017، يمكن تعريف الدخل الخاضع للضريبة على هذا النحو: "يشمل الدخل الخاضع للضريبة للشركة المقيمة دخلها السنوي في جميع أنحاء العالم، مطروحًا منه الخصومات المسموح بها. الدخل الذي تجنيه شركة مقيمة من العقارات الأجنبية أو الفروع الموجودة في البلدان التي أبرمت بلجيكا معها معاهدة ضريبية معفى. على الرغم من أن الإعانات هي، من حيث المبدأ، جزء من الدخل الخاضع للضريبة، فإن بعض إعانات خلق فرص العمل ومنح رأس المال وإعانات أسعار الفائدة معفاة لأغراض ضريبة دخل الشركات ". [9] ومع ذلك، أثناء عملية حساب الدخل الخاضع للضريبة، يمكن للشركات خصم جميع نفقات الأعمال التي يمكن اعتبارها مشروعة وبعيدة عن المنافسة. النفقات التي يمكن خصمها هي على سبيل المثال الإتاوات والرسوم والاستثمارات ومساهمات المعاشات التقاعدية الممولة من صاحب العمل وبعض مزايا الموظفين وفي بعض الحالات أيضًا الفائدة المدفوعة على القروض.
من خلال بيع الأصول الثابتة الملموسة وغير الملموسة، تولد الشركة مكاسب رأسمالية تخضع للضريبة عادةً بمعدل ضريبة الشركات القياسي البالغ 25%. "ومع ذلك، يمكن تأجيل فرض ضريبة على مكاسب رأس المال على هذه الأصول إذا تم الاحتفاظ بالأصول لأكثر من خمس سنوات قبل التخلص منها وإعادة استثمار البيع بالكامل، وسيتم توزيع الضريبة المستحقة على مدى عمر الأصل الذي أعيد استثمار عائدات البيع فيه." [9] وعلاوة على ذلك: "يتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال من الأوراق المالية ذات الدخل الثابت كأرباح. ومع ذلك، فإن المكاسب المستمدة من حصص الأسهم في شركات أخرى معفاة إذا: (أ) كانت الأسهم تلبي شرط "الخاضع للضريبة" لتطبيق خصم الأرباح المستلمة؛ و (ب) تم الاحتفاظ بالأسهم بملكية كاملة لفترة متواصلة لمدة عام واحد على الأقل." [9]
| حقائق الضرائب للشركات في بلجيكا | |
|---|---|
| معدل ضريبة دخل الشركات | 25% (20% للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة) |
| ضريبة العدالة | 5% |
| ضريبة العمولات السرية | 50%/100% |
| معدل ضريبة الفرع | 25% (20% للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة المؤهلة) |
الضرائب غير المباشرة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك "تُفرض على المنتج كلما أضيفت قيمة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى نقطة البيع. يكون مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه المستخدم على تكلفة المنتج، مطروحًا منه أي من تكاليف المواد المستخدمة في المنتج والتي تم فرض ضريبة عليها بالفعل." [11] لا يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الصادرات ومعدل ضريبة القيمة المضافة القياسي هو 21٪. ولكن في حالات معينة، قد تكون المعدلات مختلفة بعض الشيء - معدل 0٪ في حالة المنشورات اليومية والأسبوعية وبعض السلع المعاد تدويرها، ومعدل 6٪ ينطبق على معظم السلع الأساسية (المياه والغذاء، ...)، ومعدل 12٪ مرتبط بالإسكان الاجتماعي وخدمات المطاعم. [12] يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا أو ربع سنويًا. فيما يتعلق بالمدفوعات، عادةً ما يجب دفع الضريبة المستحقة في وقت تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وقد تكون هناك حاجة أحيانًا إلى دفعات مقدمة. تعد ضريبة القيمة المضافة البلجيكية جزءًا من نظام ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. يمكن لأغلب الشركات الصغيرة التي يقل حجم مبيعاتها عن 25000 يورو التقدم بطلب إعفاء اعتبارًا من 01/01/2016.
هناك ضريبة نقل في بلجيكا.
في حالة ضريبة رأس المال ، هناك رسوم ثابتة قدرها 50 يورو فقط.
وفي بلجيكا، توجد أيضًا بعض الضرائب البيئية المرتبطة بشكل أساسي باستخدام الطاقة.
مراجع
- ^ "الاتحاد الأوروبي - إحصاءات الإيرادات الضريبية".
- ^ abc "دليل الضرائب البلجيكي: فهم الضرائب في بلجيكا للأجانب". دليل المغتربين إلى بلجيكا | Expatica . تم الاسترجاع في 2019-04-28 .
- ^ من "بلجيكا - CountryPedia - البابايا العالمية".
- ^ "الضرائب الفردية على الدخل الشخصي في بلجيكا".
- ^ "توكس". 11 ديسمبر 2020.
- ^ “الضريبة الجماعية”. 16 أكتوبر 2015.
- ^ "KPMG - بطاقة ضريبية" (PDF) . 27 أكتوبر 2022.
- ^ "الضمان الاجتماعي البلجيكي" (PDF) .
- ^ abcd الضرائب والاستثمار في بلجيكا 2017 (PDF) .
- ^ "الشركات البلجيكية - الضرائب على دخل الشركات" . تم الاسترجاع في 13 مايو 2021 .
- ^ كاجان، جوليا. "ضريبة القيمة المضافة - تعريف ضريبة القيمة المضافة". إنفستوبيديا . تم الاسترجاع في 2019-04-28 .
- ^ "بلجيكا: النظام الضريبي".
