أنابيب وأحواض OFC

الموسوعة الحرة

Part of a series on
Taxation
An aspect of fiscal policy
Policies
Economics
General Theory
Distribution of Tax
Collection
Noncompliance
General
Corporate
Locations
Major examples
Types
International
Trade
Research
Academic
Advocacy groups
Religious
By country
All Countries
Individual Countries
  • icon Business portal
  • icon Money portal
  • v
  • t
  • e

إن تصنيف مراكز التمويل الخارجية (OFC) ومراكز التمويل الخارجية (OFC) هو أسلوب تجريبي كمي لتصنيف الملاذات الضريبية للشركات والمراكز المالية الخارجية (OFCs) والملاذات الضريبية . [1] [2] [3]

"كشف المراكز المالية الخارجية ": خريطة CORPNET للاتصالات بين البلدان. ​​[4]

تعتمد الطرق التقليدية لتحديد الملاذات الضريبية على تحليل الهياكل الضريبية والقانونية لأدوات تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح . ومع ذلك، يتبع هذا النهج نهجًا كميًا بحتًا، متجاهلًا أي مفاهيم ضريبية أو قانونية، ليتبع بدلاً من ذلك تحليلًا للبيانات الضخمة لسلاسل الملكية لـ 98 مليون شركة عالمية. توفر هذه التقنية طريقة للتصنيف وطريقة لفهم النطاق النسبي - ولكن ليس النطاق المطلق - للملاذات الضريبية/المراكز المالية الخارجية. [5] [6]

نُشرت النتائج بواسطة مجموعة CORPNET التابعة لجامعة أمستردام في عام 2017، وحددت تصنيفين: [5] [6]

  • 24 دولة مصدرة للأموال غير المشروعة على مستوى العالم: وهي الدول التي تختفي فيها "كمية غير متناسبة من القيمة من النظام الاقتصادي" (أي الملاذات الضريبية التقليدية ). [أ]
  • خمسة قنوات عالمية لمراكز التمويل الخارجية: وهي الولايات القضائية "التي تنتقل من خلالها كمية غير متناسبة من القيمة نحو مراكز التمويل الخارجية الغارقة" (أي الملاذات الضريبية للشركات الحديثة ). [ب]

إن النتائج التي توصلنا إليها تفند الأسطورة التي تصف الملاذات الضريبية بأنها عبارة عن جزر نائية غريبة يصعب تنظيمها، إن لم يكن من المستحيل. إن العديد من المراكز المالية الخارجية هي دول متقدمة للغاية تتمتع ببيئات تنظيمية قوية.

—  خافيير جارسيا برناردو، جان فيشتنر، فرانك دبليو تيكس وإيلكي إم هيمسكيرك، جامعة CORPNET في أمستردام [4]

في عام 2017، اعتمد البرلمان الأوروبي نهج CORPNET في أطره لمعالجة الملاذات الضريبية. [7] في عام 2018، أظهر بحث أجراه غابرييل زوكمان أن استخدام اتصالات قاعدة بيانات أوربيس على وجه التحديد يقلل من تقدير حجم أيرلندا، والتي أظهرت قائمة زوكمان-تورسلوف-وير 2018 أنها أكبر قناة OFC في العالم. [8] [9] [10] وبصرف النظر عن هذا، فإن قنوات ومصارف CORPNET تتوافق بشكل وثيق مع قوائم الملاذات الضريبية العشرة الأكثر شهرة في المجال الأكاديمي .

خلفية

"كشف المراكز المالية الخارجية": "معضلة جزر كايمان". [4]

إن عدم وجود تعريف مقبول لتحديد الملاذات الضريبية (وحتى المراكز المالية الخارجية) يؤدي إلى ظهور قوائم مختلفة، بما في ذلك:

  • القادة الأكاديميون في مجال أبحاث الملاذات الضريبية: [11] هاينز ( 1994، 2007، 2010) [12] [13] [14] دارمابالا (2008، 2009)، [15] وزوكمان (2015، 2018). [16] [10] [9]
  • قوائم منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية : بدأت بـ 35 موقعًا في عام 2000 (لم يكن أي منها عضوًا في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية)، [17] ولكن بحلول عام 2017، أدرجت ترينيداد وتوباغو فقط كملاذ ضريبي. [18]
  • قوائم صندوق النقد الدولي للمراكز المالية الخارجية: بدأت بـ 46 مركزًا ماليًا خارجيًا في يونيو 2000 باستخدام أساليب نوعية؛ [19] ثم تم تحسينها إلى 22 مركزًا ماليًا خارجيًا في أبريل 2007 باستخدام أساليب كمية بحتة؛ [20] أدرجت المراكز المالية الخارجية الرئيسية الثمانية في عام 2018 والتي تتعامل مع 85٪ من جميع التدفقات؛ [21] بحلول عام 2010، اعتبر الأكاديميون الضريبيون المراكز المالية الخارجية مرادفة للملاذات الضريبية. [22]
  • تُدرج ITEP : التركيز على الهياكل الخارجية لشركات S&P500 الأمريكية، وتدرج هولندا وأيرلندا ومنطقة البحر الكاريبي ولوكسمبورج ضمن قائمة أكبر خمس شركات لديها. [23]

توجد ملاذات ضريبية "تقليدية" مشتركة في كل هذه القوائم (على سبيل المثال بعض المواقع في منطقة البحر الكاريبي وجزر القنال)، والتي أدرجتها بعض الهيئات التنظيمية العالمية في القائمة السوداء، أو أصدرت تحذيرات رسمية/تهديدات بفرض عقوبات عليها، ما لم يتم زيادة الشفافية. [24] [25]

ومع ذلك، فإن الاختلاف الرئيسي بين القائمتين يتعلق بالملاذات الضريبية الرئيسية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأوروبي (أو المراكز المالية الخارجية)، مثل سويسرا وأيرلندا وهولندا ولوكسمبورج (من بين دول أخرى). [26] لا تعتبر الهيئات التنظيمية الرئيسية مثل الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أو الاتحاد الأوروبي ملاذات ضريبية، وتشير إلى شفافيتها وامتثالها للوائح الدولية. [27] [28] [29] [30]

يشير القادة الأكاديميون في مجال أبحاث الملاذات الضريبية، والمنظمات غير الحكومية الأخرى، إلى دور الملاذات الضريبية التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأوروبي في التهرب الضريبي من مخططات تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح (BEPS)، مثل Double Irish و Single Malt و Dutch Sandwich . [31] [32] [33] ويعتبرونها ملاذات ضريبية رئيسية في تعريفاتهم للملاذات الضريبية . [9] [10]

تقرير كوربنِت

"كشف المراكز المالية الخارجية": مثال على سلسلة ملكية الشركات العالمية. [4]

في عام 2017، نُشر تقرير في مجلة Nature حول تحليل المراكز المالية الخارجية بعنوان: "كشف المراكز المالية الخارجية: القنوات والمصارف في شبكة الملكية المؤسسية العالمية"، [4] قدم نهجًا كميًا وعلميًا لتصنيف الملاذات الضريبية. [34] [35] [1] [3]

كان التقرير نتيجة تحقيق استمر لسنوات عديدة أجراه خبراء الاقتصاد السياسي وعلماء الكمبيوتر في مجموعة أبحاث CORPNET بجامعة أمستردام. CORPNET هي مجموعة ممولة من مجلس البحوث الأوروبي في جامعة أمستردام تحقق في شبكات السيطرة على الشركات. [2] [36]

استخدم التقرير قاعدة بيانات شركة موديز أوربيس ، [37] لفحص 98 مليون شركة عالمية و71 مليون اتصال ملكية (باستخدام نمذجة الكمبيوتر للبيانات الضخمة ) لتحديد 5 مراكز مالية عالمية (هولندا والمملكة المتحدة وأيرلندا وسنغافورة وسويسرا). هذه دول ذات سمعة مالية عالية (أي لا يتم تصنيفها رسميًا على أنها "ملاذات ضريبية" من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية/الاتحاد الأوروبي)، ولكنها تمتلك مركبات هيكلية قانونية وضريبية "متقدمة" (وشركات ذات أغراض خاصة) تساعد في توجيه الأموال بشكل قانوني إلى الملاذات الضريبية الـ 24 (تسمى Sink OFCs)، دون تكبد ضريبة في مراكز مالية عالمية (أو حتى ضريبة في موقع مصدر الأموال، حيث يمكن استخدام مخططات دفع الإتاوات ). [4] [5]

وقد استند العمل إلى الأساليب التي أنشئت في "نسبة كثافة الاستثمار الخارجي"، [38] وعلى وجه الخصوص فهم "النشاط" نسبة إلى "حجم" الاقتصاد المحلي في بلد ما. [39] وعلى المستوى الأكثر بدائية، تشرح نسبة كثافة الاستثمار الخارجي لماذا البلدان التي تتصدر قوائم نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي العالمي هي في الغالب ملاذات ضريبية .

وقد أدرج قسم السياسات الاقتصادية والعلمية في البرلمان الأوروبي البحث في نتائجه المقدمة إلى لجنة الاتحاد الأوروبي المعنية بغسيل الأموال والتهرب الضريبي والتهرب الضريبي (PANA)، [40] ومن خلال المقارنة بقائمة الملاذات الضريبية الحالية للاتحاد الأوروبي وصندوق النقد الدولي ومؤسسة الخدمات المالية، أظهرت فجوات مادية في فهم الاتحاد الأوروبي للقنوات. [7]

إن أفضل 5 قنوات و5 أحواض لـ CORPNET هي 9 من أكبر 10 ملاذات ضريبية تم تحديدها في عام 2010 من قبل أحد المؤسسين الأكاديميين لأبحاث الملاذات الضريبية، جيمس ر. هاينز جونيور. تختلف قائمة هاينز لعام 2010 لأكبر 10 ملاذات ضريبية فقط في إغفالها للمملكة المتحدة، والتي كانت في عام 2010 قد أصلحت نظامها الضريبي للشركات للتو. [12] تتوافق أفضل 5 قنوات و5 أحواض لـ CORPNET بشكل وثيق مع أفضل 10 ملاذات ضريبية للشركات في قوائم الملاذات الضريبية للأكاديميين والمنظمات غير الحكومية الكبرى الأخرى. وقد أدرج أكاديميون ضريبيون آخرون البحث في فهمهم للملاذات الضريبية. [41]

قنوات OFC

جدول ترتيب الأنظمة القانونية لمركز الابتكار العالمي للممتلكات لعام 2018 : الفئة الفرعية للبراءات . [42]

تُوصَف مراكز التمويل الخارجية بأنها تتمتع بأنظمة قانونية وضريبية متقدمة مصممة لتمكين الشركات من توجيه الأموال من المواقع ذات الضرائب المرتفعة (مثل ألمانيا) إلى مراكز التمويل الخارجية المتدفقة (مثل برمودا). وتميل هذه المراكز إلى أن تكون لديها أنظمة "شركة قابضة" جذابة (مثل عدم وجود ضرائب مستقطعة، وإعفاء الأرباح الأجنبية من الضرائب، وإعفاءات من مكاسب رأس المال، وإعفاء كامل من الضريبة المزدوجة)، ومعاملة ضريبية متقدمة لأنظمة الملكية الفكرية، وشبكات عالمية كبيرة من المعاهدات الضريبية الثنائية . [4] [43] [44]

على سبيل المثال، تتمتع المراكز المالية الرئيسية الخمس التابعة لشبكة CORPNET، جميعها بتصنيف ضمن العشرة الأوائل في مؤشر الملكية الفكرية لمركز الابتكار العالمي للممتلكات (GIPC) لعام 2018. [42] [45] وُصفت الملكية الفكرية بأنها "المواد الخام لتجنب ضرائب الشركات"، [46] و"وسيلة تجنب ضرائب الشركات الرائدة". [47] [48]

وقد تبين أن مراكز التجارة الخارجية الرئيسية تهيمن عليها شركات المحاماة الكبرى وشركات المحاسبة العالمية، التي تنشئ شركات الأغراض الخاصة (SPVs) وأدوات BEPS التي تنشئ الروابط مع مراكز التجارة الخارجية الرئيسية، من خلال استغلال الثغرات التشريعية مثل Double Irish and Dutch Sandwich . كما تقدم هذه الشركات المشورة للعملاء بشأن توقع التغييرات المستقبلية (على سبيل المثال من عمليات BEPS التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية)، والتي قد تحتاج إلى ثغرات جديدة (على سبيل المثال ترتيب الشعير المنفرد ). [49] [4]

كتب باحثون آخرون في الملاذات الضريبية أن شركات الخدمات المهنية في الملاذات الضريبية الرئيسية في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية والاتحاد الأوروبي تكتب معظم التشريعات الضريبية ذات الصلة في ولاياتها والمتعلقة بالمنشآت ذات الأغراض الخاصة، حتى تتمكن من إنشاء وحماية الثغرات، وتشير إلى مثل هذه الولايات القضائية على أنها "مأسورة" من قبل صناعة الخدمات المالية الخاصة بها. [50] [51] يعتبر الهيكل القانوني والضريبي الذي تقوم به مراكز الخدمات المالية الخارجية خارج نطاق عمل هيكلة الثقة لشركات المحاماة التقليدية " الدائرة السحرية الخارجية " في الملاذات الضريبية. تحتاج مراكز الخدمات المالية الخارجية إلى هياكل يمكن أن تتكامل مع المعاهدات الضريبية الثنائية التي تشمل دول مجموعة العشرين، فضلاً عن تلبية لوائح المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة / لجنة الأوراق المالية والبورصات التي يتعين على الشركات المتعددة الجنسيات الأمريكية، وهي واحدة من أكبر مستخدمي مراكز الخدمات المالية الخارجية، الالتزام بها. [52] [53]

تقوم أكبر خمس قنوات عالمية لـ CORPNET بتوزيع 47% من اتصالات الشركات الخارجية وتشمل ما يلي: [4] [54]

  1.  هولندا - أكبر قناة عالمية لـ OFC (من حيث إجمالي الاتصالات)، مع روابط كثيفة من الاتحاد الأوروبي - 28 (عبر " الساندويتش الهولندي ")، إلى حوض الاتحاد الأوروبي OFC في لوكسمبورج، و"ثلاثية" حوض الكاريبي OFC في برمودا / جزر فيرجن البريطانية / كايمان. [55] [1] [56]
  2.  المملكة المتحدة - ثاني أكبر قناة OFC (من حيث إجمالي الاتصالات)، مع روابط كثيفة من أوروبا إلى آسيا؛ 18 من 24 من مراكز OFC الرئيسية هي تابعة حالية أو سابقة للمملكة المتحدة (انظر الجدول الخاص بمراكز OFC الرئيسية). [2] [57] [58]
  3.   سويسرا - قناة رئيسية لـ OFC مع شبكة كثيفة للغاية من الاتصالات مع جيرسي، رابع أكبر مصدر لـ OFC. [1] [4]
  4.  سنغافورة - الممر الرئيسي لأسواق النفط الخام في آسيا، ومتصلة بشكل كثيف بأسواق النفط الخام الآسيوية الكبرى في هونغ كونغ وتايوان. [4]
  5.  أيرلندا - علاقات وثيقة للغاية مع الولايات المتحدة (انظر أيرلندا كملاذ ضريبي )، [1] مع علاقات وثيقة للغاية لإغراق OFC Luxembourg، وهو "باب خلفي" راسخ للخروج من النظام الضريبي الأيرلندي. [59] [60]

غرق OFCs

"كشف المراكز المالية الخارجية": قائمة المراكز المالية الخارجية المستقرة مرتبة حسب القيمة (تظهر التبعيات في المملكة المتحدة). [4]

تغطي مراكز التمويل الخارجية مجموعة واسعة من المواقع بدءًا من البلدان الصغيرة جدًا (مثل جزر مارشال) إلى المراكز المالية العالمية الكبرى (مثل هونج كونج). [4]

إن مجرد وصول الأموال إلى أحد مراكز الاستثمار الأجنبية المستقرة لا يعني أنها تظل خاملة. بل على العكس من ذلك، يمكن استثمار الأموال في أصول في جميع أنحاء العالم، ولكن ملكيتها القانونية ومكاسبها المستقبلية تظل في مركز الاستثمار الأجنبي المستقر. على سبيل المثال، يتم الاحتفاظ بحوالي تريليون دولار أمريكي من النقد الأجنبي للشركات الأمريكية في مراكز الاستثمار الأجنبية المستقرة (خاصة في منطقة البحر الكاريبي). [61] [62]

سلط تقرير CORPNET الضوء على بعض الجوانب المثيرة للاهتمام في 24 مركزًا ماليًا رئيسيًا: [4]

  1. جزر فيرجن البريطانية - من حيث الاتصالات، كانت جزر فيرجن البريطانية بمثابة "هولندا لقنوات OFC" وكانت مرتبطة بشكل وثيق بقناة OFC المملكة المتحدة.
  2. لوكسمبورج وهونج كونج - كان من الممكن اعتبارهما مراكز استثمارية خارجية كقنوات، لكن أبحاث كوربنِت أظهرت أنهما مراكز استثمارية خارجية أكبر (أي موطن طويل الأجل للأموال) في توجيه الأموال خارج دول الاتحاد الأوروبي ذات الضرائب المرتفعة (لوكسمبورج) وخارج الصين (هونج كونج).
  3. جيرسي - تظل رابطًا فريدًا مع القناة الرئيسية OFC، سويسرا (نظرًا لأن الدراسة لم تتمكن من التقاط "ثقة جيرسي" الفردية، فقد لاحظت أن حجم جيرسي لا يزال من الممكن التقليل من أهميته).
  4. برمودا ، وجزر فيرجن البريطانية، وجزر كايمان - هذه الملاذات الضريبية التقليدية الثلاثة مترابطة بشكل كبير وبدأت تظهر وكأنها مصدر واحد كبير للأموال الأجنبية.
  5. تايوان - كانت من بين المشاركين المثيرين للجدل في العديد من قوائم الملاذات الضريبية، وتم تحديدها باعتبارها ثاني أكبر مصدر لأموال الشركات الأجنبية في آسيا.
  6. جزر كايمان - أصبحت جزر كايمان أكبر مركز مالي لأمريكا الوسطى واللاتينية. [63]
  7. مالطا - يسلط التقرير الضوء على صعود مركز مالطا المالي باعتباره ملاذًا ضريبيًا ناشئًا "داخل" الاتحاد الأوروبي، [64] [65] والذي كان مصدرًا لتدقيق إعلامي أوسع نطاقًا. [66]
  8. موريشيوس - أصبحت مصدرًا رئيسيًا لرأس المال الأجنبي المباشر لكل من جنوب شرق آسيا (وخاصة الهند) والاقتصادات الأفريقية، وتحتل الآن المرتبة الثامنة بشكل عام. [67]

إخفاقات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية

وفيما يتصل بالبيئة الضريبية الأوسع نطاقاً، يرى أورورك أن عملية تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح التي تتبناها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية "جيدة للغاية" بالنسبة لأيرلندا. "إذا انتهت عملية تآكل القاعدة الضريبية وتحويل الأرباح، فسوف يكون ذلك مفيداً لأيرلندا".

Feargal O'Rourke الرئيس التنفيذي لشركة PwC (أيرلندا)
تم ذكره كـ "مهندس" لأداة Double Irish BEPS [68] [69]
Irish Times، 2015 [70]

ومن الأمثلة على أداة BEPS القائمة على الملكية الفكرية أداة Capital Allowances for Intangible Assets (CAIA) في أيرلندا ، والمعروفة أيضًا باسم " Green Jersey "، والتي يبلغ معدل الضريبة الفعلي فيها 0-2.5%. استخدمت شركة Apple أداة BEPS CAIA (أو Green Jersey) في الربع الأول من عام 2015، مما أدى إلى إعادة صياغة " اقتصاديات العفاريت " للناتج المحلي الإجمالي الأيرلندي بنسبة 34.4%. تمتلك أيرلندا أدوات BEPS أخرى قائمة على الملكية الفكرية (أيرلندا كأول قاعدة بيانات KDB متوافقة مع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية )، [71] وهي من مؤيدي مشروع BEPS التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (انظر المربع). [70]

تم حذف جزيرة مان

كانت جزيرة مان (IOM) غائبة عن قائمة أفضل مراكز مكافحة غسل الأموال. تظهر جزيرة مان في قوائم الملاذات الضريبية وتحتل المرتبة 42 على مؤشر السرية المالية لعام 2018. [72] [ 73 ]

أعلن رئيس وزراء IOM، هوارد كويل ، أن تقرير CORPNET أثبت أن IOM ليست ملاذًا ضريبيًا. [74] [75] ومع ذلك، رد باحثو CORPNET من جامعة أمستردام مباشرة على مقال هوارد كويل [76] موضحين أنه في حين أن IOM لا يبدو كمصرف رئيسي لـ OFC لتجنب ضريبة الشركات، فهذا لا يعني أن الأفراد (الحسابات المصرفية الشخصية والصناديق الاستئمانية) لا يستخدمون IOM لتجنب الضرائب، وخاصة ضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة.

وأضاف معلقون آخرون أن المعهد الدولي للهجرة "فشل كملاذ ضريبي"، وأصبح الآن صغيرًا جدًا بحيث لا يظهر في الدراسات الكبرى مثل بحث CORPNET. [77]

أيرلندا تم التقليل من شأنها

استخدم تقرير CORPNET الروابط القانونية للشركات الموجودة في قاعدة بيانات Orbis ، بدلاً من "الكم" الفعلي للمال، كمقياس أساسي للتحليل. من الناحية النظرية، شعر المؤلفون أن هذا لا يعيق هدف التصنيف، وإجراء ترتيب نسبي. ومع ذلك، فهذا يعني أن "المبلغ النقدي" للتهرب الضريبي المحتمل لم يتم حسابه. [4]

استخدم الأكاديمي المتخصص في الملاذات الضريبية ومؤلف كتاب الثروة الخفية للأمم ، غابرييل زوكمان ، نهجًا كميًا مختلفًا. ركز زوكمان على البيانات الكلية للحسابات الإحصائية الوطنية. من الناحية النظرية، يجب أن يساوي إجمالي الأصول في النظام إجمالي الالتزامات. من خلال تجميع بيانات الحسابات الوطنية، حدد زوكمان فائضًا في الالتزامات على الأصول، مما يعني أن الأصول المفقودة (لموازنة المعادلة) مخفية في الملاذات الضريبية. وعلى هذا الأساس، في عام 2015، قدر أن 8٪ من ثروة العالم (أو 7.6 تريليون دولار أمريكي) كانت "مفقودة" في الملاذات الضريبية الخارجية. [78] [79]

سلط تحليل زوكمان الضوء على الحالة الخاصة لأيرلندا ولماذا تقلل قاعدة بيانات أوربيس من تقدير حجم أيرلندا كواحدة من أكبر مراكز التهرب الضريبي للشركات في العالم، أو BEPS . [80] في عام 2018، أظهر زوكمان ( وآخرون ) أن العديد من الشركات متعددة الجنسيات الأمريكية الأيرلندية لا تظهر على أوربيس (مثل فيسبوك)، أو لديها جزء صغير فقط من بياناتها على أوربيس (مثل جوجل وآبل). وبتحليلها باستخدام "كم الأموال" (وليس "اتصالات أوربيس")، أظهر زوكمان أن أيرلندا هي واحدة من أكبر الملاذات الضريبية للشركات في العالم، وطريقًا لخسارة زوكمان المقدرة بنسبة 20٪ في عائدات ضريبة الشركات في الاتحاد الأوروبي سنويًا. [8] [9] [10]

انظر أيضا

ملحوظات

  1. ^ انظر الجدول أدناه للحصول على قائمة الأحواض.
  2. ^ القنوات هي: هولندا، المملكة المتحدة، سويسرا، سنغافورة، وأيرلندا.
  3. ^ كما تمت مناقشته في أقسام التعريفات الخاصة بالملاذات الضريبية والمراكز المالية الخارجية ، فإن معظم الأكاديميين الضريبيين يعتبرون المصطلحين مترادفين ويستخدمونهما بالتبادل

مراجع

  1. ^ abcde Daniel Boffey (25 July 2017). "هولندا والمملكة المتحدة هما أكبر قنوات لتجنب الضرائب من الشركات". The Guardian . مؤرشف من الأصل في 24 مايو 2018 . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 . وفقًا لدراسة أجريت على هياكل الملكية لـ 98 مليون شركة، فإن ما يقرب من 40٪ من الاستثمارات المؤسسية التي يتم توجيهها بعيدًا عن السلطات وإلى الملاذات الضريبية تمر عبر المملكة المتحدة أو هولندا.
  2. ^ abc Hugo Millar (31 يوليو 2017). "هل أصبحت المملكة المتحدة بالفعل ملاذًا ضريبيًا من النوع الذي تدعي أنها لن تكونه؟". بلومبرج نيوز . مؤرشف من الأصل في 13 يونيو 2018. تم الاسترجاع 27 أبريل 2019. خلص باحثون في جامعة أمستردام في تقرير نُشر في مجلة نيتشر إلى أن المملكة المتحدة هي ثاني أكبر مركز مالي خارجي لـ "قناة" الأموال إلى الملاذات الضريبية الصغيرة "الغارقة" مثل جزر فيرجن البريطانية أو جزر كايمان.
  3. ^ بقلم مارك بوكانان (11 أبريل 2017). "الملاذات الضريبية قد تكون قريبة بشكل مدهش من الوطن". بلومبرج فيو . مؤرشف من الأصل في 17 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 10 يونيو 2018. تلعب المملكة المتحدة وهولندا وسويسرا أدوارًا أكبر مما قد يدركونه.
  4. ^ abcdefghijklmno Javier Garcia-Bernardo; Jan Fichtner; Frank W. Takes; Eelke M. Heemskerk (24 يوليو 2017). "كشف المراكز المالية الخارجية: القنوات والمصارف في شبكة الملكية المؤسسية العالمية". التقارير العلمية . 7 (6246): 6246. arXiv : 1703.03016 . Bibcode :2017NatSR...7.6246G. doi :10.1038/s41598-017-06322-9. PMC 5524793. PMID  28740120 . 
  5. ^ abc Professor Eelke Heemskerk (7 November 2017). "هذه الدول الخمس هي قنوات لأكبر الملاذات الضريبية في العالم". The Conversation . مؤرشف من الأصل في 6 يوليو 2018 . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  6. ^ ab "الدول التي تعد قنوات لأكبر الملاذات الضريبية". RTÉ.ie . RTE News . 25 سبتمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 26 أبريل 2019 . تم الاسترجاع 25 أبريل 2019 .
  7. ^ ab Professor Brigitte Unger [in German] (March 2017). "Offshore activities and money laundering: recent results and challenges" (PDF) . European Parliament . pp. 39–42 . Retrieved 27 April 2019 . Section 7.1. Offshore Centers are a European problem: [..] ضد فكرة مراكز التمويل الخارجية باعتبارها جزرًا كاريبية غريبة، يُظهر المؤلفون أن العديد من مراكز التمويل الخارجية هي دول متقدمة للغاية.
  8. ^ ab Gabriel Zucman (أبريل 2018). "أرباح الأمم المفقودة" (PDF) . المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية ، أوراق العمل. ص. 11-15. مؤرشف (PDF) من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. الشريحة 11: القضايا المتعلقة بالأدبيات السابقة حول تحويل الأرباح العالمية
  9. ^ abcd مارك بول (13 يونيو 2018). "أيرلندا هي أكبر ملاذ ضريبي للشركات في العالم، كما يقول الأكاديميون". صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 24 أغسطس 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. تزعم الدراسة أن الدولة تؤوي أرباحًا متعددة الجنسيات أكثر من منطقة البحر الكاريبي بأكملها
  10. ^ abcd Richard Rubin (10 June 2018). "Zucman:Corporations Push Profits into Corporate Tax Havens as Countries Struggle in Pursuit, Gabrial Zucman Study Says". The Wall Street Journal . مؤرشف من الأصل في 4 أبريل 2019 . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 . يعتمد البحث الجديد على بيانات من دول مثل أيرلندا ولوكسمبورج وهولندا لم يتم جمعها سابقًا.
  11. ^ "البنوك في الملاذات الضريبية: أول دليل يستند إلى التقارير المقدمة من كل دولة على حدة" (PDF) . المفوضية الأوروبية . يوليو 2017. ص. 50. مؤرشف (PDF) من الأصل في 23 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 15 أغسطس 2018. الشكل د: مراجعة أدبيات الملاذات الضريبية: تصنيف
  12. ^ ab James R. Hines Jr. (2010). "Treasure Islands". Journal of Economic Perspectives . 4 (24): 103–125. الجدول 1: 52 ملاذًا ضريبيًا
  13. ^ جيمس ر. هاينز الابن (2007). "الملاذات الضريبية" (PDF) . جامعة ميشيغان. مؤرشف (PDF) من الأصل في 24 سبتمبر 2016. تم الاسترجاع في 15 أغسطس 2018. يوجد ما يقرب من 45 ملاذًا ضريبيًا رئيسيًا في العالم اليوم . تشمل الأمثلة أندورا وأيرلندا ولوكسمبورج وموناكو في أوروبا وهونج كونج وسنغافورة في آسيا وجزر كايمان وجزر الأنتيل الهولندية وبنما في الأمريكتين.
  14. ^ جيمس ر. هاينز جونيور ؛ إريك م. رايس (فبراير 1994). "الجنة المالية: الملاذات الضريبية الأجنبية والشركات الأمريكية" (PDF) . المجلة الفصلية للاقتصاد (هارفارد/معهد ماساتشوستس للتكنولوجيا) . 9 (1). مؤرشف من الأصل (PDF) في 25 أغسطس 2017. تم الاسترجاع في 15 أغسطس 2018. حددنا 41 دولة ومنطقة كملاذات ضريبية لأغراض الشركات الأمريكية. وتشكل الملاذات الضريبية السبعة التي يزيد عدد سكانها عن مليون نسمة (هونج كونج وأيرلندا وليبيريا ولبنان وبنما وسنغافورة وسويسرا) معًا 80 في المائة من إجمالي عدد سكان الملاذات الضريبية و89 في المائة من الناتج المحلي الإجمالي للملاذات الضريبية.
  15. ^ Dhammika Dharmapala ؛ James R. Hines Jr. (2009). "Which countries become tax havens?" (PDF) . مجلة الاقتصاد العام . 93 (9-10): 1058-1068. doi :10.1016/j.jpubeco.2009.07.005. S2CID  16653726. مؤرشف من الأصل (PDF) في 8 أغسطس 2017. تم الاسترجاع في 15 أغسطس 2018 .
  16. ^ غابرييل زوكمان ؛ توماس تورسلوف؛ لودفيج وير (يونيو 2018). "أرباح الأمم المفقودة". المكتب الوطني للبحوث الاقتصادية ، أوراق عمل. ص. 31. مؤرشف من الأصل في 2 أبريل 2019. تم الاسترجاع في 15 أغسطس 2018. الملحق الجدول 2: الملاذات الضريبية
  17. ^ "نحو التعاون الضريبي العالمي" (PDF) . منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية . أبريل 2000. ص. 17. مؤرشف من الأصل (PDF) في 31 مارس 2018. تم الاسترجاع في 2 أبريل 2018 . الملاذات الضريبية: 1. أندورا 2. أنجويلا 3. أنتيغوا وبربودا 4. أروبا 5. جزر البهاما 6. البحرين 7. بربادوس 8. بليز 9. جزر فيرجن البريطانية 10. جزر كوك 11. دومينيكا 12. جبل طارق 13. غرينادا 14. غيرنزي 15. جزيرة مان 16. جيرسي 17. ليبيريا 18. ليختنشتاين 19. جزر المالديف 20. جزر مارشال 21. موناكو 22. مونتسيرات 23. ناورو 24. جزر الأنتيل الصافية 25. نيوي 26. بنما 27. ساموا 28. سيشيل 29. سانت لوسيا 30. سانت كيتس ونيفيس 31. سانت. 32. سانت فنسنت وجزر غرينادين 33. جزر توركس وكايكوس 34. جزر فيرجن الأمريكية 35. فانواتو
  18. ^ فانيسا هولدر (سبتمبر 2017). "ترينيداد وتوباغو تُركت باعتبارها الملاذ الضريبي الأخير المُدرج في القائمة السوداء". فاينانشال تايمز . مؤرشف من الأصل في 15 ديسمبر 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. قال أليكس كوبهام من شبكة العدالة الضريبية : "من المحبط أن نرى منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية تتراجع إلى النمط القديم المتمثل في إنشاء قوائم سوداء للملاذات الضريبية على أساس معايير ضعيفة للغاية لدرجة أنها تكاد تكون بلا معنى، ثم تعلن النجاح عندما تكون القائمة فارغة".
  19. ^ "المراكز المالية الخارجية: ورقة خلفية لصندوق النقد الدولي". صندوق النقد الدولي . 23 يونيو 2000. مؤرشف من الأصل في 23 أغسطس 2018. تم الاسترجاع 27 أبريل 2019 .
  20. ^ أحمد زورومي (1 أبريل 2007). "مفهوم المراكز المالية الخارجية: بحثًا عن تعريف عملي" (PDF) . صندوق النقد الدولي . مؤرشف من الأصل (PDF) في 7 أبريل 2016. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. ورقة عمل صندوق النقد الدولي 07/87 {{cite journal}}: تتطلب المجلة الاستشهاد بها |journal=( مساعدة )
  21. ^ دامجارد، جانيك؛ إلكاير، توماس؛ جوهانسن، نيلز (يونيو 2018). "اختراق حجاب الملاذات الضريبية". صندوق النقد الدولي: التمويل والتنمية الفصلية . 55 (2). مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. تستضيف الاقتصادات الثمانية الكبرى العابرة للحدود - هولندا، ولوكسمبورج، ومنطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة، وجزر فيرجن البريطانية، وبرمودا، وجزر كايمان، وأيرلندا، وسنغافورة - أكثر من 85 في المائة من استثمارات العالم في كيانات ذات أغراض خاصة، والتي غالبًا ما يتم إنشاؤها لأسباب ضريبية.
  22. ^ غابرييل زوكمان (أغسطس 2013). "ثروة الأمم المفقودة: هل أوروبا والولايات المتحدة مدينون صافين أم دائنين صافين؟" (PDF) . المجلة الفصلية للاقتصاد . 128 (3): 1321-1364. CiteSeerX 10.1.1.371.3828 . doi :10.1093/qje/qjt012. مؤرشف من الأصل (PDF) في 9 أغسطس 2017. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 . "الملاذات الضريبية هي مناطق قضائية منخفضة الضرائب تقدم للشركات والأفراد فرصاً للتهرب الضريبي" (هاينز، 2008). وفي هذه الورقة، سوف أستخدم تعبير "الملاذ الضريبي" و"المركز المالي الخارجي" بالتبادل (قائمة الملاذات الضريبية التي نظر فيها دارمابالا وهينز (2009) مطابقة لقائمة المراكز المالية الخارجية التي نظر فيها منتدى الاستقرار المالي (صندوق النقد الدولي، 2000)، باستثناء استثناءات طفيفة).
  23. ^ ريتشارد فيليبس؛ مات جاردنر؛ ألكسندريا روبينز؛ ميشيل سوركا (2017). "ألعاب شل الخارجية 2017" (PDF) . معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية . حجم الاتصالات بالملاذات الضريبية (الشكل 1، الصفحة 11)، حجم أرباح الملاذات الضريبية (الشكل 4، الصفحة 16)
  24. ^ دانييل بوفي (5 ديسمبر 2017). "القائمة السوداء للاتحاد الأوروبي تضم 17 ملاذًا ضريبيًا وتضع جزر كايمان وجيرسي تحت الملاحظة". الجارديان . مؤرشف من الأصل في 7 أبريل 2019. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  25. ^ جولييت جارسايد (2 ديسمبر 2017). "من الجنة إلى القائمة السوداء: شبكة الاتحاد الأوروبي تبدأ في الإغلاق على الملاذات الضريبية". الجارديان . مؤرشف من الأصل في 1 مايو 2019. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  26. ^ كين سيلفا (1 أغسطس 2017). "دراسة جديدة تقدم نظرة أكثر دقة للتمويل الخارجي". كايمان كومباس . مؤرشف من الأصل في 2 أبريل 2018. تم الاسترجاع في 2 أبريل 2018. عندما تتلقى المراكز المالية الخارجية انتقادات لكونها "ملاذات ضريبية"، فإنها غالبًا ما ترد بالإشارة إلى دول أكبر في أوروبا وأماكن أخرى تمارس العديد من نفس السياسات التي استنكرها المجتمع الدولي. تدعم دراسة جديدة جمعها باحثون في جامعة أمستردام هذه الحجة المضادة، حيث سمت المملكة المتحدة وأيرلندا وهولندا ودولًا متقدمة أخرى كأماكن تسهل التهرب الضريبي
  27. ^ سوزان كيلي (2 أكتوبر 2017). "هناك تعريف للملاذ الضريبي - وأيرلندا لا تصل إلى هذا المستوى". صحيفة آيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 26 مارس 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  28. ^ هيو أوكونيل (23 يوليو 2013). "رئيس الضرائب في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: "أيرلندا ليست ملاذًا ضريبيًا". TheJournal.ie . مؤرشف من الأصل في 27 أبريل 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  29. ^ كاترينا تاني (14 ديسمبر 2017). "دول الاتحاد الأوروبي ليست "ملاذات ضريبية"، كما يقول البرلمان". EUobserver . مؤرشف من الأصل في 27 يونيو 2018 . تم استرجاعه في 27 أبريل 2019 .
  30. ^ جين باترز (6 ديسمبر 2017). "الاتحاد الأوروبي يصدر القائمة السوداء للملاذات الضريبية؛ هولندا ليست ضمنها". صحيفة إن إل تايمز . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  31. ^ "أيرلندا هي سادس أسوأ ملاذ ضريبي للشركات في العالم". TheJournal.ie . 12 ديسمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 26 مارس 2018 . تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  32. ^ "أوكسفام تقول إن أيرلندا ملاذ ضريبي يحكم عليه بمعايير الاتحاد الأوروبي". صحيفة آيريش تايمز . 28 نوفمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 24 أبريل 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  33. ^ "MANTRAS AND MYTHS: A true picture of the corporate tax system in Ireland" (PDF) . RTE News. February 2017. Archived (PDF) from the original on 3 October 2017 . Retrieved 7 April 2018 .
  34. ^ "المراكز المالية الخارجية وأكبر خمس قنوات قيمة في العالم". CORPNET. 24 يوليو 2017. مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  35. ^ "ما هي قنوات ومصارف OFC". CORPNET. 2017. مؤرشف من الأصل في 25 مارس 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  36. ^ "المصارف والقنوات: تحديد المراكز المالية الخارجية باستخدام البيانات الضخمة". مراجعة مؤسسة التمويل الدولية. 1 مارس 2018. مؤرشف من الأصل في 17 يونيو 2018. تم استرجاعه في 27 أبريل 2019 .
  37. ^ أليستير كينج (22 أغسطس 2017). "كيف استخدم الباحثون أوربيس للكشف عن المراكز المالية الخارجية". موديز، مكتب فان ديك. مؤرشف من الأصل في 27 أبريل 2019. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  38. ^ يان فيشتنر (2015). "نسبة كثافة الاستثمارات الخارجية لتحديد أقوى المغناطيسات لرأس المال الأجنبي" (PDF) . سيتي، جامعة لندن . SSRN  2928027. مؤرشف من الأصل (PDF) في 3 أكتوبر 2015. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 . {{cite journal}}: تتطلب المجلة الاستشهاد بها |journal=( مساعدة )
  39. ^ "كيف تتجنب شركة أبل وغيرها من الشركات المتعددة الجنسيات الضرائب والمساءلة: دراسة شبكية للتمويل الخارجي". CORPNET. 27 سبتمبر 2016. مؤرشف من الأصل في 16 أبريل 2018. تم الاسترجاع 15 أبريل 2018 .
  40. ^ "لجنة بانا المعنية بغسل الأموال وتجنب الضرائب والتهرب الضريبي". البرلمان الأوروبي. 2018. مؤرشف من الأصل في 15 أبريل 2018 . استرجاع 15 أبريل 2018 .
  41. ^ أيدان ريجان (25 أبريل 2019). "أيرلندا ملاذ ضريبي - وهذا أمر مثير للجدل في الداخل". واشنطن بوست . تم الاسترجاع في 25 أبريل 2019. وكما يظهر البحث الأخير الذي أجراه غابرييل زوكمان وفريق البحث CORPNET في جامعة أمستردام، فإن أيرلندا هي "ملاذ ضريبي موصل"، حيث تعمل كممر لتجنب الضرائب بين الدول القومية وتمكن من نقل رأس المال دون ضرائب.
  42. ^ "مؤشر الملكية الفكرية الدولي لغرفة التجارة الأمريكية، الإصدار السادس، 2018" (PDF) . المركز العالمي للملكية الفكرية . فبراير 2018. ص. 6. مؤرشف من الأصل (PDF) في 18 ديسمبر 2018. تم استرجاعه في 27 أبريل 2019 .
  43. ^ "هذه الدول الخمس هي قنوات لأكبر الملاذات الضريبية في العالم". هافينغتون بوست . 24 يوليو 2017. مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2018. استرجاع 2 أبريل 2018 .
  44. ^ افتتاحية (10 نوفمبر 2017). "أغرب من الجنة: الحقيقة حول الضرائب". فاينانشال تايمز . مؤرشف من الأصل في 16 يونيو 2018. تم الاسترجاع 27 أبريل 2019 .
  45. ^ غرفة التجارة الأمريكية (فبراير 2018). "مؤشر الملكية الفكرية الدولي لغرفة التجارة الأمريكية 2018" (PDF) . ص. 6. مؤرشف (PDF) من الأصل في 21 مايو 2018. تم الاسترجاع في 28 سبتمبر 2018. الشكل الأول: مؤشر الملكية الفكرية الدولي لغرفة التجارة الأمريكية 2018، الدرجات الإجمالية
  46. ^ "مجموعة أدوات تجنب الضرائب للشركات". B&R Beurs. 2018. مؤرشف من الأصل في 16 يونيو 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  47. ^ أندرو بلير ستانيك (2015). "حلول قانون الملكية الفكرية لتجنب الضرائب" (PDF) . مراجعة قانون جامعة كاليفورنيا في لوس أنجلوس . 62 (2): 4. مؤرشف (PDF) من الأصل في 16 مارس 2015. تم الاسترجاع في 28 سبتمبر 2018. أصبحت الملكية الفكرية اليوم الوسيلة الرائدة لتجنب الضرائب في العالم .
  48. ^ تيد مولفاني (30 أغسطس 2016). "الملكية الفكرية وتجنب الضرائب في أيرلندا". مجلة قانون الملكية الفكرية والإعلام والترفيه في فوردهام . مؤرشف من الأصل في 2 مايو 2019. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  49. ^ جيسي دراكر؛ سايمون باورز (6 نوفمبر 2017). "بعد حملة ضريبية صارمة، وجدت أبل ملاذا جديدا لأرباحها". نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 6 نوفمبر 2017. تم الاسترجاع 27 أبريل 2019 .
  50. ^ نيكولاس شاكسون (9 يناير 2011). "مفسر: ما هو الملاذ الضريبي؟ أهم سمة من سمات السلطة القضائية السرية هي أن السياسة المحلية تسيطر عليها مصالح الخدمات المالية". الجارديان . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. ينتج عن هذا الاستيلاء السياسي واحدة من أعظم مفارقات الخارج: غالبًا ما تكون مناطق الحرية الفائقة هذه أماكن قمعية للغاية، حذرة من التدقيق وغير متسامحة مع النقد.
  51. ^ جيسون شارمان (2006). "النضال من أجل التنظيم الضريبي العالمي". الملاذات في العاصفة: النضال من أجل التنظيم الضريبي العالمي . مطبعة جامعة كورنيل . ص 224. ISBN 9780801445040. JSTOR  10.7591/j.ctt7z6jm.
  52. ^ رونين بالان ؛ ريتشارد مورفي ؛ كريستيان شافاجنوكس (2009). الملاذات الضريبية: كيف تعمل العولمة حقًا . مطبعة جامعة كورنيل . رقم ISBN 978-0-8014-7612-9.
  53. ^ نيكولاس شاكسون (2011). جزر الكنز: كشف الضرر الناجم عن الخدمات المصرفية الخارجية والملاذات الضريبية . بالجريف ماكميلان. ISBN 978-0-230-10501-0.
  54. ^ "الدول المتقدمة للغاية تقوم بتوجيه ما يقرب من 50% من تدفقات الأسهم إلى الملاذات الضريبية". CORPNET. 24 يوليو 2017. مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2018. تم استرجاعه في 2 أبريل 2018 .
  55. ^ بول هودجسون (30 يوليو 2017). "هولندا، وليس برمودا، هي عاصمة التهرب الضريبي في العالم". أسبوع الامتثال . مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2018. تم الاسترجاع 27 أبريل 2019 .
  56. ^ "هولندا هي أكبر قناة في العالم للملاذات الضريبية الخارجية: بحث". الأخبار الهولندية. 24 يوليو 2017. مؤرشف من الأصل في 14 فبراير 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  57. ^ بات سويت (27 يوليو 2017). "المملكة المتحدة هي ثاني أكبر قناة للملاذات الضريبية". المحاسبة الأسبوعية. مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2018. تم استرجاعه في 27 أبريل 2019 .
  58. ^ آدم ويتنال (15 يناير 2017). "المملكة المتحدة قد تصبح "ملاذًا ضريبيًا" لأوروبا إذا تم استبعادها من السوق الموحدة بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، يقترح المستشار". The Independent . مؤرشف من الأصل في 2 أبريل 2018 . تم استرجاعه في 27 أبريل 2019 .
  59. ^ "أيرلندا: قضايا مختارة". صندوق النقد الدولي . يونيو 2018. ص. 20. مؤرشف من الأصل في 6 يوليو 2018. تم الاسترجاع في 6 يوليو 2018. الشكل 3. الاستثمار الأجنبي المباشر - أكثر من نصف الاستثمار الأجنبي المباشر الأيرلندي الخارجي يتجه إلى لوكسمبورج
  60. ^ "مؤشر السرية المالية 2018: أيرلندا" (PDF) . شبكة العدالة الضريبية . فبراير 2018. مؤرشف من الأصل (PDF) في 26 أبريل 2018. تم استرجاعه في 26 أبريل 2018 .
  61. ^ "القصة الحقيقية وراء الاحتياطيات النقدية الخارجية للشركات الأمريكية". ماكينزي وشركاه . يونيو 2017. مؤرشف من الأصل في 13 أغسطس 2018. تم الاسترجاع 27 أبريل 2019 .
  62. ^ جيل ترينور (20 مايو 2016). "شركات أمريكية عملاقة تخزن أكثر من تريليون دولار". الجارديان . مؤرشف من الأصل في 25 مارس 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018. يقول تقرير موديز إن 72٪ من الأموال التي تحتفظ بها شركة أبل وجوجل وشركات أمريكية أخرى يتم إيداعها في الخارج لأسباب ضريبية
  63. ^ جان فيشتنر (نوفمبر 2017). "معضلة كايمان: لماذا تعتبر أرخبيل صغير أكبر مركز مالي في أمريكا اللاتينية ومنطقة البحر الكاريبي؟". كلية لندن للاقتصاد . مؤرشف من الأصل في 25 أغسطس 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. في ورقة بحثية حديثة، قام مشروع CORPNET بتحليل كيفية قيام ملايين الشركات المتعددة الجنسيات ببناء سلاسل ملكيتها العالمية. وجدنا أن كايمان تعمل كمركز مالي خارجي "مصرف" يجذب ويحتفظ برأس المال الأجنبي و/أو حيث تنتهي مسارات البيانات غالبًا. تستخدم شركات السلع الزراعية المتعددة الجنسيات الكبيرة مثل Bunge أو Cargill التي تعمل في حوض الأمازون (على سبيل المثال في إنتاج فول الصويا) جزر كايمان في سلاسل ملكيتها للشركات العالمية، وبالتالي من المرجح أن تقوض استدامة أحد الموارد البيئية العالمية الرئيسية
  64. ^ "لقد وجد العلماء طريقة لإظهار كيف أن مالطا هي واحدة من أكبر عشرة ملاذات ضريبية في العالم". Malta Today . 31 يوليو 2017. مؤرشف من الأصل في 3 أبريل 2018 . تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  65. ^ "مالطا ملاذ ضريبي، دراسة جديدة كبرى". تايمز أوف مالطا . 29 يوليو 2017. مؤرشف من الأصل في 16 يوليو 2018. تم الاسترجاع 14 أبريل 2018 .
  66. ^ "مالطا هدف للمافيا الإيطالية ومرابين روسيا، تحقيق دامغ يقول". تايمز أوف مالطا . 20 مايو 2017. مؤرشف من الأصل في 8 يوليو 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  67. ^ جيمي داوارد (3 نوفمبر 2013). "ديلويت تروج لموريشيوس كملاذ ضريبي لتجنب المدفوعات الكبيرة للدول الأفريقية الفقيرة". الجارديان . تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  68. ^ جيسي دراكر (28 أكتوبر 2013). "رجل يصنع أيرلندا كمركز لتجنب الضرائب يثبت أنه بطل محلي". بلومبرج نيوز . مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  69. ^ افتتاحية (3 نوفمبر 2013). "استراتيجيات ضريبية مثيرة للجدل من بنات أفكار ابن أورورك". صحيفة آيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 20 سبتمبر 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  70. ^ من تأليف فيونا ريدن (8 مايو 2015). "سليل سلالة سياسية بارزة أعطى صوته للمحاسبة". صحيفة آيريش تايمز . مؤرشف من الأصل في 12 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  71. ^ كولم كيلبي (23 أكتوبر 2014). "منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ترحب بحذر بنظام ضريبة صندوق المعرفة الأيرلندي". صحيفة آيريش إندبندنت . مؤرشف من الأصل في 13 مايو 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019 .
  72. ^ "مؤشر السرية المالية 2018". شبكة العدالة الضريبية. 2018. مؤرشف من الأصل في 31 مارس 2018. تم الاسترجاع 2 أبريل 2018 .
  73. ^ "تقرير عن جزيرة مان" (PDF) . شبكة العدالة الضريبية. 2017. مؤرشف من الأصل (PDF) في 15 أبريل 2018. تم استرجاعه في 15 أبريل 2018 .
  74. ^ "خلصت دراسة إلى أننا لسنا ملاذًا ضريبيًا". IOM Today. 1 أغسطس 2017. مؤرشف من الأصل في 27 أبريل 2019 . تم الاسترجاع 15 أبريل 2018 .
  75. ^ "جزيرة مان تعكس بشكل وثيق قواعد المملكة المتحدة، كما يقول رئيس الوزراء". The Daily Telegraph Business Reporter . 7 نوفمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 15 أبريل 2018 . تم الاسترجاع في 15 أبريل 2018 .
  76. ^ "رد على هوارد كويل، رئيس وزراء جزيرة مان". CORPNET. 8 نوفمبر 2017. مؤرشف من الأصل في 16 أبريل 2018. تم الاسترجاع 15 أبريل 2018 .
  77. ^ ريتشارد مورفي (2 أغسطس 2017). "جزيرة مان تفشل في أن تكون ملاذًا ضريبيًا". أبحاث الضرائب في المملكة المتحدة. مؤرشف من الأصل في 17 يونيو 2018. تم الاسترجاع في 27 أبريل 2019. يمكنك القول تقريبًا أن جزيرة مان لم تظهر في هذه الدراسة الجديدة [Conduit and Sinks] ببساطة لأنها لم تعد ملاذًا ضريبيًا ناجحًا للغاية .
  78. ^ جاك ليزلي (15 يونيو 2014). "التكلفة الحقيقية للأموال المخفية". نيويورك تايمز . مؤرشف من الأصل في 16 أبريل 2019. استرجاع 27 أبريل 2019 .
  79. ^ غابرييل زوكمان (أغسطس 2014). "الضرائب عبر الحدود: تتبع الثروة الشخصية وأرباح الشركات" (PDF) . مجلة وجهات النظر الاقتصادية . 28 (4): 121-48. doi : 10.1257/jep.28.4.121 .
  80. ^ غابرييل زوكمان (8 نوفمبر 2017). "التفاوت اليائس وراء التهرب الضريبي العالمي". الجارديان . مؤرشف من الأصل في 8 مارس 2019. تم استرجاعه في 6 مارس 2019. يحتفظ الأفراد الأثرياء بما يعادل 10٪ من الناتج المحلي الإجمالي العالمي في الخارج في شكل ودائع مصرفية وأسهم وسندات وأسهم صناديق استثمارية مشتركة، في معظم الأحيان باسم شركات وهمية ومؤسسات وصناديق استئمانية مجهولة الهوية.
  • جامعة أمستردام CORPNET
  • نسبة جان فيشتنر البحرية إلى الشدة
  • غابرييل زوكمان، كلية بيركلي الجامعية
  • قاعدة بيانات موديز أوربيس
  • معهد الضرائب والسياسة الاقتصادية
Retrieved from "https://en.wikipedia.org/w/index.php?title=Conduit_and_sink_OFCs&oldid=1174262035#CORPNET_Report"
Original text
Rate this translation
Your feedback will be used to help improve Google Translate